2023年最新小微企業(yè)所得稅稅率
我們都知道企業(yè)所得稅一般按季度申報(bào)，經(jīng)常聽別人說企業(yè)所得稅稅率有2.5%、5%、10%這幾個(gè)檔位，這個(gè)說法對嗎?2023年最新企業(yè)所得稅稅率是多少，企業(yè)所得稅到底怎樣計(jì)算?
企業(yè)所得稅稅率2023年最新稅率表
25%企業(yè)所得稅稅率：
基本稅率
20%企業(yè)所得稅稅率：
①符合條件的小型微利企業(yè)，減按20%的稅率
②自2019年1月1日至2021年12月31日，對小型微利企業(yè)年應(yīng)納稅所得額不超過100萬元的部分，減按25%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅;對年應(yīng)納稅所得額超過100萬元但不超過300萬元的部分，減按50%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。
③自2021年1月1日至2022年12月31日，對小型微利企業(yè)年應(yīng)納稅所得額不超過100萬元的部分，減按12.5%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。
15%企業(yè)所得稅稅率：
①國家需要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)，減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅
②自2017年1月1日起，對經(jīng)認(rèn)定的技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)企業(yè)，減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅
③自2018年1月1日起，對經(jīng)認(rèn)定的技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)企業(yè)(服務(wù)貿(mào)易類)，減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅
④自2014年1月1日起至2020年12月31日止執(zhí)行。對設(shè)在橫琴新區(qū)、平潭綜合實(shí)驗(yàn)區(qū)和前海深港現(xiàn)代服務(wù)業(yè)合作區(qū)的鼓勵(lì)類產(chǎn)業(yè)企業(yè)減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅
⑤自2021年1月1日至2030年12月31日，對設(shè)在西部地區(qū)的鼓勵(lì)類產(chǎn)業(yè)企業(yè)減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。本條所稱鼓勵(lì)類產(chǎn)業(yè)企業(yè)是指以《西部地區(qū)鼓勵(lì)類產(chǎn)業(yè)目錄》中規(guī)定的產(chǎn)業(yè)項(xiàng)目為主營業(yè)務(wù)，且其主營業(yè)務(wù)收入占企業(yè)收入總額60%以上的企業(yè)。
⑥自2020年1月1日起執(zhí)行至2024年12月31日一、對注冊在海南自由貿(mào)易港并實(shí)質(zhì)性運(yùn)營的鼓勵(lì)類產(chǎn)業(yè)企業(yè)，減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。
⑦集成電路線寬小于0.25微米或投資額超過80億元的集成電路生產(chǎn)企業(yè)，經(jīng)認(rèn)定后，減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。(自2020年1月1日起停止執(zhí)行，依據(jù)：財(cái)政部稅務(wù)總局發(fā)展改革委工業(yè)和信息化部公告2020年第45號)
⑧自2019年1月1日起至2021年12月31日，對符合條件的從事污染防治的第三方企業(yè)減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅
10%企業(yè)所得稅稅率：
①國家規(guī)劃布局內(nèi)的重點(diǎn)軟件企業(yè)和集成電路設(shè)計(jì)企業(yè)，如當(dāng)年未享受免稅優(yōu)惠的，可減按10%的稅率征收企業(yè)所得稅(自2020年1月1日起停止執(zhí)行，依據(jù)：財(cái)政部稅務(wù)總局發(fā)展改革委工業(yè)和信息化部公告2020年第45號)
②非居民企業(yè)在中國境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的，或者雖設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所但取得的所得與其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場所沒有實(shí)際聯(lián)系的，應(yīng)當(dāng)就其來源于中國境內(nèi)的所得繳納企業(yè)所得稅減按10%的稅率征收企業(yè)所得稅
企業(yè)所得稅怎樣計(jì)算
小微企業(yè)不僅按20%稅率交稅，而且還有分段減計(jì)應(yīng)納稅所得額的優(yōu)惠政策。
對年應(yīng)納稅所得額不超過100萬元的部分，減按25%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，并按20%的稅率計(jì)算繳納企業(yè)所得稅。
實(shí)際稅負(fù)率5%(25%*20%)
對年應(yīng)納稅所得額超過100萬元但不超過300萬元的部分，減按50%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，并按20%的稅率計(jì)算繳納企業(yè)所得稅。
實(shí)際稅負(fù)率10%(50%*20%)
2022年對小微企業(yè)年應(yīng)納稅所得額100萬元至300萬元部分，再減半征收企業(yè)所得稅。
實(shí)際稅負(fù)率2.5%(12.5%*20%)
不管是2.5%，5%，10%都不是小型微利企業(yè)的稅率。小型微利企業(yè)的法定企業(yè)所得稅稅率自始至終只有一個(gè)，那就是20%。只是這幾年對小型微利還有應(yīng)納稅所得額的減免，所有總的算下來稅負(fù)率是較低的。
如圖所示：
2023年小微企業(yè)免稅政策
小微企業(yè)又有好消息了，國家喊你領(lǐng)稅收減免的“紅包”。那我們先了解一下什么是小微企業(yè)，看看自己公司符不符合這個(gè)條件呢?
