深圳市屬國有企業(yè)資產評估管理辦法（2021年修訂）
第一章? 總? 則
第一條 為規(guī)范市屬國有企業(yè)資產評估管理工作，維護國有資產合法權益，根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)國有資產法》《中華人民共和國資產評估法》《國有資產評估管理辦法》《企業(yè)國有資產評估管理暫行辦法》及相關法律、行政法規(guī)和規(guī)章，制定本辦法。
第二條 本辦法適用于深圳市人民政府國有資產監(jiān)督管理委員會（以下簡稱市國資委）及其直接履行出資人職責的國有獨資企業(yè)、國有獨資公司和國有控股公司（以下統(tǒng)稱直管企業(yè)）及其所屬各級全資、控股企業(yè)（直管企業(yè)及其所屬全資、控股企業(yè)以下統(tǒng)稱企業(yè)）資產評估工作。
第三條 企業(yè)資產評估應當遵守國家法律、行政法規(guī)、規(guī)章和有關政策規(guī)定，遵循公平、公開、公正的原則，按照有關規(guī)定進行，嚴格落實責任，防止國有資產流失。
第四條 資產評估項目實行核準制和備案制。
資產評估項目有下列情形之一的，由市國資委負責辦理核準手續(xù)：
（一）經深圳市人民政府批準經濟行為涉及的資產評估項目；
（二）市國資委作為委托單位的資產評估項目；
（三）市國資委認為需要核準的其他重大資產評估項目。
核準項目以外的資產評估項目，由直管企業(yè)負責辦理備案手續(xù)。
第五條 企業(yè)進行與資產評估相應的經濟行為時，應當以經核準或備案的資產評估結果為作價參考依據(jù)。
第六條 市國資委是市屬國有企業(yè)資產評估的監(jiān)督管理機構，履行下列監(jiān)管職責：
（一）執(zhí)行國家法律、行政法規(guī)、規(guī)章的規(guī)定，制定市屬國有企業(yè)資產評估監(jiān)督管理相關制度；
（二）依照規(guī)定的權限，對資產評估項目進行核準；
（三）依照規(guī)定的資產評估項目核準權限，相應組織資產評估項目的專家評審；
（四）對企業(yè)資產評估工作進行指導、監(jiān)督和檢查；
（五）對企業(yè)資產評估信息進行收集、統(tǒng)計、分析和報告；
（六）本級政府和上級國有資產監(jiān)管部門賦予的其他監(jiān)管職責。
第七條 直管企業(yè)對資產評估管理履行下列職責：
（一）貫徹執(zhí)行國家和深圳市有關資產評估的規(guī)定，制定企業(yè)內部資產評估管理制度，指定專門部門和人員負責資產評估管理工作，并報市國資委備案；
（二）依照規(guī)定的權限，對資產評估項目進行備案；
（三）依照規(guī)定的資產評估項目備案權限，相應組織資產評估項目的專家評審；
（四）對報市國資委核準的資產評估項目提出書面審核意見；
（五）完善資產評估檔案管理，做好資產評估項目統(tǒng)計分析和上報工作；
（六）對所屬企業(yè)開展的資產評估工作進行業(yè)務指導、監(jiān)督和檢查，配合市國資委的監(jiān)督檢查工作；
（七）市國資委賦予的其他職責。
第二章? 經濟行為類型
第八條 企業(yè)有下列行為之一的，應當對相關資產進行評估并履行核準或備案程序：
（一）國有產權變動行為，包括股權以及固定資產、投資性房產、無形資產、知識產權、債權、合同權益等資產通過轉讓方式進行處置，企業(yè)增資擴股引起市屬國有控股股東持股比例減少或者控股權發(fā)生變化等；
（二）企業(yè)投資行為，包括收購股權或資產、以非貨幣資產對外投資、企業(yè)增資擴股引起市屬國有控股股東持股比例增加等；
