小微企業(yè)的標(biāo)準(zhǔn)是什么？

小微企業(yè)就是指從事我國(guó)非限制和禁止的行業(yè)，并且還要符合年度應(yīng)納稅所得額不能夠超過(guò)300萬(wàn)元，從業(yè)的人數(shù)也不超過(guò)300人，資產(chǎn)總額是不超過(guò)5.000萬(wàn)元的三個(gè)條件的企業(yè)，那么就叫做小微企業(yè)。

小微企業(yè)年應(yīng)納稅所得額不超過(guò)100萬(wàn)元的部分，要減按15%計(jì)入應(yīng)納稅所得額。對(duì)小型微利企業(yè)年應(yīng)納稅所得額不超過(guò)100萬(wàn)元的部分，在《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于實(shí)施小微企業(yè)普惠性稅收減免政策的通知》里有相關(guān)的規(guī)定。應(yīng)納稅所得額是在100～300萬(wàn)之間的，那么稅負(fù)就是10%，低于標(biāo)準(zhǔn)的稅率15個(gè)百分點(diǎn)。一般小微企業(yè)能夠達(dá)到三個(gè)條件之后，就能夠自動(dòng)享受各種的優(yōu)惠。

法律依據(jù)

小微企業(yè)標(biāo)準(zhǔn)規(guī)定于《企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》第九十二條：企業(yè)所得稅法第二十八條第一款所稱(chēng)符合條件的小型微利企業(yè)，是指從事國(guó)家非限制和禁止行業(yè)，并符合下列條件的企業(yè)：

一、工業(yè)企業(yè)，年度應(yīng)納稅所得額不超過(guò)30萬(wàn)元，從業(yè)人數(shù)不超過(guò)100人，資產(chǎn)總額不超過(guò)3000萬(wàn)元;

二、其他企業(yè)，年度應(yīng)納稅所得額不超過(guò)30萬(wàn)元，從業(yè)人數(shù)不超過(guò)80人，資產(chǎn)總額不超過(guò)1000萬(wàn)元。

《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》第二十八條：符合條件的小型微利企業(yè)，減按20％的稅率征收企業(yè)所得稅。

國(guó)家需要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)，減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。

小微企業(yè)享受什么稅收優(yōu)惠政策？

一、繼續(xù)執(zhí)行制度性減稅政策，延長(zhǎng)小規(guī)模納稅人增值稅優(yōu)惠等部分階段性政策執(zhí)行期限，實(shí)施新的結(jié)構(gòu)性減稅舉措，對(duì)沖部分政策調(diào)整帶來(lái)的影響。具體延長(zhǎng)的時(shí)間則沒(méi)有明說(shuō)，應(yīng)該會(huì)視情況而定。

二、將小規(guī)模納稅人增值稅起征點(diǎn)從月銷(xiāo)售額10萬(wàn)元提高到15萬(wàn)元。對(duì)小微企業(yè)和個(gè)體工商戶(hù)年應(yīng)納稅所得額不到100萬(wàn)元的部分，在現(xiàn)行優(yōu)惠政策基礎(chǔ)上，再減半征收所得稅。

這兩條稅收優(yōu)惠政策就很直接了，意味著小規(guī)模納稅人只要月銷(xiāo)售額不超過(guò)15萬(wàn)、季度銷(xiāo)售不超過(guò)45萬(wàn)、年銷(xiāo)售額不超過(guò)180萬(wàn)的，都將不再繳納增值稅以及附加稅了。

現(xiàn)行稅制下，對(duì)年應(yīng)納稅所得額不超過(guò)300萬(wàn)元的小型微利企業(yè)，按應(yīng)納稅所得額分為兩段計(jì)算，一是對(duì)年應(yīng)納稅所得額不超過(guò)100萬(wàn)元的部分，減按25%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，并按20%的稅率計(jì)算繳納企業(yè)所得稅，實(shí)際稅負(fù)為5%;二是對(duì)年應(yīng)納稅所得額超過(guò)100萬(wàn)元但不超過(guò)300萬(wàn)元的部分，減按50%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，并按20%的稅率計(jì)算繳納企業(yè)所得稅，實(shí)際稅負(fù)10%。本次優(yōu)惠針對(duì)的是第一段，應(yīng)納稅所得額不超過(guò)一百萬(wàn)元企業(yè)，企業(yè)所得稅實(shí)際稅率是5%，再減半就是2.5萬(wàn)元。

三、延續(xù)執(zhí)行企業(yè)研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除75%政策，將制造業(yè)企業(yè)加計(jì)扣除比例提高到100%，用稅收優(yōu)惠機(jī)制激勵(lì)企業(yè)加大研發(fā)投入。

小微企業(yè)的優(yōu)勢(shì)

小微企業(yè)的優(yōu)勢(shì)有以下三點(diǎn)：

一、靈活

小微企業(yè)機(jī)制靈活，三五個(gè)人或十幾個(gè)人就能成立一家公司，無(wú)論是哪種行業(yè)，都能夠嘗試。

現(xiàn)如今大量的工作室，服務(wù)外包公司，就屬于小微企業(yè)中最為廣泛的存在。

而且哪怕公司經(jīng)營(yíng)失敗，試錯(cuò)的成本也能接受，企業(yè)更無(wú)需轉(zhuǎn)型或兼并。

同時(shí)，經(jīng)過(guò)了考驗(yàn)的小微企業(yè)，則能順利在市場(chǎng)經(jīng)營(yíng)中，快速成長(zhǎng)完成升級(jí)。

