2021年朝陽小微企業(yè)扶持政策及稅收補貼政策
中國90%以上企業(yè)屬于中小企業(yè)，它們在減輕稅費負擔方面將迎來更為穩(wěn)定的政策。
7月24日，工信部、財政部、稅務總局等17個部門聯(lián)合發(fā)布《關于健全支持中小企業(yè)發(fā)展制度的若干意見》(下稱《意見》)，聚焦帶動80%以上的城鎮(zhèn)勞動就業(yè)的中小企業(yè)，給出了長期制度建設的方案，以在疫情沖擊下保市場主體，從而千方百計穩(wěn)就業(yè)。
其中對中小企業(yè)支持最有力財稅政策方面，《意見》明確要建立減輕小微企業(yè)稅費負擔長效機制。
中國政法大學施正文教授對第一財經(jīng)分析，當前對小微企業(yè)稅收優(yōu)惠政策主要還是短期的階段性政策，而這次《意見》提出了建設長效機制，意味著各部委間已經(jīng)形成共識，將對現(xiàn)行的短期稅費優(yōu)惠政策重新梳理，結(jié)合稅制改革及稅收立法、修法進程，適時將這些短期小微企業(yè)稅費優(yōu)惠政策寫入法律法規(guī)，從而構(gòu)建對小微企業(yè)稅費減免長效機制，穩(wěn)定小微發(fā)展預期，穩(wěn)就業(yè)保民生。
目前國家出臺了不少支持小微企業(yè)舉措，其中最重要的一份支持文件，是去年1月財稅部門發(fā)布的《關于實施小微企業(yè)普惠性稅收減免政策的通知》(下稱《通知》)。
根據(jù)這份《通知》，月銷售額10萬元以下的增值稅小規(guī)模納稅人，免征增值稅，并減半繳納地方“六稅兩費”。對小型微利企業(yè)年應納稅所得額不超過100萬元的部分，實際企業(yè)所得稅稅負降至5%；100萬至300萬部分實際稅負降至10%。
不過《通知》明確，上述稅費優(yōu)惠政策實施期限為2019年1月1日至2021年12月31日。2019年以前小微企業(yè)也有類似稅收優(yōu)惠政策，近些年優(yōu)惠力度越來越大，但都是短期性、階段性政策，目前這些政策到期后基本都延續(xù)。
另外，為了減輕疫情對企業(yè)沖擊，今年2月至年底，國家對中小微企業(yè)免征三項社會保險單位繳費部分。
雖然國家對小微企業(yè)稅費支持力度越來越大，不過實踐中一直延續(xù)的稅費優(yōu)惠政策均是短期性階段性政策，不利于穩(wěn)定企業(yè)預期。
為此，《意見》提出，實行有利于小微企業(yè)發(fā)展的稅收政策，依法對符合條件的小微企業(yè)按照規(guī)定實行緩征、減征、免征企業(yè)所得稅、增值稅等措施，簡化稅收征管程序；對小微企業(yè)行政事業(yè)性收費實行減免等優(yōu)惠政策，減輕小微企業(yè)稅費負擔。落實好涉企收費目錄清單制度，加強涉企收費監(jiān)督檢查，清理規(guī)范涉企收費。
除了減稅降費外，財政資金在對中小微企業(yè)發(fā)展扶持方面，也有新舉措。
《意見》稱，健全精準有效的財政支持制度。中央財政設立中小企業(yè)科目，縣級以上財政根據(jù)實際情況安排中小企業(yè)發(fā)展專項資金。
施正文表示，在政府預算科目中設立中小企業(yè)科目，這就是制度化安排，對中小企業(yè)形成常態(tài)化財政資金支持。
上述《意見》要求，建立國家中小企業(yè)發(fā)展基金公司制母基金，健全基金管理制度，完善基金市場化運作機制，引導有條件的地方政府設立中小企業(yè)發(fā)展基金。
為了發(fā)揮財政資金“四兩撥千斤”作用，7月16國家中小企業(yè)發(fā)展基金有限公司在注冊地上海正式揭牌，這是我國第一支專門支持中小企業(yè)發(fā)展的國家母基金，將通過投資子基金和直接投資部分優(yōu)質(zhì)項目等方式，支持初創(chuàng)期成長型中小企業(yè)加快發(fā)展。目前該公司注冊資本為357.5億元。
