關于湖南省軟件企業(yè)享受2022年度企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策有關事項的通知
相關軟件企業(yè)：
為全面落實軟件企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策,根據《新時期促進集成電路產業(yè)和軟件產業(yè)高質量發(fā)展的若干政策》(國發(fā)〔2020〕8號)、《關于軟件和集成電路產業(yè)企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策有關問題的通知》(財稅〔2016〕49號)、《關于促進集成電路產業(yè)和軟件產業(yè)高質量發(fā)展企業(yè)所得稅政策的公告》(財政部 稅務總局 發(fā)展改革委 工業(yè)和信息化部公告2020年第45號)、《中華人民共和國工業(yè)和信息化部 國家發(fā)展改革委 財政部 國家稅務總局公告(2021年第10號)》等文件，現就軟件企業(yè)申報2022年度所得稅優(yōu)惠政策有關事項通知如下：
一、申報條件
(一)符合國發(fā)〔2020〕8號文政策條件，在2020年及以后進入優(yōu)惠期的軟件企業(yè)，須滿足2021年第10號公告要求：
1.在中國境內(不包括港、澳、臺地區(qū))依法設立，以軟件產品開發(fā)及相關信息技術服務為主營業(yè)務并具有獨立法人資格的企業(yè);該企業(yè)的設立具有合理商業(yè)目的，且不以減少、免除或推遲繳納稅款為主要目的;
2.匯算清繳年度具有勞動合同關系或勞務派遣、聘用關系，其中具有本科及以上學歷的月平均職工人數占企業(yè)月平均職工總人數的比例不低于40%，研究開發(fā)人員月平均數占企業(yè)月平均職工總數的比例不低于25%;
3.擁有核心關鍵技術，并以此為基礎開展經營活動，匯算清繳年度研究開發(fā)費用總額占企業(yè)銷售(營業(yè))收入總額的比例不低于7%，企業(yè)在中國境內發(fā)生的研究開發(fā)費用金額占研究開發(fā)費用總額的比例不低于60%;
4.匯算清繳年度軟件產品開發(fā)銷售及相關信息技術服務(營業(yè))收入占企業(yè)收入總額的比例不低于55%(嵌入式軟件產品開發(fā)銷售(營業(yè))收入占企業(yè)收入總額的比例不低于45%)，其中軟件產品自主開發(fā)銷售及相關信息技術服務(營業(yè))收入占企業(yè)收入總額的比例不低于45%(嵌入式軟件產品開發(fā)銷售(營業(yè))收入占企業(yè)收入總額的比例不低于40%);
5.主營業(yè)務或主要產品具有專利或計算機軟件著作權等屬于本企業(yè)的知識產權;
6.具有與軟件開發(fā)相適應的生產經營場所、軟硬件設施等開發(fā)環(huán)境(如合法的開發(fā)工具等)，建立符合軟件工程要求的質量管理體系并持續(xù)有效運行;
7.匯算清繳年度未發(fā)生重大安全事故、重大質量事故、知識產權侵權等行為，企業(yè)合法經營。
(二)符合國發(fā)〔2011〕4號政策條件，在2019年(含)之前已經進入優(yōu)惠期的軟件企業(yè)，須滿足財稅〔2016〕49號要求：
1.在中國境內(不包括港、澳、臺地區(qū))依法注冊的居民企業(yè);
2.匯算清繳年度軟件產品開發(fā)銷售(營業(yè))收入占企業(yè)收入總額的比例不低于50%(嵌入式軟件產品和信息系統集成產品開發(fā)銷售(營業(yè))收入占企業(yè)收入總額的比例不低于40%)，其中：軟件產品自主開發(fā)銷售(營業(yè))收入占企業(yè)收入總額的比例不低于40%(嵌入式軟件產品和信息系統集成產品開發(fā)銷售(營業(yè))收入占企業(yè)收入總額的比例不低于30%);
3.擁有核心關鍵技術，并以此為基礎開展經營活動，且匯算清繳年度研究開發(fā)費用總額占企業(yè)銷售(營業(yè))收入總額的比例不低于6%;其中，企業(yè)在中國境內發(fā)生的研究開發(fā)費用金額占研究開發(fā)費用總額的比例不低于60%;
4.匯算清繳年度具有勞動合同關系且具有大學?？埔陨蠈W歷的職工人數占企業(yè)月平均職工總人數的比例不低于40%，其中研究開發(fā)人員占企業(yè)月平均職工總數的比例不低于20%;
5.主營業(yè)務擁有自主知識產權;
6.具有與軟件開發(fā)相適應軟硬件設施等開發(fā)環(huán)境(如合法的開發(fā)工具等);
7.匯算清繳年度未發(fā)生重大安全、重大質量事故或嚴重環(huán)境違法行為。
二、申報時間
享受2022年度軟件企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策的企業(yè)應于匯算清繳前向稅務機關提交軟件企業(yè)所得稅優(yōu)惠后續(xù)管理資料。
三、注意事項
1、請各企業(yè)認真研讀本通知中提及的政策文件，提前做好財務審計、軟件著作權登記、軟件產品檢測等前期工作，同時根據研發(fā)費用加計扣除相關文件規(guī)定做好研發(fā)費用稅前加計扣除相關工作。
2、請各企業(yè)按照《軟件企業(yè)享受所得稅優(yōu)惠后續(xù)管理資料目錄及說明》(附件1)要求向稅務機關提交紙質資料，并同時將《2022年度軟件企業(yè)所得稅優(yōu)惠申請基本情況表》(附件2)可編輯版發(fā)送至省工信廳信息化和軟件服務業(yè)處郵箱，對政策及資料提供存在疑問的企業(yè)可以進行電話咨詢。
3、稅務部門將后續(xù)管理資料送至我廳審查后，我廳按要求對企業(yè)提交的資料進行核查,并將核查結果反饋至稅務部門。
湖南省工業(yè)和信息化廳
2023年3月30日
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