小微企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策2023年會(huì)延續(xù)嗎

不少財(cái)稅優(yōu)惠政策，在2022年12月31日已經(jīng)到期，這些稅費(fèi)優(yōu)惠政策到底會(huì)不會(huì)延續(xù)，哪些會(huì)延續(xù)，如何延續(xù)等備受大家關(guān)注。今天我們就根據(jù)最新的一些動(dòng)向，給大家聊一下自己的看法。

其實(shí)一些相關(guān)會(huì)議上，已經(jīng)明確了2023年積極財(cái)政政策會(huì)加力提效。況且，2023年一些企業(yè)，尤其是中小微企業(yè)仍舊面臨一些經(jīng)營(yíng)上的困難。在這樣的背景下，財(cái)政部也明確：對(duì)于現(xiàn)行的減稅降費(fèi)政策，退稅緩稅政策等，根據(jù)實(shí)際情況，該延續(xù)的延續(xù)，該優(yōu)化的優(yōu)化。

這意味著，2023年將是政策延續(xù)年，尤其對(duì)于中小微企業(yè)、個(gè)體工商戶、特困行業(yè)等相關(guān)的財(cái)稅政策支持，會(huì)將進(jìn)一步延續(xù)，甚至不排除加大力度。

那么，2023年到底哪些財(cái)稅優(yōu)惠政策將會(huì)延續(xù)?由于目前并沒(méi)有正式文件公布，我們只能給大家說(shuō)一下自己的看法，供大家參考。

1、當(dāng)前處于疫情后時(shí)代，整個(gè)社會(huì)經(jīng)濟(jì)在一個(gè)回暖的過(guò)程中，在整個(gè)過(guò)程中，小微企業(yè)，個(gè)體工商戶，生活服務(wù)業(yè)、快遞收派，以及公共交通運(yùn)輸?shù)忍囟ㄐ袠I(yè)，仍面臨較大的困難。對(duì)于上述企業(yè)和行業(yè)的紓困政策，有必要在2023年進(jìn)行適當(dāng)?shù)难永m(xù)。

與之相關(guān)有望延續(xù)的財(cái)稅優(yōu)惠政策，包括但不限于：小規(guī)模納稅人適用3%征收率業(yè)務(wù)免征增值稅，每月銷售收入不超15萬(wàn)(季度45萬(wàn))免征增值稅優(yōu)惠政策，以及針對(duì)小微企業(yè)和個(gè)體工商戶年應(yīng)納稅額不超100萬(wàn)部分，在現(xiàn)行優(yōu)惠政策基礎(chǔ)上，再減半征收企業(yè)所得稅和個(gè)稅等優(yōu)惠政策。

另外，快遞收派服務(wù)、公共運(yùn)輸服務(wù)免增值稅優(yōu)惠，中小微企業(yè)購(gòu)置500萬(wàn)以上設(shè)備、器具稅前扣除政策等，也有望延續(xù)。

2、財(cái)政部除了明確表示減稅降費(fèi)優(yōu)惠之外，還提及了緩稅退稅優(yōu)惠。這可能意味著，已經(jīng)多次延期的緩稅政策，到期后有望再次延期。

其次，已經(jīng)多次擴(kuò)圍的增值稅留抵退稅政策，不僅可能在以后變成一項(xiàng)常態(tài)性的優(yōu)惠政策，而且范圍上更是有望擴(kuò)大到更多行業(yè)，惠及更多企業(yè)。

3、考慮到經(jīng)濟(jì)發(fā)展的重點(diǎn)，2023年財(cái)稅政策上可能進(jìn)一步支持先進(jìn)制造業(yè)、高新技術(shù)企業(yè)、研發(fā)技術(shù)服務(wù)企業(yè)等等。

除了優(yōu)惠政策的延續(xù)，大家還有必要注意稅務(wù)合規(guī)問(wèn)題。因?yàn)楦鞣N跡象表明，金稅四期或許會(huì)從2023年開(kāi)始逐步進(jìn)行上線，稅務(wù)局與多部門的信息共享和聯(lián)合打擊機(jī)制，也會(huì)進(jìn)一步加強(qiáng)。