（三）法律、行政法規(guī)、規(guī)章規(guī)定的其他需要進行資產評估的事項。
第九條 企業(yè)涉及第八條所列行為且屬于下列情形之一的，經經濟行為批準單位同意，可以不開展相關國有資產評估：
（一）經濟行為在市屬全資國有單位之間進行的；
（二）經濟行為在企業(yè)內部全資企業(yè)（含股權合并計算后為全資的企業(yè)）之間進行的；
（三）法律、行政法規(guī)、規(guī)章規(guī)定的其他可以免予相關國有資產評估的事項。
第三章? 資產評估工作程序
第十條 企業(yè)在委托具有相應資質的資產評估機構開展資產評估工作前，應當履行內部程序并形成關于開展資產評估工作的書面文件，書面文件應當包括評估目的及評估對象等相關內容。
第十一條 企業(yè)開展資產評估相關工作時，應當同步將有關數(shù)據(jù)信息錄入“深圳市屬企業(yè)國有產權監(jiān)管系統(tǒng)”（以下簡稱產權監(jiān)管系統(tǒng)）。企業(yè)應當建立相應的工作機制，保證錄入信息的及時性、完整性和準確性。
第十二條 資產評估的委托單位應當按照下列要求確定：
（一）涉及國有產權變動的，由產權單位（產權轉讓方或擬增資擴股企業(yè)）作為委托單位；
（二）涉及投資的，由投資單位作為委托單位；
（三）涉及以增資擴股方式實施企業(yè)管理層和核心骨干持股的，由該增資擴股企業(yè)及持股比例最大的國有股東共同作為委托單位；
（四）有特殊情況的，由經濟行為批準單位確定委托單位。
第十三條 企業(yè)選聘資產評估機構應當堅持公開、公平、公正的原則，按規(guī)定擇優(yōu)選聘具有相應資質的資產評估機構。經濟行為如涉及股權的，企業(yè)須按規(guī)定選聘審計機構開展專項審計工作。其中，由市國資委批準經濟行為的資產評估項目，企業(yè)應當將中介機構選聘情況通過產權監(jiān)管系統(tǒng)上報市國資委。
第十四條 資產評估機構選聘完成后，委托單位與資產評估機構簽訂合同，在合同中應當明確約定評估目的、評估對象、評估范圍和評估基準日等基本事項，并約定資產評估機構及其簽字的資產評估師對資產評估報告獨立承擔法律責任及履行職責。
第十五條委托單位、被評估企業(yè)應當配合資產評估機構履行下列工作職責：
（一）積極協(xié)助資產評估機構，不得以任何形式干預其正常執(zhí)業(yè)行為；
（二）保證向資產評估機構提供的有關情況及財務會計等資料真實、完整、有效，保證所提供情況及材料對有關重大事項揭示充分，不得隱匿或虛報資產；
（三）保證委托進行評估的資產范圍與經濟行為所涉及的資產范圍一致，納入評估范圍的資產權屬明確，出具的資產權屬證明文件合法有效。
第十六條 企業(yè)應當對機構出具的資產評估報告進行審核，并履行內部集體決策程序對評估報告相關的下列事項進行確認：
（一）資產評估報告；
（二）評估目的與對應的經濟行為文件一致；
（三）評估基準日的選擇適當；
（四）影響價值的因素已充分考慮；
（五）評估結果合理；
（六）依據(jù)的法律、行政法規(guī)、規(guī)章和政策適當。
第四章? 核準和備案
第十七條 資產評估項目有下列情形之一的，應當進行專家評審：
（一）經深圳市人民政府或市國資委批準經濟行為涉及的資產評估項目；
（二）在評估過程中存在較大爭議的資產評估項目；
（三）涉及管理層和核心骨干持股的資產評估項目；
（四）備案單位或市國資委派出的財務總監(jiān)認為需要進行專家評審的其他資產評估項目。
專家評審意見是資產評估項目核準或備案的重要依據(jù)。
第十八條 資產評估項目的公示按照項目公示相關制度執(zhí)行。
