數(shù)萬(wàn)億美元，這是達(dá)到凈零碳目標(biāo)和減緩氣候變化所需要的估計(jì)資金數(shù)額。綠色金融，包括綠色債券和綠色貸款，是實(shí)現(xiàn)這一目標(biāo)的一種方式。

ISO發(fā)布的ISO 14030綠色債務(wù)工具系列國(guó)際標(biāo)準(zhǔn)，為發(fā)行綠色債券和發(fā)起綠色貸款提供了一個(gè)國(guó)際上協(xié)商一致的路線圖，包括將符合綠色融資條件的項(xiàng)目、資產(chǎn)和活動(dòng)提供資金的債券和貸款認(rèn)定為“綠色”的原則、要求和指南，報(bào)告其收益的使用情況，以及監(jiān)視和報(bào)告其對(duì)環(huán)境的影響。

ISO 14030綠色債務(wù)工具系列國(guó)際標(biāo)準(zhǔn)，還提供了符合綠色融資條件的資產(chǎn)和項(xiàng)目的分類，規(guī)定了綠色債券和綠色貸款的過(guò)程，從而使其產(chǎn)生預(yù)期的環(huán)境效益。

國(guó)際標(biāo)準(zhǔn)化組織(ISO)近期發(fā)布的4項(xiàng)綠色債務(wù)工具系列國(guó)際標(biāo)準(zhǔn)，無(wú)疑會(huì)增強(qiáng)投資者對(duì)于發(fā)行綠色債券和發(fā)起綠色貸款所產(chǎn)生的環(huán)境效益的信心。這些標(biāo)準(zhǔn)提供了可用于審核的要求，以確保相關(guān)合格性要求得到有效的滿足，環(huán)境指標(biāo)得到明確的定義和透明的報(bào)告。

ISO發(fā)布的4項(xiàng)綠色債務(wù)工具系列國(guó)際標(biāo)準(zhǔn)分別是：

ISO 14030-1《環(huán)境績(jī)效評(píng)價(jià)——綠色債務(wù)工具——第1部分：綠色債券過(guò)程》，這一國(guó)際標(biāo)準(zhǔn)已經(jīng)于2021年9月發(fā)布;

ISO 14030-2《環(huán)境績(jī)效評(píng)價(jià)——綠色債務(wù)工具——第2部分：綠色貸款過(guò)程》，這一國(guó)際標(biāo)準(zhǔn)已經(jīng)于2021年9月發(fā)布;

ISO 14030-3《環(huán)境績(jī)效評(píng)價(jià)——綠色債務(wù)工具——第3部分：分類法》，這一國(guó)際標(biāo)準(zhǔn)目前正處于ISO/DIS制定階段，計(jì)劃于2022年發(fā)布;

ISO 14030-4《環(huán)境績(jī)效評(píng)價(jià)——綠色債務(wù)工具——第4部分：驗(yàn)證方案要求》，這一國(guó)際標(biāo)準(zhǔn)已經(jīng)于2021年9月發(fā)布。這一國(guó)際標(biāo)準(zhǔn)為驗(yàn)證機(jī)構(gòu)根據(jù)ISO 14030-1、ISO 14030-2和ISO 14030-3進(jìn)行的符合性聲明驗(yàn)證規(guī)定了相關(guān)要求，也適用于對(duì)未包括在分類法中的項(xiàng)目和資產(chǎn)的符合性聲明進(jìn)行確認(rèn)。對(duì)于綠色債務(wù)發(fā)行人、借款人和貸款人聲稱其產(chǎn)品符合ISO 14030系列國(guó)際標(biāo)準(zhǔn)聲明的驗(yàn)證，必須符合這一國(guó)際標(biāo)準(zhǔn)的要求。這一國(guó)際標(biāo)準(zhǔn)還規(guī)定了可選用第三方合格標(biāo)志的要求。