不久的未來(lái)，在強(qiáng)大的數(shù)據(jù)和系統(tǒng)支撐下，稅務(wù)在執(zhí)法上會(huì)由現(xiàn)在的經(jīng)驗(yàn)式執(zhí)法，逐步轉(zhuǎn)變?yōu)榭茖W(xué)精確執(zhí)法。同時(shí)，也會(huì)不斷實(shí)現(xiàn)“以數(shù)治稅”下的分類精準(zhǔn)監(jiān)管。

鑒于此，企業(yè)需要未雨綢繆，一方面根據(jù)2023年可能執(zhí)行的財(cái)稅優(yōu)惠政策合理進(jìn)行相關(guān)操作，在合法合規(guī)的基礎(chǔ)上，盡可能多地享受優(yōu)惠政策紅利。另一方面，通過(guò)自查等手段，不算完善企業(yè)的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制能力，規(guī)避涉稅風(fēng)險(xiǎn)。

最后，以上內(nèi)容為個(gè)人看法，具體政策延續(xù)情況請(qǐng)以稅務(wù)局正式文件為準(zhǔn)。

2023企業(yè)所得稅最新政策

2023年繼續(xù)執(zhí)行的企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠政策有哪些?小編整理了2023年繼續(xù)執(zhí)行的企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠政策，一起來(lái)了解一下吧。

節(jié)稅百萬(wàn)，他是怎么做到的?

1、小微企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策

【政策要點(diǎn)】2022年1月1日—2024年12月31日，對(duì)小型微利企業(yè)年應(yīng)納稅所得額超過(guò)100萬(wàn)元但不超過(guò)300萬(wàn)元的部分，減按25%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。

【政策依據(jù)】《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步實(shí)施小微企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策的公告》(財(cái)政部 稅務(wù)總局公告2022年第13號(hào))

2、從事污染防治的第三方企業(yè)

【政策要點(diǎn)】對(duì)符合條件的從事污染防治的第三方企業(yè)減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅，執(zhí)行期限延長(zhǎng)至2023年12月31日。

【政策依據(jù)】《財(cái)政部 稅務(wù)總局 國(guó)家發(fā)展改革委 生態(tài)環(huán)境部關(guān)于從事污染防治的第三方企業(yè)所得稅政策問(wèn)題的公告》(財(cái)政部 稅務(wù)總局 國(guó)家發(fā)展改革委 生態(tài)環(huán)境部公告2019年第60號(hào))《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于延長(zhǎng)部分稅收優(yōu)惠政策執(zhí)行期限的公告》(財(cái)政部 稅務(wù)總局公告2022年第4號(hào))

3、生產(chǎn)和裝配傷殘人員專門用品

【政策要點(diǎn)】2021年1月1日—2023年12月31日，對(duì)生產(chǎn)和裝配傷殘人員專門用品的企業(yè)，免征企業(yè)所得稅。

【政策依據(jù)】《財(cái)政部 稅務(wù)總局 民政部關(guān)于生產(chǎn)和裝配傷殘人員專門用品企業(yè)免征企業(yè)所得稅的公告》(財(cái)政部 稅務(wù)總局 民政部公告2021年第14號(hào))

4、廣宣費(fèi)支出稅前扣除

【政策要點(diǎn)】2021年1月1日—2025年12月31日，對(duì)化妝品制造或銷售、醫(yī)藥制造和飲料制造(不含酒類制造)企業(yè)發(fā)生的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出，不超過(guò)當(dāng)年銷售(營(yíng)業(yè))收入30%的部分，準(zhǔn)予扣除;超過(guò)部分，準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除;對(duì)簽訂廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)分?jǐn)倕f(xié)議的關(guān)聯(lián)企業(yè)，其中一方發(fā)生的不超過(guò)當(dāng)年銷售(營(yíng)業(yè))收入稅前扣除限額比例內(nèi)的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出可以在本企業(yè)扣除，也可以將其中的部分或全部按照分?jǐn)倕f(xié)議歸集至另一方扣除。另一方在計(jì)算本企業(yè)廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出企業(yè)所得稅稅前扣除限額時(shí)，可將按照上述辦法歸集至本企業(yè)的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)不計(jì)算在內(nèi)。煙草企業(yè)的煙草廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出，一律不得在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。