二、創(chuàng)新

時(shí)至今日，小微企業(yè)在我國(guó)企業(yè)技術(shù)創(chuàng)新、新產(chǎn)品開(kāi)發(fā)方面有著不可小覷的作用。

隨著技術(shù)的發(fā)展，人力成本的逐漸降低。

民營(yíng)企業(yè)有更多資本，向品牌、技術(shù)、經(jīng)營(yíng)方面開(kāi)始創(chuàng)新。

也加速了相關(guān)行業(yè)的發(fā)展，小微企業(yè)未來(lái)必將成為相關(guān)行業(yè)發(fā)展的一大助力。

三、廣泛

我國(guó)所有企業(yè)中，小微企業(yè)占比97%，無(wú)論是第二還是第三產(chǎn)業(yè)，這類(lèi)企業(yè)都是行業(yè)內(nèi)的生力軍。

目前看來(lái)，小微企業(yè)在文化創(chuàng)意產(chǎn)業(yè)方面，有著大型企業(yè)無(wú)法比擬的優(yōu)勢(shì)，更為專(zhuān)精，產(chǎn)業(yè)聚集，文化包容，是他們最大的優(yōu)勢(shì)。

業(yè)務(wù)拆分節(jié)稅法

業(yè)務(wù)不同，稅率不同，會(huì)計(jì)可以通過(guò)不同組合節(jié)稅;

物流行業(yè)：運(yùn)輸環(huán)節(jié)9%，倉(cāng)儲(chǔ)環(huán)節(jié)6%;

家電行業(yè)：銷(xiāo)售環(huán)節(jié)13%，安裝售后3%-6%;

家居行業(yè)：設(shè)計(jì)3-6%，產(chǎn)品13%，安裝3%-6%;

通過(guò)拆分業(yè)務(wù)，可以幫助企業(yè)節(jié)稅，雖然節(jié)稅力度不是特別大，但是卻是可以用到實(shí)處的。

利用公司性質(zhì)節(jié)稅法

不同的公司性質(zhì)，適用的稅率不同。

有限公司vs無(wú)限公司，小規(guī)模納稅人vs一般納稅人，選擇恰當(dāng)?shù)墓拘再|(zhì)，能省下不少稅。

有進(jìn)項(xiàng)發(fā)票的選一般納稅人節(jié)稅，沒(méi)有進(jìn)項(xiàng)發(fā)票的選擇小規(guī)模納稅人節(jié)稅。

注冊(cè)其他性質(zhì)的公司，將公司拆分成不同性質(zhì)的公司，把公司當(dāng)成一種工具，進(jìn)行節(jié)稅和業(yè)務(wù)需要。

這就是很多老板名下，有多家不同性質(zhì)公司的原因。

合理“避稅”的這四種規(guī)定，你都知道了嗎?

個(gè)人獨(dú)資企業(yè)節(jié)稅法

在公司的性質(zhì)中，很多老板選擇成立個(gè)人獨(dú)資企業(yè)，它能幫助實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)轉(zhuǎn)移、業(yè)務(wù)模式轉(zhuǎn)移和公司代發(fā)模式，能為公司省下不少稅。

1、注冊(cè)個(gè)人獨(dú)資企業(yè)，按照核定征收，通過(guò)咨詢(xún)服務(wù)簽訂合同，實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)轉(zhuǎn)移，節(jié)稅95%。

2、注冊(cè)個(gè)人獨(dú)資企業(yè)，按照核定征收，將相同的業(yè)務(wù)通過(guò)個(gè)獨(dú)來(lái)操作，實(shí)現(xiàn)業(yè)務(wù)模式轉(zhuǎn)移，節(jié)稅81%。

3、銷(xiāo)售人員有高昂的提成，為他們注冊(cè)個(gè)獨(dú)，按照核定征收，通過(guò)咨詢(xún)服務(wù)簽訂合同，實(shí)現(xiàn)工資代發(fā)，節(jié)稅79%。

核定征收政策

核定征收，是只要針對(duì)企業(yè)所得稅以及股東分紅稅高的節(jié)稅方案，通過(guò)在總部經(jīng)濟(jì)招商園區(qū)(稅收洼地)內(nèi)成立小規(guī)模納稅或一般納稅人個(gè)人獨(dú)資企業(yè)或個(gè)體工商戶(hù)(建議成立小規(guī)模納稅人核定，一般納稅人核定在園區(qū)內(nèi)，政策沒(méi)有小規(guī)模納稅人穩(wěn)定)，與主體公司產(chǎn)生業(yè)務(wù)往來(lái)，將利潤(rùn)轉(zhuǎn)移到園區(qū)的個(gè)人獨(dú)資企業(yè)或個(gè)體工商戶(hù)上，享受核定征收。

重慶園區(qū)核定征收稅率0.6%，綜合稅率1.66%，出核定鑒定表即核定征收通知書(shū)，電子稅務(wù)局顯示核定(限小規(guī)模納稅人)，全程不需要法人到場(chǎng)，包含后期的注銷(xiāo)!

