中小微企業(yè)2022年可享受的稅收優(yōu)惠政策
免：免征增值稅
2022年4月至2022年底，增值稅小規(guī)模納稅人適用3%征收率的應稅銷售收入，免征增值稅;適用3%預征率的預繳增值稅項目，暫停預繳增值稅。
2022年5月至2022年底，對納稅人為居民提供必需生活物資快遞收派服務取得的收入，免征增值稅。
2022年1月至2022年底，對納稅人提供公共交通運輸服務取得的收入，免征增值稅。
減：
1、所得稅有優(yōu)惠
2022年1月至2024年底，對小型微利企業(yè)年應納稅所得額超過100萬元但不超過300萬元的部分，減按25%計入應納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。
2、研發(fā)費用加計扣除
除煙草制造業(yè)、住宿和餐飲業(yè)、批發(fā)和零售業(yè)、房地產(chǎn)業(yè)、租賃和商務服務業(yè)、娛樂業(yè)以外的科技型中小企業(yè)，開展研發(fā)活動中實際發(fā)生的研發(fā)費用，未形成無形資產(chǎn)計入當期損益的，在按規(guī)定據(jù)實扣除的基礎上，自2022年起，再按照實際發(fā)生額的100%在稅前加計扣除;形成無形資產(chǎn)的，自2022年起，按照無形資產(chǎn)成本的200%在稅前攤銷。
從2022年起，企業(yè)可以在每年10月申報期申報享受前三季度研發(fā)費用加計扣除政策優(yōu)惠。
3、減免“六稅兩費”
2022年1月至2024年底，由省、自治區(qū)、直轄市人民政府根據(jù)本地區(qū)實際情況，以及宏觀調控需要確定，對增值稅小規(guī)模納稅人、小型微利企業(yè)和個體工商戶可以在50%的稅額幅度內減征資源稅、城市維護建設稅、房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、印花稅(不含證券交易印花稅)、耕地占用稅和教育費附加、地方教育附加。
2、階段性減免房租
被列為疫情中高風險地區(qū)所在的縣級行政區(qū)域內的服務業(yè)小微企業(yè)和個體工商戶承租國有房屋的，2022年減免6個月租金，其他地區(qū)減免3個月租金。對出租人減免租金的，稅務部門根據(jù)地方政府有關規(guī)定減免當年房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅;鼓勵國有銀行對減免租金的出租人視需要給予優(yōu)惠利率質押貸款等支持。非國有房屋減免租金的，除同等享受上述政策優(yōu)惠外，鼓勵各地給予更大力度的政策優(yōu)惠。通過轉租、分租形式出租房屋的，要確保租金減免優(yōu)惠政策惠及最終承租人，不得在轉租、分租環(huán)節(jié)哄抬租金。
降：
1、延續(xù)降低社保費率
延續(xù)實施階段性降低失業(yè)保險、工傷保險費率政策1年，執(zhí)行期限至2023年4月30日。據(jù)測算，延續(xù)實施這項政策1年將減輕企業(yè)社保繳費負擔約1600億元。
2、降低用水用電用網(wǎng)等成本
清理規(guī)范城鎮(zhèn)供水供電供氣供暖等行業(yè)收費，取消不合理收費，規(guī)范政府定價和經(jīng)營者價格收費行為，對保留的收費項目實行清單制管理。
2022年中小微企業(yè)寬帶和專線平均資費再降10%。積極為受疫情影響較大的中小企業(yè)減免用云、用平臺的費用。
3、新增留抵退稅約1.64萬億
將先進制造業(yè)按月全額退還增值稅增量留抵稅額政策范圍擴大至符合條件的小微企業(yè)(含個體工商戶)，并一次性退還小微企業(yè)存量留抵稅額。將先進制造業(yè)按月全額退還增值稅增量留抵稅額政策范圍擴大至符合條件的13個特定行業(yè)(“制造業(yè)”、“科學研究和技術服務業(yè)”、“電力、熱力、燃氣及水生產(chǎn)和供應業(yè)”、“軟件和信息技術服務業(yè)”、“生態(tài)保護和環(huán)境治理業(yè)”、“交通運輸、倉儲和郵政業(yè)”、“批發(fā)和零售業(yè)”、“農(nóng)、林、牧、漁業(yè)”、“住宿和餐飲業(yè)”、“居民服務、修理和其他服業(yè)”、“教育”、“衛(wèi)生和社會工作”、“文化、體育和娛樂業(yè)”)企業(yè)(含個體工商戶)，并一次性退還存量留抵稅額。
今年出臺的各項留抵退稅政策新增退稅總額約1.64萬億元。
返：失業(yè)保險穩(wěn)崗返還
2022年底前，參保企業(yè)上年度未裁員或裁員率不高于上年度全國城鎮(zhèn)調查失業(yè)率控制目標，30人(含)以下的參保企業(yè)裁員率不高于參保職工總數(shù)20%的，可以申請失業(yè)保險穩(wěn)崗返還。中小微企業(yè)返還比例從60%最高提至90%。以單位形式參保的個體工商戶參照實施。
緩：
1、社保費緩繳