【政策依據(jù)】《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出稅前扣除有關(guān)事項(xiàng)的公告》(財(cái)政部 稅務(wù)總局公告2020年第43號(hào))

5、境外機(jī)構(gòu)投資境內(nèi)債券市場(chǎng)

【政策要點(diǎn)】2021年1月1日—2025年12月31日，對(duì)境外機(jī)構(gòu)投資境內(nèi)債券市場(chǎng)取得的債券利息收入暫免征收企業(yè)所得稅和增值稅。

【政策依據(jù)】《財(cái)政部 海關(guān)總署 稅務(wù)總局關(guān)于延續(xù)境外機(jī)構(gòu)投資境內(nèi)債券市場(chǎng)企業(yè)所得稅、增值稅政策的公告》(財(cái)政部 稅務(wù)總局公告2021年第34號(hào))

6、西部大開(kāi)發(fā)企業(yè)所得稅政策

【政策要點(diǎn)】2021年1月1日—2030年12月31日，對(duì)設(shè)在西部地區(qū)的鼓勵(lì)類產(chǎn)業(yè)企業(yè)減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。

【政策依據(jù)】《財(cái)政部 稅務(wù)總局 國(guó)家發(fā)展改革委關(guān)于延續(xù)西部大開(kāi)發(fā)企業(yè)所得稅政策的公告》(財(cái)政部公告2020年第23號(hào))

7、自主就業(yè)退役士兵創(chuàng)業(yè)就業(yè)相關(guān)

【政策要點(diǎn)】1、自主就業(yè)退役士兵從事個(gè)體經(jīng)營(yíng)的，自辦理個(gè)體工商戶登記當(dāng)月起，在3年(36個(gè)月，下同)內(nèi)按每戶每年12000元為限額依次扣減當(dāng)年實(shí)際應(yīng)繳納的增值稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加、地方教育附加和個(gè)人所得稅，限額標(biāo)準(zhǔn)最高可上浮20%;2、企業(yè)招用自主就業(yè)退役士兵，與其簽訂1年以上期限勞動(dòng)合同并依法繳納社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)的，自簽訂勞動(dòng)合同并繳納社會(huì)保險(xiǎn)當(dāng)月起，在3年內(nèi)按實(shí)際招用人數(shù)予以定額依次扣減增值稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加、地方教育附加和企業(yè)所得稅優(yōu)惠。定額標(biāo)準(zhǔn)為每人每年6000元，最高可上浮50%。執(zhí)行期限延長(zhǎng)至2023年12月31日。

【政策依據(jù)】《財(cái)政部 稅務(wù)總局 退役軍人部關(guān)于進(jìn)一步扶持自主就業(yè)退役士兵創(chuàng)業(yè)就業(yè)有關(guān)稅收政策的通知》(財(cái)稅〔2019〕21號(hào))《關(guān)于延長(zhǎng)部分稅收優(yōu)惠政策執(zhí)行期限的公告》(財(cái)政部 稅務(wù)總局公告2022年第 4 號(hào))

8、支持和促進(jìn)重點(diǎn)群體就業(yè)創(chuàng)業(yè)

【政策要點(diǎn)】1、建檔立卡貧困人口、持《就業(yè)創(chuàng)業(yè)證》(注明“自主創(chuàng)業(yè)稅收政策”或“畢業(yè)年度內(nèi)自主創(chuàng)業(yè)稅收政策”)或《就業(yè)失業(yè)登記證》(注明“自主創(chuàng)業(yè)稅收政策”)的人員，從事個(gè)體經(jīng)營(yíng)的，自辦理個(gè)體工商戶登記當(dāng)月起，在3年(36個(gè)月，下同)內(nèi)按每戶每年12000元為限額依次扣減其當(dāng)年實(shí)際應(yīng)繳納的增值稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加、地方教育附加和個(gè)人所得稅。限額標(biāo)準(zhǔn)最高可上浮20%，各省、自治區(qū)、直轄市人民政府可根據(jù)本地區(qū)實(shí)際情況在此幅度內(nèi)確定具體限額標(biāo)準(zhǔn)。