第十九條 企業(yè)應當自資產評估報告使用有效期屆滿3個月前向核準或備案單位申請辦理資產評估項目核準或備案手續(xù)。
第二十條 委托單位應當依照產權關系申請辦理核準或備案手續(xù)。涉及多個國有股東的資產評估項目，由持股比例最大的國有股東申請辦理核準或備案手續(xù)；持股比例相等的，經協(xié)商一致可以由其中一方依照其產權關系申請辦理核準或備案手續(xù)。
第二十一條核準或備案單位主要從下列方面對資產評估項目予以審核：
（一）評估目的是否與對應的經濟行為文件一致；
（二）資產評估機構選聘是否符合規(guī)定，資產評估機構是否具備相應評估資質；
（三）評估人員是否具備執(zhí)業(yè)資格；
（四）評估基準日的選擇是否適當，評估結果的使用有效期是否明示；
（五）評估對象及評估范圍與評估機構委托合同約定的評估對象及評估范圍是否一致；
（六）評估所依據(jù)的法律、行政法規(guī)、規(guī)章和政策是否適當；
（七）委托單位、被評估企業(yè)是否就所提供的資產權屬證明文件、財務會計資料及生產經營管理資料的真實性、合法性和完整性做出承諾；
（八）資產評估報告列示的評估程序是否符合相關評估準則的規(guī)定；
（九）涉及專家評審的項目，專家評審是否通過；
（十）核準或備案單位認為需要審核的其他內容。
第二十二條 辦理資產評估項目核準或備案，應當具備下列文件：
（一）資產評估項目核準或備案申請文件（涉及委托單位和備案單位不一致的項目）；
（二）《資產評估項目核準表》或《資產評估項目備案表》；
（三）與評估目的對應的經濟行為文件及產權變動方案、投資方案等其他材料，經濟行為文件須為經濟行為批準單位出具的立項批復或正式批復、或企業(yè)出具的書面決定等文件；
（四）資產評估機構提交的資產評估報告，包括資產評估報告書、資產評估說明和資產評估明細表；
（五）審計機構提交的專項審計報告（涉及企業(yè)價值評估的項目）；
（六）資產評估各方當事人的承諾函；
（七）政府主管部門的土地、房產處置方案批準文件及土地資產評估報告電子備案號（涉及企業(yè)改制土地、房產處置的項目）；
（八）企業(yè)法人注冊登記資料；
（九）專家評審意見（涉及專家評審的項目）；
（十）市國資委派出的監(jiān)事會主席在中介機構選聘說明上簽署意見的文件；
（十一）市國資委派出的財務總監(jiān)對資產評估項目出具的獨立審核意見；
（十二）資產評估項目公示的書面反饋意見等相關資料；
（十三）《深圳市屬國有企業(yè)資產評估報告審核評價表》及《審核意見表》；
（十四）核準或備案單位認為必要的其他資料。
第二十三條 核準或備案單位收齊材料后，對符合要求的資產評估項目，在10個工作日內完成核準或備案；不符合要求的，應當及時提出處理意見。
第二十四條 資產評估項目核準或備案后，在資產評估報告使用有效期內確實需要對評估結果進行調整的，企業(yè)應當自調整完畢之日起15個工作日內向原核準或備案單位重新辦理核準或備案手續(xù)，核準或備案單位收回原核準或備案相關文件。
第五章? 報告使用
第二十五條企業(yè)應當根據(jù)資產評估目的規(guī)范使用資產評估報告，充分保障國有出資人權益。
第二十六條資產評估報告使用有效期為自評估基準日起1年。資產評估報告應在有效期內使用，逾期應聘請資產評估機構重新評估。
第二十七條 核準或備案單位出具的資產評估項目核準表和資產評估項目備案表是企業(yè)辦理產權交易、股權設置等相關手續(xù)的必備文件。