綠色證券和綠色貸款發(fā)展的大環(huán)境

綠色債券和綠色貸款市場(chǎng)，在過(guò)去的4年中已經(jīng)得到了大幅度增長(zhǎng)。綠色債務(wù)工具的發(fā)行總額從2018年的5.000億美元翻了一番，增加到2020年底的1萬(wàn)億美元。由于人們?cè)絹?lái)越意識(shí)到氣候危機(jī)的緊迫性，從而使投資者的注意力集中在金融市場(chǎng)上綠色債務(wù)需求超過(guò)其供給方面。帶有綠色標(biāo)簽債務(wù)工具市場(chǎng)顯然有著很大的增長(zhǎng)空間，因?yàn)閺?015年簽署《巴黎協(xié)定》到2030年，確保向低碳經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)型所需的投資金額估計(jì)將超過(guò)90萬(wàn)億美元。

這一ISO綠色債務(wù)工具系列國(guó)際標(biāo)準(zhǔn)為先前根據(jù)《綠色債券原則》《綠色貸款原則》或《氣候債券標(biāo)準(zhǔn)》事先做好綠色債務(wù)工具的用戶提供了一個(gè)新的選擇。在這3個(gè)以前的標(biāo)準(zhǔn)中，只有《氣候債券標(biāo)準(zhǔn)》確定了可以用于符合性審核的要求。因此，ISO 14030系列國(guó)際標(biāo)準(zhǔn)的貢獻(xiàn)應(yīng)該會(huì)顯著提高綠色債券發(fā)行人和綠色貸款發(fā)起人的門檻，并有助于保護(hù)投資者免受通常被稱為“洗綠”的誤導(dǎo)性聲明。

ISO國(guó)際標(biāo)準(zhǔn)在國(guó)際貿(mào)易界享有眾所周知的良好聲譽(yù)并受到廣泛尊重，從而有助于降低貿(mào)易壁壘并為企業(yè)行為制定了最低標(biāo)準(zhǔn)。然而，在綠色和可持續(xù)性金融領(lǐng)域，ISO國(guó)際標(biāo)準(zhǔn)卻是一個(gè)相對(duì)比較新的領(lǐng)域。ISO 14030系列國(guó)際標(biāo)準(zhǔn)旨在與金融行業(yè)中那些可能之前沒(méi)有接觸過(guò)ISO國(guó)際標(biāo)準(zhǔn)的用戶建立聯(lián)系。

ISO 14030-1和ISO 14030-2的關(guān)鍵要求

ISO 14030-1和ISO 14030-2彼此之間具有共同的特點(diǎn)，并與在綠色債務(wù)工具領(lǐng)域已經(jīng)建立的標(biāo)準(zhǔn)相同。綠色債券發(fā)行人和綠色貸款發(fā)起人應(yīng)當(dāng)已經(jīng)確定了對(duì)通過(guò)綠色債務(wù)工具融資的項(xiàng)目和資產(chǎn)進(jìn)行評(píng)價(jià)的方法，這包括設(shè)定環(huán)境目標(biāo)和選擇一個(gè)合適的分類法來(lái)指導(dǎo)項(xiàng)目和資產(chǎn)的選擇。

符合性可以通過(guò)選擇ISO 14030-3的分類法所包含的項(xiàng)目和資產(chǎn)來(lái)確定。然而，考慮到世界各地綠色金融分類法的激增情況(通常是由政府發(fā)布的)，ISO 14030-1和 ISO 14030-2允許用戶可以靈活選擇另外一種合適的分類法來(lái)代替ISO 14030-3.此外，一些項(xiàng)目和資產(chǎn)可能有其優(yōu)勢(shì)，然而卻沒(méi)有在選定的分類法中列出。在這種情況下，ISO 14030-1和 ISO 14030-2允許在獨(dú)立第三方機(jī)構(gòu)成功驗(yàn)證后，確定這些項(xiàng)目和資產(chǎn)為合格。