2、企業(yè)招用建檔立卡貧困人口，以及在人力資源社會(huì)保障部門公共就業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)登記失業(yè)半年以上且持《就業(yè)創(chuàng)業(yè)證》或《就業(yè)失業(yè)登記證》(注明“企業(yè)吸納稅收政策”)的人員，與其簽訂1年以上期限勞動(dòng)合同并依法繳納社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)的，自簽訂勞動(dòng)合同并繳納社會(huì)保險(xiǎn)當(dāng)月起，在3年內(nèi)按實(shí)際招用人數(shù)予以定額依次扣減增值稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加、地方教育附加和企業(yè)所得稅優(yōu)惠。定額標(biāo)準(zhǔn)為每人每年6000元，最高可上浮30%，各省、自治區(qū)、直轄市人民政府可根據(jù)本地區(qū)實(shí)際情況在此幅度內(nèi)確定具體定額標(biāo)準(zhǔn)。城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加、地方教育附加的計(jì)稅依據(jù)是享受本項(xiàng)稅收優(yōu)惠政策前的增值稅應(yīng)納稅額。

執(zhí)行期限延長(zhǎng)至2025年12月31日。

【政策依據(jù)】財(cái)稅〔2019〕22號(hào)(進(jìn)一步支持和促進(jìn)重點(diǎn)群體創(chuàng)業(yè)就業(yè))《國(guó)家稅務(wù)總局 人力資源社會(huì)保障部 國(guó)務(wù)院扶貧辦 教育部關(guān)于實(shí)施支持和促進(jìn)重點(diǎn)群體創(chuàng)業(yè)就業(yè)有關(guān)稅收政策具體操作問(wèn)題的公告》(國(guó)家稅務(wù)總局公告2019年第10號(hào))《財(cái)政部 稅務(wù)總局 人力資源社會(huì)保障部 國(guó)家鄉(xiāng)村振興局關(guān)于延長(zhǎng)部分扶貧稅收優(yōu)惠政策執(zhí)行期限的公告》(財(cái)政部 稅務(wù)總局 人力資源社會(huì)保障部 國(guó)家鄉(xiāng)村振興局公告2021年第18號(hào))

9、扶貧捐贈(zèng)支出據(jù)實(shí)扣除

【政策要點(diǎn)】自2019年1月1日至2022年12月31日，企業(yè)通過(guò)公益性社會(huì)組織或者縣級(jí)(含縣級(jí))以上人民政府及其組成部門和直屬機(jī)構(gòu)，用于目標(biāo)脫貧地區(qū)的扶貧捐贈(zèng)支出，準(zhǔn)予在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)據(jù)實(shí)扣除。在政策執(zhí)行期限內(nèi)，目標(biāo)脫貧地區(qū)實(shí)現(xiàn)脫貧的，可繼續(xù)適用上述政策。執(zhí)行期限延長(zhǎng)至2025年12月31日。

【政策依據(jù)】《財(cái)政部 稅務(wù)總局 國(guó)務(wù)院扶貧辦關(guān)于企業(yè)扶貧捐贈(zèng)所得稅稅前扣除政策的公告》(財(cái)政部 稅務(wù)總局 國(guó)務(wù)院扶貧辦公告2019年第49號(hào))《關(guān)于延長(zhǎng)部分扶貧稅收優(yōu)惠政策執(zhí)行期限的公告》(財(cái)政部 稅務(wù)總局 人力資源社會(huì)保障部 國(guó)家鄉(xiāng)村振興局公告2021年第18號(hào))

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