2022年企業(yè)減稅降費(fèi)政策匯總，研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除部分優(yōu)惠政策延長執(zhí)行！
導(dǎo)語：廣東有限公司致力于提供高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定、名優(yōu)高新技術(shù)產(chǎn)品認(rèn)定、企業(yè)技術(shù)中心認(rèn)定、省市工程中心認(rèn)定、專精特新“小巨人”、“專精特新”中小企業(yè)認(rèn)定、科技成果評(píng)價(jià)、科技成果轉(zhuǎn)化、研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除、廣州市“三個(gè)一批”入庫項(xiàng)目申報(bào)等服務(wù)，并實(shí)時(shí)為企業(yè)更新最新政策資訊。
中小微企業(yè)作為國民經(jīng)濟(jì)和社會(huì)發(fā)展的生力軍，是擴(kuò)大就業(yè)、改善民生、促進(jìn)創(chuàng)新的重要力量，在穩(wěn)增長、促改革、調(diào)結(jié)構(gòu)、惠民生中發(fā)揮著不可替代的作用。為了支持中小微企業(yè)平穩(wěn)健康發(fā)展，有效降低稅費(fèi)負(fù)擔(dān)，工信部、財(cái)政、稅收等部門聯(lián)合發(fā)力，推出了多項(xiàng)稅費(fèi)優(yōu)惠政策。2022年，部分政策也有新規(guī)定推出，具體變動(dòng)如下：
一、緩繳類：制造業(yè)中小微企業(yè)緩繳部分稅費(fèi)
為降低制造業(yè)中小微企業(yè)稅費(fèi)負(fù)擔(dān)，國家稅務(wù)總局、財(cái)政部聯(lián)合出臺(tái)制造業(yè)中小微企業(yè)延緩繳納2021年第四季度部分稅費(fèi)的優(yōu)惠政策，為制造業(yè)中小微企業(yè)辦理緩繳稅費(fèi)2162億元。
2022年2月18日，國家發(fā)展改革委、工業(yè)和信息化部、財(cái)政部等12個(gè)部門印發(fā)《關(guān)于促進(jìn)工業(yè)經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)增長的若干政策的通知》，延長階段性稅費(fèi)緩繳政策，將2021年四季度實(shí)施的制造業(yè)中小微企業(yè)延緩繳納部分稅費(fèi)政策，延續(xù)實(shí)施6個(gè)月。
二、減免類：中小微企業(yè)減免部分稅費(fèi)
1.小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策——《關(guān)于實(shí)施小微企業(yè)和個(gè)體工商戶所得稅優(yōu)惠政策的公告》(財(cái)政部 稅務(wù)總局公告2021年第12號(hào))
自2021年1月1日至2022年12月31日，對(duì)小型微利企業(yè)應(yīng)納稅所得額不超過100萬元的部分，減按12.5%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。
2.小規(guī)模納稅人免征增值稅政策——《關(guān)于明確增值稅小規(guī)模納稅人免征增值稅政策的公告》(財(cái)政部 稅務(wù)總局公告2021年第11號(hào))
自2021年4月1日至2022年12月31日，對(duì)月銷售額15萬元以下(含本數(shù))的增值稅小規(guī)模納稅人，免征增值稅。
3.提高企業(yè)研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除比例到75%——《關(guān)于延長部分稅收優(yōu)惠政策執(zhí)行期限的公告》(財(cái)政部 稅務(wù)總局公告2021年第7號(hào))
企業(yè)開展研發(fā)活動(dòng)中實(shí)際發(fā)生的研發(fā)費(fèi)用，未形成無形資產(chǎn)計(jì)入當(dāng)期損益的，在按規(guī)定據(jù)實(shí)扣除的基礎(chǔ)上，2023年12月31日前，再按照實(shí)際發(fā)生額的75%在稅前加計(jì)扣除，從本年度應(yīng)納稅所得額中扣除;形成無形資產(chǎn)的，在上述期間按照無形資產(chǎn)成本的175%在稅前攤銷。
4.提高制造業(yè)企業(yè)研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除比例到100%——《關(guān)于進(jìn)一步完善研發(fā)費(fèi)用稅前加計(jì)扣除政策的公告》(財(cái)政部 稅務(wù)總局公告2021年第13號(hào))
自2021年1月1日起，制造業(yè)企業(yè)開展研發(fā)活動(dòng)實(shí)際發(fā)生的研發(fā)費(fèi)用，未形成無形資產(chǎn)計(jì)入當(dāng)期損益的，在按規(guī)定據(jù)實(shí)扣除的基礎(chǔ)上，再按照實(shí)際發(fā)生額的100%在稅前加計(jì)扣除;形成無形資產(chǎn)的，按照無形資產(chǎn)成本的200%在稅前攤銷。
5.擴(kuò)大地方“六稅兩費(fèi)”減免政策適用主體范圍——國家發(fā)展改革委等部門印發(fā)《關(guān)于促進(jìn)服務(wù)業(yè)領(lǐng)域困難行業(yè)恢復(fù)發(fā)展的若干政策》的通知(發(fā)改財(cái)金〔2022〕271號(hào))
2022 年擴(kuò)大“六稅兩費(fèi)”適用范圍，由增值稅小規(guī)模納稅人擴(kuò)展至小型微利企業(yè)和個(gè)體工商戶。
6.加大中小微企業(yè)設(shè)備器具稅前扣除力度——國家發(fā)改委《關(guān)于印發(fā)促進(jìn)工業(yè)經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)增長的若干政策的通知》(發(fā)改產(chǎn)業(yè)〔2022〕273號(hào))
中小微企業(yè)2022年度內(nèi)新購置的單位價(jià)值500萬元以上的設(shè)備器具，折舊年限為3年的可選擇一次性稅前扣除，折舊年限為4年、5年、10年的可減半扣除;企業(yè)可按季度享受優(yōu)惠，當(dāng)年不足扣除形成的虧損，可按規(guī)定在以后5個(gè)納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。
7.服務(wù)業(yè)小微企業(yè)和個(gè)體工商戶減免房租——國家發(fā)展改革委等部門印發(fā)《關(guān)于促進(jìn)服務(wù)業(yè)領(lǐng)域困難行業(yè)恢復(fù)發(fā)展的若干政策》的通知(發(fā)改財(cái)金〔2022〕271號(hào))
2022年被列為疫情中高風(fēng)險(xiǎn)地區(qū)所在的縣級(jí)行政區(qū)域內(nèi)的服務(wù)業(yè)小微企業(yè)和個(gè)體工商戶承租國有房屋，2022年減免6個(gè)月租金，其他地區(qū)減免3個(gè)月租金。
各地可統(tǒng)籌各類資金，對(duì)承租非國有房屋的服務(wù)業(yè)小微企業(yè)和個(gè)體工商戶給予適當(dāng)幫扶。
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