另外，我國政府采購規(guī)模龐大，2018年近3.6萬億元。此次《意見》還提出強化政府采購支持中小企業(yè)政策機制。
即修訂《政府采購促進中小企業(yè)發(fā)展暫行辦法》，完善預留采購份額、價格評審優(yōu)惠等措施，提高中小企業(yè)在政府采購中的份額。向中小企業(yè)預留采購份額應占本部門年度政府采購項目預算總額的30%以上；其中，預留給小微企業(yè)的比例不低于60%。
施正文表示，這一最低比例限制，體現(xiàn)了政府對中小微企業(yè)發(fā)展的支持，力度較大。
事實上早在2011年財政部和工信部就發(fā)文明確上述比例，不過實踐中一些采購人熱衷于大企業(yè)擔心中小微企業(yè)不能履約，會采取設置一些評分辦法來阻止中小微企業(yè)中標，采購人很難真正達到上述額度。因此未來預留采購份額、價格評審優(yōu)惠等方面將進行相應改革，以真正提高中小企業(yè)在政府采購中的份額。
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一、申報主體
申報企業(yè)應符合以下條件：
（一）在朝陽區(qū)工商注冊和稅務登記，具備獨立法人資格。
（二）指南中所指的中小企業(yè)應符合《關于印發(fā)中小企業(yè)劃型標準規(guī)定的通知》（工信部聯(lián)企業(yè)〔2011〕300號）劃型標準。
（三）符合朝陽區(qū)產(chǎn)業(yè)發(fā)展方向和區(qū)域經(jīng)濟發(fā)展總體規(guī)劃、產(chǎn)業(yè)規(guī)劃和產(chǎn)業(yè)政策。
（四）申報企業(yè)沒有被納入失信被執(zhí)行人名單或無嚴重違法失信行為。
（五）企業(yè)財務管理制度健全，內(nèi)部管理規(guī)范。
二、支持方式與標準
（一）改善中小企業(yè)融資環(huán)境
1.金融服務機構(gòu)獎勵。
對融資租賃綜合費率低于10%的，按照融資租賃公司對朝陽區(qū)中小企業(yè)融資額的1%予以補貼，按月計算；對中小企業(yè)集合債券、集合信托、私募債券等提供服務的持牌機構(gòu)，總成本控制在10%以內(nèi)的項目進行補助，補助金額為發(fā)債額（或信托額）的1%；對小額貸款單戶授信額度金額1000萬元以下，利率低于16.38%的業(yè)務，按照年化2%給予補貼，按月計算。每個機構(gòu)年度支持額度最高不超過500萬元。
2.政策性擔保機構(gòu)獎勵。
對我區(qū)政策性擔保機構(gòu)上一年度在我區(qū)開展單戶貸款2000萬元（含）以下、單戶年化擔保綜合費率不超過2.6%（含）的小微企業(yè)融資擔保業(yè)務給予獎勵，每個機構(gòu)年度支持額度最高不超過500萬元。
3.政策性中小企業(yè)應急轉(zhuǎn)貸產(chǎn)品獎勵。
對參與設立針對朝陽區(qū)中小企業(yè)應急轉(zhuǎn)貸產(chǎn)品的相關機構(gòu)，按照產(chǎn)品規(guī)模的5%給予補貼, 每個機構(gòu)年度支持額度最高不超過500萬元。
4.中小企業(yè)融資征信數(shù)據(jù)服務獎勵。對于經(jīng)中國人民銀行備案，為朝陽區(qū)小微企業(yè)金融綜合服務平臺提供數(shù)據(jù)的征信服務機構(gòu)，按照每萬條查詢量補貼1萬元的標準給予獎勵，每個機構(gòu)年度支持額度最高不超過50萬元。
（二）提升中小企業(yè)經(jīng)營能力
1.自主研發(fā)補助。
