深圳小微企業(yè)稅收優(yōu)惠有哪些？
首先，什么是小微企業(yè)？
小微企業(yè)是指從事國家非禁止以及非限制的行業(yè)
且需要同時符合以下三個條件：
1.不超過5000萬元的資產(chǎn)總額
2.不超過300人的從業(yè)人數(shù)
3.不超過300萬元的年度應(yīng)納稅所得額
小微企業(yè)稅收優(yōu)惠政策有哪些？
小微企業(yè)稅收優(yōu)惠政策一、免征增值稅。對于小微企業(yè)，增值稅的起征點由原來的月銷售額10萬元提高至了15萬元，即月銷售在15萬元以下，是免征增值稅的。
小微企業(yè)稅收優(yōu)惠政策二、減半征收企業(yè)所得稅。對小微企業(yè)沒有超過100萬元的應(yīng)納稅所得額部分，對于企業(yè)所得稅在5%征收稅率基礎(chǔ)上再進行減半征收。
小微企業(yè)稅收優(yōu)惠政策三、延期還本付息。國家對小微企業(yè)貸款的還本付息進行延期，對再貼現(xiàn)再貸款支持普惠金融力度加大，對融資擔保費獎補政策進行延長，完善了貸款風險分擔補償機制。
小微企業(yè)稅收優(yōu)惠政策四、降低支付手續(xù)費。各大商業(yè)銀行對小微企業(yè)的貸款增長30%以上，同時適當?shù)慕档椭Ц妒掷m(xù)費。
小微企業(yè)稅收優(yōu)惠政策五、固定資產(chǎn)折舊。對于小微企業(yè)新購進的器具及設(shè)備，對于不超過500萬元的單位價值的設(shè)備及器具可以不再分年度計算折舊，而是允許一次性計入到當期成本費用，在應(yīng)納稅所得額時進行扣除。
小微企業(yè)稅收優(yōu)惠政策六、稅前扣除研發(fā)費用。對于一些制造業(yè)企業(yè)開展研發(fā)活動而產(chǎn)生的研發(fā)費用，若形成了無形資產(chǎn)，則按照無形資產(chǎn)成本的200%進行稅務(wù)攤銷。若沒有形成無形資產(chǎn)，則按照實際發(fā)生額的100%進行稅前加計扣除。
小微企業(yè)的稅收優(yōu)惠政策有那些呢？
2022年小微企業(yè)稅收優(yōu)惠政策如下：
1、針對增值稅，如果小規(guī)模納稅人開具普票是直接免征的，如果開具專票是按照3%征收
2、針對企業(yè)所得稅，在100萬區(qū)間部分2.5%征收，100萬到300萬區(qū)間部分按照5%征收
3、針對股東分紅個稅，這個是在公司股東分紅、或者股權(quán)轉(zhuǎn)讓、公司注銷，需要對公司未分配利潤處理的時候產(chǎn)生的。當公司暫不分紅的時候就不需要繳納的。
什么樣的企業(yè)才能成為小微企業(yè)呢？
財稅〔2019〕13號給的標準是300、300、5000，也就是說年應(yīng)納稅所得額不超過300萬從業(yè)人數(shù)不超過300人，資產(chǎn)總額不超過5000萬，當然最重要的是從事國家非限制和禁止行業(yè)。
而且從2022年4月1日開始，只要不開專票，不管是開普通發(fā)票還是沒開發(fā)票，都可以免稅申報了，不受季度45萬的約束了。簡單來說，之前小規(guī)模季度45萬這個政策從4月1日起放寬了，不再局限于45萬免稅了。500萬以內(nèi)只要不開專票都是免稅的，500萬以內(nèi)即便全開普票也都是免稅的。
以上就是關(guān)于2022年小微企業(yè)稅收優(yōu)惠政策的相關(guān)內(nèi)容。
小微企業(yè)可以享受哪些稅收優(yōu)惠政策
小微企業(yè)稅收優(yōu)惠政策有以下幾點：
1、增值稅起征點提高至每月15萬元。若小規(guī)模納稅人月度銷售額未超過15萬元或季度銷售額未超過45萬元，免征增值稅。需注意按月繳納和季度繳納享受的優(yōu)惠可不同；