ISO 14030-1和 ISO 14030-2要求ISO 14030系列國(guó)際標(biāo)準(zhǔn)的用戶，應(yīng)負(fù)責(zé)任地管理他們從應(yīng)用綠色債務(wù)工具中所獲得的融資金額。這包括將綠色債務(wù)工具應(yīng)用于預(yù)期的目的，并確保未被分配的資金以高流動(dòng)性和安全的金融工具所持有，而不是投資給予綠色債券或綠色貸款性質(zhì)不一致的配售。

ISO 14030-1和 ISO 14030-2要求對(duì)與合格的項(xiàng)目和資產(chǎn)相關(guān)的環(huán)境影響和風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評(píng)價(jià)。ISO 14030-1和 ISO 14030-2用戶應(yīng)確定環(huán)境績(jī)效指標(biāo)，以便對(duì)投資所產(chǎn)生的重大積極影響和負(fù)面影響進(jìn)行追蹤。

ISO 14030系列國(guó)際標(biāo)準(zhǔn)要求綠色債券在發(fā)行前后進(jìn)行報(bào)告，而要求綠色貸款在發(fā)行后進(jìn)行報(bào)告。這些報(bào)告可以向投資者披露綠色債務(wù)工具在實(shí)現(xiàn)用戶的環(huán)境目標(biāo)方面的環(huán)境表現(xiàn)。影響報(bào)告可以根據(jù)每個(gè)項(xiàng)目、與個(gè)別債務(wù)工具有關(guān)的活動(dòng)或項(xiàng)目組合來(lái)進(jìn)行。

ISO 14030-1和 ISO 14030-2之間的區(qū)別

ISO 14030-1和 ISO 14030-2在許多方面都是相似的。除了術(shù)語(yǔ)之外，ISO 14030-2和 ISO 14030-1有一個(gè)關(guān)鍵性的區(qū)別。綠色貸款過(guò)程允許，在某些情況下，貸款產(chǎn)品可能由貸款組織開(kāi)發(fā)，如銀行為一個(gè)活動(dòng)方案融資。一個(gè)很好的示例是，為住宅或小型企業(yè)的屋頂太陽(yáng)能安裝提供資金的債務(wù)。ISO 14030-2則稱之為“專項(xiàng)”貸款，并使貸款人負(fù)責(zé)滿足這一標(biāo)準(zhǔn)的要求。

其他類型的貸款可為能夠滿足這一標(biāo)準(zhǔn)要求借款人的活動(dòng)提供融資。例如，一家銀行可以為一家用這筆資金建造一家生物精煉廠的工程、采購(gòu)和建筑承包商發(fā)放一筆建筑貸款。在這種情況下，借款人要承擔(dān)環(huán)境評(píng)價(jià)、監(jiān)視和報(bào)告的責(zé)任。

WISO分類法

ISO 14030-3《環(huán)境績(jī)效評(píng)價(jià)——綠色債務(wù)工具——第3部分：分類法》計(jì)劃于2022年發(fā)布，這一國(guó)際標(biāo)準(zhǔn)將根據(jù)經(jīng)濟(jì)行業(yè)對(duì)項(xiàng)目和資產(chǎn)進(jìn)行分類。

只要列入這一分類法中的項(xiàng)目和資產(chǎn)能夠滿足入門條件，并且不涉及任何形式的刪減，那么就可以推定這些項(xiàng)目和資產(chǎn)是合格的。

ISO 14030-3主要來(lái)源于歐盟委員會(huì)的一個(gè)技術(shù)專家組于2019年發(fā)布的一份報(bào)告。根據(jù)ISO協(xié)商一致原則，這一國(guó)際標(biāo)準(zhǔn)由全球ISO/TC 207專家進(jìn)行了相應(yīng)的修改，而且與2020年6月發(fā)布的歐盟可持續(xù)活動(dòng)分類法沒(méi)有任何官方關(guān)系。

