2023年秦皇島小微企業(yè)補貼和免稅優(yōu)惠政策及小微企業(yè)認定標準
國家對小微企業(yè)有很多補貼和稅收優(yōu)惠政策，本文幫大家整理了最新的秦皇島小微企業(yè)補貼和免稅政策，可供參考!
一、增值稅增量留抵退稅政策
(一)政策內(nèi)容
自2019年4月1日起，同時符合以下條件(以下稱符合留抵退稅條件)的納稅人，可以向主管稅務(wù)機關(guān)申請退還增量留抵稅額：
1.自2019年4月稅款所屬期起，連續(xù)六個月(按季納稅的，連續(xù)兩個季度)增量留抵稅額均大于零，且第六個月增量留抵稅額不低于50萬元;
2.納稅信用等級為A級或者B級;
3.申請退稅前36個月未發(fā)生騙取留抵退稅、出口退稅或虛開增值稅專用發(fā)票情形的;
4.申請退稅前36個月未因偷稅被稅務(wù)機關(guān)處罰兩次及以上的;
5.自2019年4月1日起未享受即征即退、先征后返(退)政策的。
增量留抵稅額，是指與2019年3月底相比新增加的期末留抵稅額。
(二)政策依據(jù)
1.《國家稅務(wù)總局關(guān)于辦理增值稅期末留抵稅額退稅有關(guān)事項的公告》(國家稅務(wù)總局公告2019年第20號)。
2.《關(guān)于深化增值稅改革有關(guān)政策的公告》(財政部 稅務(wù)總局 海關(guān)總署公告2019年第39號)。
(三)有效期限
持續(xù)有效。
(四)申報條件或要求
申報時正確填寫申報表的進項稅額及留抵稅額相應(yīng)行次即可;納稅人在收到稅務(wù)機關(guān)準予留抵退稅的《稅務(wù)事項通知書》當期，以稅務(wù)機關(guān)核準的允許退還的增量留抵稅額沖減期末留抵稅額，并在辦理增值稅納稅申報時，相應(yīng)填寫《增值稅納稅申報表附列資料(二)(本期進項稅額明細)》第22欄“上期留抵稅額退稅”。
(五)辦理流程
納稅人應(yīng)于符合留抵退稅條件的次月起，在增值稅納稅申報期內(nèi)，完成本期增值稅納稅申報后，通過電子稅務(wù)局或辦稅服務(wù)廳提交《退(抵)稅申請表》。稅務(wù)機關(guān)對納稅人是否符合留抵退稅條件、當期允許退還的增量留抵稅額等進行審核確認，并將審核結(jié)果告知納稅人。
(六)辦理方式
線上與線下相結(jié)合。
(七)聯(lián)系方式
1.主管科室：貨物和勞務(wù)稅科
二、先進制造業(yè)留抵退稅政策
(一)政策內(nèi)容
1.自2021年4月1日起，同時符合以下條件的先進制造業(yè)納稅人，可以自2021年5月及以后納稅申報期向主管稅務(wù)機關(guān)申請退還增量留抵稅額：
(1)增量留抵稅額大于零;
(2)納稅信用等級為A級或者B級;
(3)申請退稅前36個月未發(fā)生騙取留抵退稅、出口退稅或虛開增值稅專用發(fā)票情形;
(4)申請退稅前36個月未因偷稅被稅務(wù)機關(guān)處罰兩次及以上;
(5)自2019年4月1日起未享受即征即退、先征后返(退)政策。
2.所稱先進制造業(yè)納稅人，是指按照《國民經(jīng)濟行業(yè)分類》，生產(chǎn)并銷售“非金屬礦物制品”、“通用設(shè)備”、“專用設(shè)備”、“計算機、通信和其他電子設(shè)備”、“醫(yī)藥”、“化學纖維”、“鐵路、船舶、航空航天和其他運輸設(shè)備”、“電氣機械和器材”、“儀器儀表”銷售額占全部銷售額的比重超過50%的納稅人。
(二)政策依據(jù)
《財政部 稅務(wù)總局關(guān)于明確先進制造業(yè)增值稅期末留抵退稅政策的公告》(財政部 稅務(wù)總局公告2021年第15號)。
(三)有效期限
持續(xù)有效。
(四)申報條件或要求
申報時正確填寫申報表的進項稅額及留抵稅額相應(yīng)行次即可;納稅人在收到稅務(wù)機關(guān)準予留抵退稅的《稅務(wù)事項通知書》當期，以稅務(wù)機關(guān)核準的允許退還的增量留抵稅額沖減期末留抵稅額，并在辦理增值稅納稅申報時，相應(yīng)填寫《增值稅納稅申報表附列資料(二)(本期進項稅額明細)》第22欄“上期留抵稅額退稅”。
(五)辦理流程