引導中小企業(yè)持續(xù)加大研發(fā)投入，提升自主創(chuàng)新能力，對上一年度營業(yè)收入不少于3000萬，研發(fā)投入占比8%以上，且擁有核心知識產(chǎn)權(quán)的，按照研發(fā)費用總額的20%予以獎勵，每個企業(yè)年度支持額度最高不超過100萬元。
2.聯(lián)合創(chuàng)新補助。
支持中小企業(yè)與國內(nèi)外著名企業(yè)、科研院所、研究機構(gòu)等單位開展實質(zhì)性合作，聯(lián)合進行新技術、新產(chǎn)品研發(fā)、科技成果轉(zhuǎn)化等合作產(chǎn)生的費用，按實際發(fā)生額50%的比例予以補助，每個企業(yè)年度支持額度最高不超過100萬元。
3.中小企業(yè)參展補助。
對參加由省級以上政府部門、行業(yè)協(xié)會、商會等舉辦的國內(nèi)大型展會，或參加國家指定或全球知名的國際級大型展會，按照展位租金的80%予以補助，每個企業(yè)年度支持額度最高不超過50萬元。
4.企業(yè)擴大再投資獎勵。
對符合北京市高精尖產(chǎn)業(yè)方向，年度投資金額在500萬以上，并納入我區(qū)固定資產(chǎn)投資的企業(yè)，按照投資額的10%予以獎勵，每個企業(yè)年度支持額度最高不超過100萬元。
（三）構(gòu)建中小企業(yè)公共服務體系
1. “示范平臺”“示范基地”認定獎勵。
對首次獲得國家級、市級認定的“中小企業(yè)公共服務示范平臺”“小型微型企業(yè)創(chuàng)新創(chuàng)業(yè)示范基地”等稱號的本區(qū)中小企業(yè)服務機構(gòu)，給予一次性獎勵。對獲得國家級認定的機構(gòu)，給予50萬元一次性獎勵。對獲得市級認定的機構(gòu)，給予30萬元一次性獎勵。
2.專業(yè)機構(gòu)定制化服務獎勵。
對專業(yè)機構(gòu)為朝陽區(qū)中小企業(yè)提供定向的投融資、經(jīng)營培訓、人力資源、市場開拓、創(chuàng)業(yè)創(chuàng)新、管理咨詢、法律、會計等服務。經(jīng)評審，按照服務合同額的30%予以獎勵，每個機構(gòu)年度支持額度最高不超過200萬元。
3.特色品牌活動獎勵。
鼓勵各類企業(yè)或社會組織舉辦針對朝陽區(qū)中小企業(yè)的展會、論壇、賽事等活動。經(jīng)評審，對于達到預期效果的，按照活動實際發(fā)生費用的50%予以獎勵，每個主體年度支持額度最高不超過100萬元。
4.服務中小企業(yè)園區(qū)獎勵。
鼓勵各類產(chǎn)業(yè)園區(qū)持有或運營機構(gòu)，引入符合朝陽區(qū)功能定位的中小企業(yè)，打造特色鮮明的產(chǎn)業(yè)園區(qū)。對積極配合相關部門開展企業(yè)規(guī)范經(jīng)營，服務中小企業(yè)協(xié)作發(fā)展，且形成一定產(chǎn)業(yè)集聚效應的園區(qū)。經(jīng)評審，給予最高不超過20萬元獎勵。
三、申報條件
（一）改善中小企業(yè)融資環(huán)境
除滿足申報主體的要求外，還需滿足：
1.有完善的財務管理制度、健全的服務流程和服務質(zhì)量保證措施，收費標準合理。
2.金融服務機構(gòu)申報的項目，資金按合同約定到位，用于企業(yè)正常生產(chǎn)經(jīng)營，無違約現(xiàn)象發(fā)生，且與金融服務對象無關聯(lián)關系。
3.金融服務機構(gòu)需符合國家相關金融政策監(jiān)管規(guī)定，合理合法開展中小企業(yè)金融服務。