驗(yàn)證

ISO 14030系列國(guó)際標(biāo)準(zhǔn)是作為規(guī)范性文件而制定的，這意味著如果用戶希望聲稱符合這些國(guó)際標(biāo)準(zhǔn)，那么就必須滿足ISO 14030-1、ISO 14030-2和ISO 14030-3的要求。ISO以制定合格評(píng)定標(biāo)準(zhǔn)而聞名于世，而獨(dú)立于ISO存在的另一個(gè)行業(yè)則采用ISO國(guó)際標(biāo)準(zhǔn)作為適用的準(zhǔn)則提供審核、驗(yàn)證和確認(rèn)服務(wù)。因此，ISO 14030-4所規(guī)定的驗(yàn)證方案要求，為驗(yàn)證機(jī)構(gòu)，以及在某些情況下與具有綠色聲明的債券和貸款相關(guān)的確認(rèn)服務(wù)，制定了明確的規(guī)則。

ISO 14030-4還規(guī)定了驗(yàn)證人員和確認(rèn)人員的能力要求。這一國(guó)際標(biāo)準(zhǔn)要求提供驗(yàn)證和確認(rèn)服務(wù)機(jī)構(gòu)必須按照ISO 14065《確認(rèn)和驗(yàn)證環(huán)境信息機(jī)構(gòu)的通用原則和要求》得到認(rèn)可。

綠色債務(wù)工具的好處

綠色債券發(fā)行的轉(zhuǎn)折點(diǎn)出現(xiàn)在2014年，也就是《綠色債券原則》發(fā)布的那一年。此后，綠色債券發(fā)行得到了加速的發(fā)展，而且也出現(xiàn)了綠色貸款。研究人員從投資者和債券發(fā)行人兩方面角度，探詢了標(biāo)有綠色標(biāo)簽債券所產(chǎn)生的影響。

雖然投資者渴望購(gòu)買綠色債券，但是投資者在很大程度上不愿意接受這類債券比較低的利率。他們列舉了對(duì)退休金領(lǐng)取者或其投資方案其他受益人的信托責(zé)任。盡管如此，似乎有一些證據(jù)表明，一種綠色溢價(jià)能夠有效地將綠色債券發(fā)行人的資本成本降低幾個(gè)基點(diǎn)。

從債券發(fā)行人的角度來(lái)看，也許更相關(guān)的是發(fā)行在金融市場(chǎng)上被認(rèn)為可信的綠色債券，會(huì)增加愿意購(gòu)買此類債券的投資者數(shù)量。許多綠色債券發(fā)行都得到了超額認(rèn)購(gòu)，有時(shí)是100%的超額認(rèn)購(gòu)，或者更多。100%的超額認(rèn)購(gòu)率意味著愿意購(gòu)買綠色債券的投資者數(shù)量是要出售綠色債券的兩倍。這對(duì)于債券發(fā)行人來(lái)說(shuō)絕對(duì)是一件好事，因?yàn)檫@樣會(huì)擴(kuò)大債券發(fā)行人的投資者基礎(chǔ)，并可能使以后的債券發(fā)行更加容易。

成功的綠色債券發(fā)行人也可能受益于其聲譽(yù)的提升，這種無(wú)形利益所產(chǎn)生的影響難以衡量，然而一些市場(chǎng)參與者相信，綠色債券發(fā)行人的無(wú)形利益所產(chǎn)生的影響卻是真實(shí)存在的。

金融和氣候危機(jī)

有一件事是肯定的：在21世紀(jì)的第三個(gè)十年里，實(shí)施向低碳經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)型所需的資金數(shù)額可能會(huì)接近100萬(wàn)億美元。只依靠政府不可能為如此大規(guī)模的投資提供資金，因此民間資本將在這一領(lǐng)域發(fā)揮關(guān)鍵的作用。ISO 14030系列國(guó)際標(biāo)準(zhǔn)為“綠色”和“非綠色”制定了明確的規(guī)則，并為投資者和債券發(fā)行人、貸款人和借款人提供了可以遵循的明確而有效方法。

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