將階段性緩繳養(yǎng)老、失業(yè)、工傷保險費政策實施范圍，在餐飲、零售、旅游、民航、公路水路鐵路運輸?shù)?個特困行業(yè)基礎上，再增加汽車制造業(yè)、通用設備制造業(yè)等17個其他特困行業(yè)。22類行業(yè)養(yǎng)老保險費緩繳實施期限到2022年底，工傷、失業(yè)保險費緩繳期限不超過1年。緩繳期間免收滯納金。
受疫情影響嚴重地區(qū)生產(chǎn)經(jīng)營出現(xiàn)暫時困難的所有中小微企業(yè)、以單位方式參保的個體工商戶，可申請緩繳三項社保費單位繳費部分。緩繳實施期限到2022年底，期間免收滯納金。
以個人身份參加企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險的個體工商戶和各類靈活就業(yè)人員，2022年繳納養(yǎng)老保險費有困難的，可自愿暫緩繳費至2023年底前補繳。
將在有條件的地區(qū)(主要是指醫(yī)保基金累計結余支付在6個月以上的統(tǒng)籌地區(qū))對中小微企業(yè)階段性實施緩繳職工醫(yī)保單位繳費，實施時間為3個月，預計緩繳資金規(guī)模1500億元左右。
2、住房公積金緩繳
2022年底前，受疫情影響的企業(yè)，可按規(guī)定申請緩繳住房公積金，到期后進行補繳。在此期間，繳存職工正常提取和申請住房公積金貸款，不受緩繳影響。
3、水電氣“欠費不停供"
全面落實對受疫情影響暫時出現(xiàn)生產(chǎn)經(jīng)營困難的小微企業(yè)和個體工商戶用水、用電、用氣“欠費不停供”政策，設立6個月的費用緩繳期，并可根據(jù)當?shù)貙嶋H進一步延長，緩繳期間免收欠費滯納金。
4、貸款延期還本付息
鼓勵對中小微企業(yè)和個體工商戶、貨車司機貸款及受疫情影響的個人住房與消費貸款等實施延期還本付息。
補：
1、一次性留工培訓補助
拓寬一次性留工培訓補助(每名參保職工不超過500元的標準)受益范圍，由出現(xiàn)中高風險疫情地區(qū)的中小微企業(yè)擴大至該地區(qū)的大型企業(yè);各省(自治區(qū)、直轄市)還可根據(jù)當?shù)厥芤咔橛绊懗潭纫约盎鸾Y余情況，進一步拓展至未出現(xiàn)中高風險疫情地區(qū)的餐飲、零售、旅游、民航和公路水路鐵路運輸5個行業(yè)企業(yè)。
2、一次性擴崗補助
企業(yè)招用畢業(yè)年度高校畢業(yè)生，簽訂勞動合同并參加失業(yè)保險的，可按每人不超過1 500元的標準，發(fā)放一次性擴崗補助，具體補助標準由各省份確定，與次性吸納就業(yè)補貼政策不重復享受，實施期限至2022年底。
3、水電氣等費用補貼
指導地方對中小微企業(yè)、個體工商戶水電氣等費用予以補貼。
4、防疫消殺支出補貼
鼓勵有條件的地區(qū)對零售、餐飲等行業(yè)企業(yè)免費開展員工定期核酸檢測，對企業(yè)防疫、消殺支出給予補貼支持。
5、營業(yè)中斷類保險補貼
鼓勵餐飲企業(yè)自愿購買營業(yè)中斷類保險。有條件的地方財政部門可對餐飲企業(yè)購買營業(yè)中斷類保險給予適當補貼。
扶：
1、加大普惠小微貸款支持力度
2022年繼續(xù)實現(xiàn)普惠型小微企業(yè)貸款“兩增”目標，確保個體工商戶貸款增量擴面，繼續(xù)實現(xiàn)涉農(nóng)貸款持續(xù)增長、普惠型涉農(nóng)貸款差異化增速目標。
銀行機構要層層抓實小微企業(yè)、涉農(nóng)信貸計劃執(zhí)行，向受疫情影響嚴重地區(qū)進一步傾斜信貸資源，為小微企業(yè)、個體工商戶、農(nóng)戶停工停產(chǎn)期間應急性資金需求、復工復產(chǎn)提供信貸支持。
國有大型商業(yè)銀行要確保全年新增普惠型小微企業(yè)貸款1.6萬億元。地方法人銀行要用好用足普惠小微貸款支持工具、支小再貸款等政策。
2、政府性融資擔保支持
對符合條件的交通運輸、餐飲、住宿、旅游行業(yè)中小微企業(yè)、個體工商戶，鼓勵政府性融資擔保機構提供融資擔保支持，及時履行代償義務，推動金融機構盡快放貸，不盲目抽貸、壓貸、斷貸，并將上述符合條件的融資擔保業(yè)務納入國家融資擔?；鹪贀：献鞣秶?/p>
深入落實中央財政小微企業(yè)融資擔保降費獎補政策，計劃安排30億元資金，支持融資擔保機構進一步擴大小微企業(yè)融資擔保業(yè)務規(guī)模，降低融資擔保費率。
2022年新增國家融資擔?；鹪贀：献鳂I(yè)務規(guī)模1萬億元以上。
3、加大政府采購支持中小企業(yè)力度
將面向小微企業(yè)的價格扣除比例由6%-10%提高至10%-20%。落實促進中小企業(yè)發(fā)展的政府采購政策，根據(jù)項目特點、專業(yè)類型和專業(yè)領域合理劃分采購包，積極擴大聯(lián)合體投標和大企業(yè)分包，降低中小企業(yè)參與門檻。將預留面向中小企業(yè)采購的份額由30%以上今年階段性提高至40%以上，非預留項目要給予小微企業(yè)評審優(yōu)惠，增加中小企業(yè)合同規(guī)模。
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