2023年呼和浩特小微企業(yè)補貼和免稅優(yōu)惠政策及小微企業(yè)認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)
國家對小微企業(yè)有很多補貼和稅收優(yōu)惠政策，本文幫大家整理了最新的呼和浩特小微企業(yè)補貼和免稅政策，可供參考!
一、降低準(zhǔn)入門檻
(一)除法律、行政法規(guī)以及國務(wù)院決定對特定行業(yè)注冊資本最低限額另有規(guī)定的外，取消有限責(zé)任公司、一人有限責(zé)任公司、股份有限公司最低注冊資本限制。不再限制公司設(shè)立時全體股東(發(fā)起人)的首次出資比例，不再限制公司全體股東(發(fā)起人)的貨幣出資金額占注冊資本的比例，不再規(guī)定公司股東(發(fā)起人)繳足出資的期限，公司股東出資實行認(rèn)繳登記制，公司實收資本不再作為工商登記事項(除27個行業(yè)暫不實行注冊資本認(rèn)繳登記制外)。將企業(yè)年度檢驗制度改為企業(yè)年度報告公示制度。簡化住所(經(jīng)營場所)登記手續(xù)。探索實行工商營業(yè)執(zhí)照、組織機構(gòu)代碼證和稅務(wù)登記證“三證合一”登記制度。
責(zé)任單位：自治區(qū)工商局、地稅局、質(zhì)監(jiān)局，內(nèi)蒙古國稅局等部門，各盟行政公署、市人民政府，各旗縣(市、區(qū))人民政府。
(二)國務(wù)院以清單方式明確禁止和限制投資經(jīng)營的行業(yè)、領(lǐng)域、業(yè)務(wù)等以外的，各類市場主體皆可依法平等進入。切實做好國務(wù)院和自治區(qū)人民政府取消和下放管理層級行政審批項目的落實和銜接工作，加強事中事后監(jiān)管。對現(xiàn)有行政審批前置環(huán)節(jié)的技術(shù)審查、評估、鑒證、咨詢等有償中介服務(wù)事項進行全面清理，沒有法律法規(guī)依據(jù)的予以取消;凡是保留的，要規(guī)范時限和收費標(biāo)準(zhǔn)，并向社會公示。嚴(yán)禁違法違規(guī)設(shè)定行政許可、增加行政許可條件和程序;嚴(yán)禁以備案、登記、注冊、年檢、監(jiān)制、認(rèn)定、認(rèn)證、審定、指定、配號、換證等形式或者以非行政許可審批名義變相設(shè)定行政許可;嚴(yán)禁借實施行政審批或中介服務(wù)變相收費或者違法違規(guī)設(shè)定收費項目;嚴(yán)禁將屬于行政審批的事項轉(zhuǎn)為中介服務(wù)事項;嚴(yán)禁以加強事中事后監(jiān)管為名，變相恢復(fù)或上收已取消和下放的行政審批項目。
責(zé)任單位：自治區(qū)發(fā)展改革委、工商局、財政廳、地稅局，內(nèi)蒙古國稅局等部門，各盟行政公署、市人民政府，各旗縣(市、區(qū))人民政府。
二、落實稅費減免政策
(一)自2013年8月1日起，對增值稅小規(guī)模納稅人中的月銷售額不超過2萬元的企業(yè)或非企業(yè)性單位，暫免征收增值稅;對營業(yè)稅納稅人中的月營業(yè)額不超過2萬元的企業(yè)或非企業(yè)性單位，暫免征收營業(yè)稅。自2014年10月1日起至2015年12月31日， 對月銷售額2萬元(含2萬元，下同)至3萬元(含3萬元，下同)的增值稅小規(guī)模納稅人，免征增值稅;對營業(yè)額2萬元(含2萬元，下同)至3萬元(含3萬元，下同)的營業(yè)稅納稅人，免征營業(yè)稅。其中，以1個季度為納稅期限的增值稅小規(guī)模納稅人和營業(yè)稅納稅人，季度銷售額或營業(yè)額不超過9萬元的，按規(guī)定免征增值稅或營業(yè)稅。