第二十八條 企業(yè)在使用資產評估報告時，要充分考慮資產評估報告中載明的假設和限定條件及特別事項說明對評估結論的影響。資產評估報告中披露的評估假設條件和限定條件發(fā)生重大變化，導致原評估結果不能作為相應經濟行為的作價參考依據(jù)時，企業(yè)應當聘請資產評估機構重新評估或進行相應調整。
第六章? 監(jiān)督檢查與責任追究
第二十九條 市國資委對市屬國有企業(yè)資產評估工作進行監(jiān)督檢查，重點檢查企業(yè)內部國有資產評估管理制度的建立、執(zhí)行情況和評估管理人員配備情況，定期或者不定期地對資產評估項目進行抽查。監(jiān)督檢查方式包括：
（一）每年定期對市屬國企資產評估項目情況組織開展專項監(jiān)督檢查；
（二）通過產權監(jiān)管系統(tǒng)等方式，不定期對市屬國企資產評估項目全過程進行動態(tài)監(jiān)測。發(fā)現(xiàn)問題時，督促企業(yè)整改規(guī)范。
第三十條 企業(yè)違反本辦法，經查實有下列情形之一的，由市國資委依據(jù)法律法規(guī)、《深圳市屬國有企業(yè)違規(guī)經營投資責任追究實施辦法（試行）》等有關規(guī)定給予相應處罰；造成國有資產損失的，除依規(guī)依紀依法追究有關責任人員的相應責任之外，市國資委將按規(guī)定追究其經濟賠償責任。
（一）應當進行資產評估而未進行資產評估的；
（二）聘請不符合資質條件的資產評估機構從事國有資產評估活動的；
（三）向資產評估機構提供虛假情況和資料，或者與資產評估機構串通作弊并導致評估結果失實的；
（四）應當辦理核準或備案手續(xù)而未辦理的；
（五）違反相關法律、行政法規(guī)和規(guī)章的其他行為。
發(fā)現(xiàn)已辦理核準或備案手續(xù)的資產評估項目違反上述規(guī)定的，市國資委可以宣布該資產評估項目核準或備案手續(xù)無效。
第三十一條 企業(yè)相關人員違反本辦法，一經查實的，依據(jù)法律法規(guī)、《深圳市屬國有企業(yè)違規(guī)經營投資責任追究實施辦法（試行）》等有關規(guī)定，由市國資委和企業(yè)按照干部管理權限追究責任。涉嫌違紀的，移送紀檢監(jiān)察部門處理。涉嫌犯罪的，移送監(jiān)察機關或司法機關處理。
第三十二條 資產評估機構及其工作人員在資產評估過程中，違反本辦法，導致資產評估報告和評估結果嚴重失實的，市國資委可以宣布該資產評估項目已辦理的備案或核準手續(xù)無效。中介機構在資產評估過程中存在違規(guī)執(zhí)業(yè)行為的，相關企業(yè)應當及時報告市國資委，市國資委可以要求市屬國有企業(yè)不得再委托其開展相關業(yè)務；情節(jié)嚴重的，將有關情況通報其行業(yè)主管部門，建議給予其相應處罰；造成國有資產損失的，應當追究賠償責任。
第七章? 附? 則
第三十三條 本辦法所稱國有單位，是指政府部門、機構、事業(yè)單位、國有企業(yè)等國有資產產權持有單位。
第三十四條 有關上市公司的法律、法規(guī)、規(guī)章對其資產評估管理另有規(guī)定的，從其規(guī)定。
第三十五條 深圳市屬國有文化集團的資產評估管理工作參照本辦法執(zhí)行。
第三十六條 各區(qū)（新區(qū)）、深汕特別合作區(qū)可以參照本辦法，制定區(qū)屬國有企業(yè)資產評估管理的具體辦法。
第三十七條 本辦法由市國資委負責解釋。
第三十八條 本辦法自發(fā)布之日起施行，原《深圳市屬國有企業(yè)資產評估管理規(guī)定》（深國資局〔2009〕66號）同時廢止。
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