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值稅返稅政策

企業(yè)增值稅稅負(fù)壓力大，可以在稅收洼地園區(qū)內(nèi)，成立有限公司享受增值稅返稅政策，江蘇園區(qū)增值稅返稅比例能達(dá)到地方一級(jí)留存(50%)的30%-80%。次月準(zhǔn)時(shí)到賬，返還以企業(yè)營(yíng)業(yè)外收入形勢(shì)。

自然人代開(kāi)政策

同樣的，自然人代開(kāi)政策也是針對(duì)企業(yè)所得稅以及股東分紅，自然人代開(kāi)比核定征收操作更為方便，不需要企業(yè)在園區(qū)內(nèi)成立企業(yè)，只需要自然人即可，但需要主體公司(受票方)能接受自然人代開(kāi)發(fā)票。

山東園區(qū)自然人代開(kāi)稅率1.45%，湖南1.56%，年開(kāi)票量都是在5000以?xún)?nèi)，月開(kāi)票量在500萬(wàn)即可。自然人代開(kāi)最快當(dāng)天就能出票。

公益性方法

企業(yè)發(fā)揚(yáng)"以人為本"的人文主義精神，使用非貨幣性支付方式，提高員工的公共福利支出，比如為員工提供免費(fèi)住宿、提供免費(fèi)交通設(shè)施、提供免費(fèi)膳食、提供免費(fèi)生活用品……

如果企業(yè)為員工個(gè)人支付這些費(fèi)用，不但企業(yè)自身能用這些費(fèi)用降低企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額，員工個(gè)人在實(shí)際工資水平?jīng)]下降的情況下，也降低了個(gè)人應(yīng)承擔(dān)的稅款，這可以說(shuō)是企業(yè)的個(gè)人利益。

說(shuō)到稅收，除了個(gè)人之外，可以說(shuō)這也是所有企業(yè)需要考慮的一個(gè)大問(wèn)題。就連馬云和劉強(qiáng)東也在其中。否則，馬云怎么可能沒(méi)有工資，劉強(qiáng)東的年薪只有一元?

事實(shí)上，上述節(jié)稅和避稅方法是《避稅》一書(shū)中眾多避稅方法之一。本書(shū)使用了數(shù)百個(gè)真實(shí)案例，結(jié)合各種避稅方法，告訴你如何正確合理地避稅。

說(shuō)到避稅，你可能會(huì)問(wèn)：“納稅是一項(xiàng)不可推卸的責(zé)任。我們?cè)趺茨苷f(shuō)合理的避稅呢?“避稅不是犯罪嗎?我們能做什么?”在這個(gè)問(wèn)題上，我們應(yīng)該辯證地對(duì)待它。避稅不同于逃稅。避稅是以合理的方式減少稅收支出，而逃稅不是對(duì)需要納稅的項(xiàng)目納稅。

合法避稅是指納稅人在尊重稅法、依法納稅的前提下，采取適當(dāng)措施逃避納稅義務(wù)，減少稅收支出。合理避稅不是逃稅，它是一種正常的法律活動(dòng)。合理避稅不僅是財(cái)政部門(mén)的事，還需要市場(chǎng)、商業(yè)等各部門(mén)的配合，從簽訂合同、資金收付等方面入手。

合理避稅的知識(shí)方法，盡在下面這本書(shū)中：

當(dāng)然，合理避稅的方法有很多。如果你想知道更多，小編建議你可以去看看這套“避稅”。如今，納稅幾乎對(duì)每個(gè)人都是必要的。因此，學(xué)會(huì)合理、安全地避稅是非常重要的。學(xué)習(xí)之后，你可以省下很多稅金。

在《避稅》一書(shū)中，有很多案例知識(shí)。愚蠢的老板在逃稅，聰明的老板在合理避稅，聰明的老板在合理地節(jié)稅。老板不是財(cái)務(wù)方面的，但他們必須了解財(cái)務(wù)。

這種“避稅”必須是老板和財(cái)務(wù)人員的必修課。從稅務(wù)籌劃實(shí)施方案到稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)實(shí)例分析，公司老板可以遠(yuǎn)離財(cái)稅風(fēng)險(xiǎn)，重構(gòu)公司稅制，合理節(jié)稅，遠(yuǎn)離財(cái)稅和業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，使公司穩(wěn)步盈利。

老板不用會(huì)財(cái)務(wù)，但一定要懂財(cái)務(wù)，這本書(shū)教你實(shí)現(xiàn)企業(yè)規(guī)范化制度化，經(jīng)營(yíng)，提升企業(yè)利潤(rùn)為企業(yè)賺錢(qián)

并且如今本小店限時(shí)特惠，花一頓飯錢(qián)，卻可以為你省下更多的錢(qián)，再劃算不過(guò)了!

(注：以上資料，只供參考，不要走彎路，合法交稅，人人有責(zé))

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