納稅人應(yīng)于符合留抵退稅條件的次月起，在增值稅納稅申報期內(nèi)，完成本期增值稅納稅申報后，通過電子稅務(wù)局或辦稅服務(wù)廳提交《退(抵)稅申請表》。稅務(wù)機關(guān)對納稅人是否符合留抵退稅條件、當期允許退還的增量留抵稅額等進行審核確認，并將審核結(jié)果告知納稅人。
(六)辦理方式
線上與線下相結(jié)合。
(七)聯(lián)系方式
主管科室：貨物和勞務(wù)稅科
三、重點群體創(chuàng)業(yè)就業(yè)政策
(一)政策內(nèi)容
1.重點群體從事個體經(jīng)營的，按照財稅〔2019〕22號文件第一條的規(guī)定，在年度減免稅限額內(nèi)，依次扣減增值稅、城市維護建設(shè)稅、教育費附加、地方教育附加和個人所得稅。城市維護建設(shè)稅、教育費附加、地方教育附加的計稅依據(jù)是享受本項稅收優(yōu)惠政策前的增值稅應(yīng)納稅額。
2.納稅人按本單位招用重點群體的人數(shù)及其實際工作月數(shù)核算本單位減免稅總額，在減免稅總額內(nèi)每月依次扣減增值稅、城市維護建設(shè)稅、教育費附加和地方教育附加。城市維護建設(shè)稅、教育費附加、地方教育附加的計稅依據(jù)是享受本項稅收優(yōu)惠政策前的增值稅應(yīng)納稅額。
(二)政策依據(jù)
《國家稅務(wù)總局 人力資源社會保障部 國務(wù)院扶貧辦 教育部 關(guān)于實施支持和促進重點群體創(chuàng)業(yè)就業(yè)有關(guān)稅收政策具體操作問題的公告》(國家稅務(wù)總局公告2019年第10號)。
(三)有效期限
有效期至2025年12月31日。
(四)申報條件或要求
1.重點群體從事個體經(jīng)營中，登記失業(yè)半年以上的人員，零就業(yè)家庭、城市低保家庭的登記失業(yè)人員，以及畢業(yè)年度內(nèi)高校畢業(yè)生享受本項稅收優(yōu)惠的，由其留存《就業(yè)創(chuàng)業(yè)證》(注明“自主創(chuàng)業(yè)稅收政策”或“畢業(yè)年度內(nèi)自主創(chuàng)業(yè)稅收政策”)備查，建檔立卡貧困人口無需留存資料備查。
2.享受招用重點群體就業(yè)稅收優(yōu)惠政策的企業(yè)留存以下材料備查：
(1)享受稅收優(yōu)惠政策的登記失業(yè)半年以上的人員，零就業(yè)家庭、城市低保家庭的登記失業(yè)人員，以及畢業(yè)年度內(nèi)高校畢業(yè)生的《就業(yè)創(chuàng)業(yè)證》(注明“企業(yè)吸納稅收政策”)。
(2)縣以上人力資源社會保障部門核發(fā)的《企業(yè)吸納重點群體就業(yè)認定證明》。
(3)《重點群體人員本年度實際工作時間表》。
(五)申報流程
納稅人需填寫增值稅申報表附表《增值稅減免稅申報明細表》，選擇相應(yīng)的減免稅性質(zhì)代碼及名稱，填寫期初余額、本期發(fā)生額、本期實際抵減稅額等，通過納稅申報直接享受稅收減免，無需經(jīng)過審批或備案。
(六)辦理方式
線上。
(七)聯(lián)系方式
1.主管科室：貨物和勞務(wù)稅科
四、小規(guī)模納稅人免征增值稅政策
(一)政策內(nèi)容
小規(guī)模納稅人發(fā)生增值稅應(yīng)稅銷售行為，合計月銷售額未超過15萬元的，免征增值稅。
(二)政策依據(jù)
1.《國家稅務(wù)總局關(guān)于小規(guī)模納稅人免征增值稅征管問題的公告》(國家稅務(wù)總局公告2021年5號)。
2.《財政部 稅務(wù)總局關(guān)于明確增值稅小規(guī)模納稅人免征增值稅政策的公告》(2021年第11號)。
(三)有效期限
2021年4月日1日至2022年12月31日。
(四)申報條件或要求
將免征增值稅銷售額填報在主表第10欄“小微企業(yè)免稅銷售額”中，個體工商戶和其他個人在第11欄“未達起征點銷售額”中填報。
(五)申報流程
通過納稅申報直接享受稅收減免，無需經(jīng)過審批或備案。
(六)辦理方式
線上。
(七)聯(lián)系方式
1.主管科室：貨物和勞務(wù)稅科
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