2022年，實施新的減稅降費政策!建議收藏!
近日，中央經(jīng)濟工作會議在北京舉行，會議明確：明年，實施新的減稅降費政策!
會議中指出2022年工作重點：實施新的減稅降費政策，強化對中小微企業(yè)、個體工商戶、制造業(yè)、風(fēng)險化解等的支持力度，適度超前開展基礎(chǔ)設(shè)施投資。
會議中提到實施“新”的減稅降費政策，而非繼續(xù)延長已有的政策，說明2022年將會有新的優(yōu)惠政策出臺。
那具體可能會出臺哪些減稅降費政策呢?又有哪些政策可能延續(xù)?我們一起來看看。
1、企業(yè)所得稅
小型微利企業(yè)減稅范圍有望再擴大。
根據(jù)國家稅務(wù)總局公告2021年第8號規(guī)定，2021.1.1-2022.12.31，對小型微利企業(yè)年應(yīng)納稅所得額不超過100萬元的部分，實際按2.5%繳納企業(yè)所得稅。
根據(jù)財稅〔2019〕13號規(guī)定 ，2019.1.1-2021.12.31，對小型微利企業(yè)年應(yīng)納稅所得額超過100萬元但不超過300萬元的部分，實際按10%繳納企業(yè)所得稅。
可以看出，小型微利企業(yè)年應(yīng)納稅所得額超過100萬元但不超過300萬元的部分，減按10%繳納企業(yè)所得稅的優(yōu)惠政策今年年底到期。
所以，此部分會大概率再次減免，有可能實際稅負會降至5%，甚至是2.5%，也是有很大可能。
2、增值稅
一、小規(guī)模納稅人減免稅優(yōu)惠
目前，國家針對小規(guī)模納稅人稅收優(yōu)惠主要是有兩個：
1、小規(guī)模3%減至1%優(yōu)惠
小規(guī)模3%減至1%優(yōu)惠，到今年年底到期。
2、小規(guī)模月銷售額15萬，免征增值稅。
此政策優(yōu)惠時間是2021.4.1-2022.12.31.
關(guān)于小規(guī)模納稅人3%減至1%優(yōu)惠政策，至2020年發(fā)布后，又連續(xù)發(fā)過兩次延期政策，在當(dāng)前經(jīng)濟下行的大環(huán)境下，此政策會大概率再次延期。
對于小規(guī)模納稅人月銷售額15萬免征增值稅的優(yōu)惠政策，雖然此政策免征額從月銷售10萬元提高至15萬元到明年年底才到期，但基于當(dāng)前的經(jīng)濟形勢，把小規(guī)模免征額繼續(xù)提高也不是沒有可能。
二、繼續(xù)生產(chǎn)性、生活性服務(wù)業(yè)加計抵減政策
1.自 2019 年 4 月 1 日至 2021 年 12 月 31 日，允許生產(chǎn)、生活性服務(wù)業(yè)納稅人按照當(dāng)期可抵扣進項稅額加計 10%，抵減應(yīng)納稅額。納稅人在年度首次確認適用 10%加計抵減政策時，應(yīng)向主管稅務(wù)機關(guān)提交《適用加計抵減政策的聲明》。生產(chǎn)、生活性服務(wù)業(yè)納稅人，指提供郵政服務(wù)、電信服務(wù)、現(xiàn)代服務(wù)、生活服務(wù)取得的銷售額占全部銷售額的比重超過 50%的納稅人。
2.自 2019 年 10 月 1 日至 2021 年 12 月 31 日，允許生活性服務(wù)業(yè)納稅人按照當(dāng)期可抵扣進項稅額加計 15%，抵減應(yīng)納稅額。納稅人在年度首次確認適用 15%加計抵減政策時，應(yīng)向主管稅務(wù)機關(guān)提交《適用 15%加計抵減政策的聲明》。生活性服務(wù)業(yè)納稅人，是指提供生活服務(wù)取得的銷售額占全部銷售額的比重超過 50%的納稅人。
政策依據(jù)：財政部 稅務(wù)總局 海關(guān)總署公告2019年第39號、財政部 稅務(wù)總局公告2019年第87號
目前兩個加計抵減政策到期日都是到今年年底到期,此政策大概率也會繼續(xù)延期。
附：增值稅最新稅率表
3、個人所得稅
1、自2022年1月1日起，個人取得年終獎不再適用優(yōu)惠算法，即不能再單獨計稅，應(yīng)并入當(dāng)年綜合所得計算繳納個人所得稅。
政策依據(jù)：財稅〔2018〕164號
（1）、年終獎單獨申報
應(yīng)納稅額=全年一次性獎金收入×適用稅率-速算扣除數(shù)
適用稅率：以全年一次性獎金收入除以12個月得到的數(shù)額對照月度稅率表確定：