(二)自2015年1月1日至2017年12月31日，對年應(yīng)納稅所得額低于20萬元(含20萬元)的小型微利企業(yè)，其所得減按50%計入應(yīng)納所得額，按20%稅率繳納企業(yè)所得稅;企業(yè)所得稅地方分享部分減免政策，按《內(nèi)蒙古自治區(qū)人民政府關(guān)于修改內(nèi)政發(fā)〔2012〕88號文件有關(guān)小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策的通知》(內(nèi)政發(fā)〔2014〕87號)規(guī)定執(zhí)行。
(三)小微企業(yè)從事國家鼓勵發(fā)展的投資項目，進口項目自用且國內(nèi)不能生產(chǎn)的先進設(shè)備，按照有關(guān)規(guī)定免征關(guān)稅。對所有行業(yè)企業(yè)2014年1月1日后新購進專門用于研發(fā)的儀器、設(shè)備，單位價值不超過100萬元的，允許一次性計入當(dāng)期成本費用，在計算應(yīng)納稅所得額時扣除，不再分年度計算折舊;單位價值超過100萬元的，可縮短折舊年限或采取加速折舊的方法。最低折舊年限不得低于《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例》第六十條中規(guī)定折舊年限的60%;采取加速折舊方法的，可采取雙倍余額遞減法或者年數(shù)總和法。對所有行業(yè)企業(yè)持有的單位價值不超過5000元的固定資產(chǎn)，允許一次性計入當(dāng)期成本費用，在計算應(yīng)納稅所得額時扣除，不再分年度計算折舊。
(四)從2015年4月1日起，個人以非貨幣性資產(chǎn)投資，應(yīng)按評估后的公允價值確認(rèn)非貨幣性資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入。非貨幣性資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入減除該資產(chǎn)原值及合理稅費后的余額為應(yīng)納稅所得額。納稅人一次性繳稅有困難的，可合理確定分期繳納計劃并報主管稅務(wù)機關(guān)備案后，自發(fā)生上述應(yīng)稅行為之日起不超過5個公歷年度內(nèi)(含)分期繳納個人所得稅。
(五)2014年1月1日至2016年12月31日，對自主就業(yè)退役士兵、持《就業(yè)失業(yè)登記證》或《就業(yè)創(chuàng)業(yè)證》(注明“自主創(chuàng)業(yè)稅收政策”或“畢業(yè)年度內(nèi)自主創(chuàng)業(yè)稅收政策”)人員從事個體經(jīng)營的，在3年內(nèi)按每戶每年9600元(小于上述扣減限額的，以其實際繳納的稅款為限)為限額依次扣減其當(dāng)年實際應(yīng)繳納的營業(yè)稅、城市維護建設(shè)稅、教育費附加、地方教育附加和個人所得稅;對享受優(yōu)惠政策未滿3年的，可繼續(xù)享受至3年期滿為止。對商貿(mào)企業(yè)、服務(wù)型企業(yè)、勞動就業(yè)服務(wù)企業(yè)中的加工型企業(yè)和街道社區(qū)具有加工性質(zhì)的小型企業(yè)實體，在新增加的崗位中，當(dāng)年新招用自主就業(yè)退役士兵、在人力資源社會保障部門公共就業(yè)服務(wù)機構(gòu)登記失業(yè)一年以上且持《就業(yè)創(chuàng)業(yè)證》(注明“企業(yè)吸納稅收政策”)人員，與其簽訂1年以上期限勞動合同并依法繳納社會保險費的，在3年內(nèi)按實際招用人數(shù)予以定額依次扣減營業(yè)稅、城市維護建設(shè)稅、教育費附加、地方教育附加和企業(yè)所得稅優(yōu)惠。其中，退役士兵扣稅標(biāo)準(zhǔn)為每人每年6000元，其他人員扣稅標(biāo)準(zhǔn)為每人每年5200元。