2023年界定小微企業(yè)的最新標(biāo)準(zhǔn)是什么?
小型微利企業(yè)是指從事國家非限制和禁止行業(yè)，且同時(shí)符合年度應(yīng)納稅所得額不超過300萬元、從業(yè)人數(shù)不超過300人、資產(chǎn)總額不超過5000萬元等三個(gè)條件的企業(yè)。
看自己公司是不是滿足小微企業(yè)條件呢?接下來我們來了解小微企業(yè)涉及到哪些稅呢?
行業(yè)不同所交的稅也不同，這張表詳細(xì)說明了稅費(fèi)種類。
以上是主要的稅種，如果企業(yè)有其他的業(yè)務(wù)，可能還會涉及到資源稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、車輛購置稅、車船稅等，現(xiàn)在知道了自己公司是不是滿足條件，也知道要交哪些稅。
那最令人期待的稅收減免政策是什么呢?
1、小微企業(yè)“六稅兩費(fèi)”減免政策
(1)六稅兩費(fèi)：資源稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、印花稅(不含證券交易印花稅)、耕地占用稅和教育費(fèi)附加、地方教育附加。
(2)減免多少：50%以內(nèi)減免，具體以當(dāng)?shù)卣邽闇?zhǔn)。
(3)申請時(shí)間：自辦理匯算清繳當(dāng)年的7月1日至次年6月30日申報(bào)享受“六稅兩費(fèi)”減免優(yōu)惠，納稅人符合條件但未及時(shí)申報(bào)享受“六稅兩費(fèi)”減免優(yōu)惠的，可依法申請抵減以后納稅期的應(yīng)納稅費(fèi)款或者申請退還。
(4)辦理方式：納稅人自行申報(bào)享受減免優(yōu)惠，不需額外提交資料。
(5)政策執(zhí)行時(shí)間：2022年1月1日至2024年12月31日。
(6)注意事項(xiàng)：按規(guī)定辦理首次匯算清繳后確定不屬于小型微利企業(yè)的一般納稅人，自辦理匯算清繳的次月1日至次年6月30日，不得再申報(bào)享受“六稅兩費(fèi)”減免優(yōu)惠;按次申報(bào)的，自首次辦理匯算清繳確定不屬于小型微利企業(yè)之日起至次年6月30日，不得再申報(bào)享受“六稅兩費(fèi)”減免優(yōu)惠。
【政策依據(jù)】
《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步實(shí)施小微企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策的公告》(財(cái)政部 稅務(wù)總局公告2022年第13號)
2、小微企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策
(1)小型微利企業(yè)年應(yīng)納稅所得額超過100萬元但不超過300萬元的部分，減按25%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。
(2)政策執(zhí)行時(shí)間：2022年1月1日至2024年12月31日。
(3)注意事項(xiàng)：年度中間開業(yè)或者終止經(jīng)營活動的，以其實(shí)際經(jīng)營期作為一個(gè)納稅年度。
【政策依據(jù)】
《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步實(shí)施小微企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策的公告》(2022年第13號)
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