【月度稅率表】
【非居民個人工資薪金所得、勞務(wù)報酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費所得適用稅率表】
【居民個人綜合所得稅率表】=月度稅率表×12
（2）、年終獎并入綜合所得申報
應(yīng)納稅額=(年收入-減除費用-附加扣除-專項附加扣除-其他扣除) ×稅率-速算扣除數(shù)
（綜合所得適用）
2、單位發(fā)給個人用于預(yù)防新型冠狀病毒感染的肺炎的藥品、醫(yī)療用品和防護用品等實物（不包括現(xiàn)金），不計入工資、薪金收入，免征個人所得稅。
優(yōu)惠期限：2021年1月1日至2021年12月31日
政策依據(jù)：財政部 稅務(wù)總局公告2021年第7號
3、對參加疫情防治工作的醫(yī)務(wù)人員和防疫工作者按照政府規(guī)定標準取得的臨時性工作補助和獎金，免征個人所得稅。
政府規(guī)定標準包括各級政府規(guī)定的補助和獎金標準。
對省級及省級以上人民政府規(guī)定的對參與疫情防控人員的臨時性工作補助和獎金，比照執(zhí)行。優(yōu)惠期限：2021年1月1日至2021年12月31日
政策依據(jù)：財政部 稅務(wù)總局公告2021年第7號
4、中央企業(yè)負責(zé)人取得年度績效薪金延期兌現(xiàn)收入和任期獎勵，符合相關(guān)規(guī)定的，在2021年12月31日前，不并入當(dāng)年綜合所得，參照年終獎計算方式單獨計算納稅；2022年1月1日之后的政策另行明確。
政策依據(jù)：財稅〔2018〕164號
5、居民個人取得股票期權(quán)、股票增值權(quán)、限制性股票、股權(quán)獎勵等股權(quán)激勵符合相關(guān)規(guī)定的，在2021年12月31日前，不并入當(dāng)年綜合所得，全額單獨適用綜合所得稅率表。2022年1月1日之后的股權(quán)激勵政策另行明確。
政策依據(jù)：財稅〔2018〕164號
6、外籍個人符合居民個人條件的，2019年1月1日至2021年12月31日期間，可以選擇享受個人所得稅專項附加扣除，也可以選擇按照規(guī)定享受住房補貼、語言訓(xùn)練費、子女教育費等津補貼免稅優(yōu)惠政策，但不得同時享受。
外籍個人一經(jīng)選擇，在一個納稅年度內(nèi)不得變更。自2022年1月1日起，外籍個人不再享受住房補貼、語言訓(xùn)練費、子女教育費津補貼免稅優(yōu)惠政策，應(yīng)按規(guī)定享受專項附加扣除。
政策依據(jù)：財稅〔2018〕164號
附：個稅稅率表
個人所得稅稅率表一
（綜合所得適用）
適用居民個人工資、薪金所得預(yù)扣預(yù)繳按照累計預(yù)扣法計算預(yù)扣稅款
個人所得稅預(yù)扣率表二
綜合所得適用
4、研發(fā)費用加計扣除100%
目前，研發(fā)費用100%加計扣除只限于制造業(yè)。
而此次中央經(jīng)濟工作會議中多次提到，增強科技創(chuàng)新能力;堅持創(chuàng)新驅(qū)動發(fā)展;強化創(chuàng)新主體地位，深化產(chǎn)學(xué)研結(jié)合……
可以看出國家對科研企業(yè)的重視，不排除會把研發(fā)費用100%加計扣除擴大到高新企業(yè)、科技企業(yè)，甚至是全行業(yè)。
5、社保費
會議中提到：實施新的減稅降費政策。在 “費”方面，社保費的影響最大，其中養(yǎng)老保險比例最高。
去年因疫情原因，對中小微企業(yè)、個體戶免征基本養(yǎng)老保險、失業(yè)保險、工傷保險單位繳費部分;今年，恢復(fù)征收對單位負擔(dān)的部分，其中，養(yǎng)老保險繼續(xù)按16%繳納。
根據(jù)會議精神，雖說不會像2020年疫情那樣免征社保，但是有可能會下調(diào)企業(yè)負擔(dān)的養(yǎng)老保險繳費比例。
6、文化事業(yè)建設(shè)費
所有企業(yè)免征文化事業(yè)建設(shè)費。
優(yōu)惠期限：2021年1月1日至2021年12月31日
政策依據(jù)：財政部 稅務(wù)總局公告2021年第7號
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