4.政策性中小企業(yè)應急轉(zhuǎn)貸產(chǎn)品是指由政府出資（國有資本），不以營利為目的，具有特定的服務對象，按照低于正常市場價格，為實現(xiàn)政府普惠支持而設立的產(chǎn)品。
（二）提升中小企業(yè)經(jīng)營能力
除滿足申報主體的要求外，還需滿足：
1.自主研發(fā)費用支持范圍包括人員人工費用、直接投入費用、折舊費用、無形資產(chǎn)攤銷、新產(chǎn)品設計費試驗費等。
2.企業(yè)開展科研合作的單位主要包括，經(jīng)第三方權(quán)威機構(gòu)發(fā)布的相關合作領域的知名大學、科研院所、科研機構(gòu)、企業(yè)等；需與合作機構(gòu)簽訂正式合作協(xié)議或合同，且合作已開始，并已取得階段性成果，支持內(nèi)容主要包括場地費、設備費、材料費、技術轉(zhuǎn)讓費、技術服務費等。
3.申報參展補助的企業(yè)需與展會承辦方簽訂有正式的展位租賃合同；補貼金額不包括場地裝修費、會議費、中介二次承包招展費、學術論壇等費用。
4.固定資產(chǎn)投資項目應符合《北京市高精尖產(chǎn)業(yè)登記指導目錄（2018版）》要求，應依法依規(guī)采取國家及北京市項目管理制度并按照統(tǒng)計法要求上報統(tǒng)計。
（三）構(gòu)建中小企業(yè)公共服務體系
除滿足申報主體的要求外，還需滿足：
1. 專業(yè)服務機構(gòu)需在朝陽區(qū)內(nèi)依法注冊成立，財務收支狀況良好，經(jīng)營規(guī)范，資產(chǎn)總額不低于100萬元，已經(jīng)運營兩年以上的獨立法人單位。
2. 專業(yè)服務機構(gòu)經(jīng)營管理團隊尤其是負責人具有較強的服務創(chuàng)新能力、豐富的實踐經(jīng)驗和較高的管理水平，具有較穩(wěn)定的從業(yè)人員隊伍；專職從業(yè)人數(shù)不少于5人，大專（含）以上學歷或中級（含）以上技術職稱專業(yè)人員的比例不低于70％。
3．專業(yè)服務機構(gòu)服務業(yè)績較突出，在專業(yè)服務領域或區(qū)域內(nèi)有一定的聲譽和品牌影響力，前兩年度年均服務中小企業(yè)不少于50家。
4．專業(yè)服務機構(gòu)有完善的管理制度、服務流程、收費標準和服務質(zhì)量保證措施，有明確的發(fā)展規(guī)劃、年度目標和品牌建設方案；服務功能和設施完善，有固定的經(jīng)營服務場所和必要的服務設施、儀器設備。
5．專業(yè)服務機構(gòu)相關定制化服務必須只針對朝陽區(qū)中小企業(yè)。
6．原則上鼓勵專業(yè)服務機構(gòu)提供定制化服務或品牌活動前向朝陽區(qū)中小企業(yè)服務中心備案，其服務實施動態(tài)化管理，并配合朝陽區(qū)中小企業(yè)服務做好中小企業(yè)服務工作。
7．園區(qū)建設運營管理機構(gòu)應是在朝陽區(qū)域范圍內(nèi)注冊的法人單位，有健全的管理制度和運營機制，配備專業(yè)的管理團隊，能夠有效組織開展園區(qū)建設、管理、運營和服務工作。
8．園區(qū)原則要求面積10000平方米以上，建設或改造已完成，具有符合朝陽區(qū)規(guī)劃范圍內(nèi)產(chǎn)業(yè)集聚發(fā)展的物理空間及相關配套基礎設施，且截至申報時園區(qū)入駐中小企業(yè)租用面積達60%以上。
9. 園區(qū)有較完善的公共服務體系，能夠為入駐中小企業(yè)法人單位提供發(fā)展所需的各類公共服務；園區(qū)有相對明確的產(chǎn)業(yè)定位和行業(yè)特色。
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