(六)落實中小企業(yè)信用擔(dān)保機構(gòu)有關(guān)準(zhǔn)備金企業(yè)所得稅稅前扣除政策。經(jīng)認(rèn)定，符合條件的擔(dān)保機構(gòu)可享受西部大開發(fā)減按15%稅率征收企業(yè)所得稅的優(yōu)惠政策。
(七)認(rèn)真貫徹落實財政部、國家發(fā)展改革委《關(guān)于取消、停征和免征一批行政事業(yè)性收費的通知》(財稅〔2014〕101號)要求，自2015年1月1日起，取消或暫停征收12項中央級設(shè)立的行政事業(yè)性收費，對小微企業(yè)(含個體工商戶，下同)免征42項中央級設(shè)立的行政事業(yè)性收費。對中央和自治區(qū)確定取消、停征和減免的各項收費規(guī)定必須落實到位，不得以任何理由拖延和拒絕執(zhí)行，不得變換名目繼續(xù)收取。凡沒有法律法規(guī)依據(jù)且未按規(guī)定批準(zhǔn)，越權(quán)設(shè)立的涉企收費基金項目一律取消，堅決糾正擅自提高征收標(biāo)準(zhǔn)、擴大征收范圍的行為。嚴(yán)禁行業(yè)協(xié)會商會打著政府旗號擅自設(shè)立收費項目或提高收費標(biāo)準(zhǔn)，嚴(yán)禁強制企業(yè)入會并收取會費，嚴(yán)禁強制企業(yè)付費參加會議、培訓(xùn)、展覽或贊助捐贈等行為。取消政策效應(yīng)不明顯、不適應(yīng)市場經(jīng)濟發(fā)展需要的政府性基金，整合重復(fù)設(shè)置的收費基金。對政府性基金收費超過服務(wù)成本，以及有較大收支節(jié)余的，要降低征收標(biāo)準(zhǔn)。對清理規(guī)范后保留的涉企收費建立清單，并向社會公布，清單外一律不得收取。
(八)自2015年1月1日起至2017年12月31日，對按月納稅的月銷售額或營業(yè)額不超過3萬元(含3萬元)，以及按季納稅的季度銷售額或營業(yè)額不超過9萬元(含9萬元)的繳納義務(wù)人，免征教育費附加、地方教育附加、水利建設(shè)基金、文化事業(yè)建設(shè)費。
以上措施責(zé)任單位：自治區(qū)財政廳、地稅局、發(fā)展改革委、經(jīng)濟和信息化委、科技廳、人力資源社會保障廳、法制辦，內(nèi)蒙古國稅局、呼和浩特海關(guān)、滿洲里海關(guān)等部門，各盟行政公署、市人民政府，各旗縣(市、區(qū))人民政府。
三、創(chuàng)新融資服務(wù)
(一)在進一步擴大中小企業(yè)發(fā)展專項資金規(guī)模基礎(chǔ)上，安排專項資金對旗縣(市、區(qū))開展中小微企業(yè)助保類融資服務(wù)給予資金支持。鼓勵工業(yè)比重大、小微企業(yè)數(shù)量多的旗縣(市、區(qū))人民政府和工業(yè)園區(qū)有競爭性的選擇合作銀行，安排專項資金向合作銀行存入助保類融資風(fēng)險補償保證金，合作銀行按不低于保證金的10倍安排貸款額度，重點支持縣域和工業(yè)園區(qū)內(nèi)技術(shù)有優(yōu)勢、產(chǎn)品有市場、社會誠信良好，但抵押擔(dān)保不夠銀行貸款條件的小微企業(yè)申請獲得500萬元以下流動資金貸款。出現(xiàn)代償時，先從企業(yè)繳納的互助保證金中抵扣代償，不足部分由財政保證金與合作銀行分擔(dān)。力爭三年內(nèi)實現(xiàn)小微企業(yè)助保類融資服務(wù)覆蓋80%左右的旗縣(市、區(qū))和工業(yè)園區(qū)。自治區(qū)經(jīng)濟和信息化委、財政廳會同有關(guān)部門制定全區(qū)推進中小微企業(yè)助保類融資服務(wù)暫行辦法、修改專項資金管理辦法。
責(zé)任單位：自治區(qū)經(jīng)濟和信息化委、財政廳、金融辦，內(nèi)蒙古銀監(jiān)局、人民銀行呼和浩特中心支行、各商業(yè)銀行，各盟行政公署、市人民政府，各旗縣(市、區(qū))人民政府落實。
(二)利用中小微企業(yè)現(xiàn)有資金渠道，設(shè)立自治區(qū)中小微企業(yè)創(chuàng)新引導(dǎo)基金，配合國家中小企業(yè)發(fā)展基金，逐年擴大規(guī)模，遵循政策性導(dǎo)向和市場化原則， 通過參股創(chuàng)業(yè)投資機構(gòu)，引導(dǎo)社會資本支持創(chuàng)新型、成長型中小微企業(yè)發(fā)展。
責(zé)任單位：自治區(qū)財政廳、經(jīng)濟和信息化委、金融辦、發(fā)展改革委等部門。
(三)充分利用多層次資本市場的資金配置功能，加大小微企業(yè)直接融資工作力度。鼓勵國有企業(yè)和地方政府投融資平臺發(fā)行“小微企業(yè)增信集合債券”，募集資金通過銀行委托貸款方式，支持小微企業(yè)發(fā)展。自治區(qū)金融發(fā)展專項資金對列入多層次資本市場融資重點項目名單的小微企業(yè)，按照《內(nèi)蒙古自治區(qū)人民政府關(guān)于進一步推進多層次資本市場融資的若干意見》(內(nèi)政發(fā)〔2014〕54號)給予資金補貼。
責(zé)任單位：自治區(qū)發(fā)展改革委、金融辦、財政廳、經(jīng)濟和信息化委等部門。
(四)通過財政資金注入、吸收國有資本和民營資本入股，增強自治區(qū)再擔(dān)保機構(gòu)資金實力。設(shè)立代償補償資金專戶，為爭取國家再擔(dān)保代償補償資金創(chuàng)造條件。重點為各類中小企業(yè)信用擔(dān)保機構(gòu)提供信用增級、風(fēng)險分散、能力提升和行業(yè)整合等服務(wù)。完善自治區(qū)融資擔(dān)保公司風(fēng)險補償資金管理辦法，爭取國家中小企業(yè)發(fā)展專項資金扶持，綜合運用代償補償、資本金注入、業(yè)務(wù)補助、增量業(yè)務(wù)獎勵、創(chuàng)新獎勵等多種方式，協(xié)同發(fā)揮各級財政資金的引導(dǎo)作用，推動建立政銀擔(dān)按比例分擔(dān)風(fēng)險機制，引導(dǎo)銀行合理確定擔(dān)保貸款利率，提升擔(dān)保機構(gòu)對小微企業(yè)的擔(dān)保能力。
責(zé)任單位：自治區(qū)金融辦、經(jīng)濟和信息化委、財政廳，內(nèi)蒙古銀監(jiān)局、人民銀行呼和浩特中心支行等部門。
(五)充分發(fā)揮財政資金的杠桿作用，引導(dǎo)銀行業(yè)金融機構(gòu)擴大對小微企業(yè)貸款規(guī)模，探索解決企業(yè)高息“過橋”融資倒貸等問題的有效途徑。
責(zé)任單位：自治區(qū)財政廳、經(jīng)濟和信息化委、金融辦，內(nèi)蒙古銀監(jiān)局、人民銀行呼和浩特中心支行等部門。
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