2、企業(yè)所得稅減征。從2021年1月1日至2022年12月31日，若小微企業(yè)年應(yīng)納稅所得額不超過100萬元的部分，減按12.5%計入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。從2019年1月1日至2021年12月31日，若小微企業(yè)對年應(yīng)納稅所得額超過100萬元但不超過300萬元的部分，減按50%計入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。需注意的是，這里需要小微企業(yè)達到資產(chǎn)總額不超過5000萬元、從業(yè)人數(shù)不超過300人、符合年度應(yīng)納稅所得額不超過300萬元三項條件同時具備才可以享受此優(yōu)惠政策；
3、殘保金免收。從自2020年1月1日起至2022年12月31日，小微企業(yè)的在職員工人數(shù)在30人（含）以下的，暫免征收殘疾人就業(yè)保障金；
4、六稅兩費減免優(yōu)惠。這里由各地政府根據(jù)本地區(qū)實際情況以及宏觀調(diào)控需要確定，對小微企業(yè)的印花稅、資源稅、房產(chǎn)稅、城市維護建設(shè)稅、耕地占用稅、城鎮(zhèn)土地使用稅這六稅最高減征50%。而教育費附加及地方教育附加月銷售額不超過10萬元（季度30萬元）的可進行免征；
5、文化事業(yè)建設(shè)費免征。娛樂服務(wù)類小微企業(yè)未達起征點的或廣告業(yè)單位月銷售額不超過2萬元（季度不超過6萬元）的都免征文化事業(yè)建設(shè)費；
6、支出小微企業(yè)融資。對金融機構(gòu)與小微企業(yè)簽訂的借款合同免征印花稅；對金融機構(gòu)向小微企業(yè)發(fā)放小額貸款取得的利息收入，免征增值稅。
《中華人民共和國稅收征收管理法》第三條 稅收的開征、停征以及減稅、免稅、退稅、補稅，依照法律的規(guī)定執(zhí)行；法律授權(quán)國務(wù)院規(guī)定的，依照國務(wù)院制定的行政法規(guī)的規(guī)定執(zhí)行。
任何機關(guān)、單位和個人不得違反法律、行政法規(guī)的規(guī)定，擅自作出稅收開征、停征以及減稅、免稅、退稅、補稅和其他同稅收法律、行政法規(guī)相抵觸的決定。
小微企業(yè)稅收優(yōu)惠政策
2022年小微企業(yè)稅收優(yōu)惠政策有哪些？（1）企業(yè)所得稅。
對于小微企業(yè)，①應(yīng)納稅所得額在100萬元至300萬元的部分，按照10%的稅率繳納企業(yè)所得稅；②應(yīng)納稅所得額在100萬元以下的部分，按照2.5%的稅率繳納企業(yè)所得稅；③科技型小微企業(yè)在研發(fā)活動中發(fā)生的研發(fā)費用，形成無形資產(chǎn)的，在按照規(guī)定據(jù)實扣除的基礎(chǔ)上，按照無形資產(chǎn)成本的175%在稅前進行攤銷。若沒有形成無形資產(chǎn)計入當期損益的，在據(jù)實扣除基礎(chǔ)上，按照實際發(fā)生額的75%在稅前進行加計扣除。④對于制造業(yè)企業(yè)在研發(fā)活動中發(fā)生的研發(fā)費用，形成無形資產(chǎn)的，按照無形資產(chǎn)成本的200%在稅前進行攤銷。若沒有形成無形資產(chǎn)計入當期損益的，在據(jù)實扣除的基礎(chǔ)上，再按照實際發(fā)生額的100%在稅前進行加計扣除。
2022年小微企業(yè)稅收優(yōu)惠政策有哪些？（2）增值稅。
對于小微企業(yè)，①小規(guī)模納稅人月銷售額低于15萬元（季度低于45萬元）的對其增值稅進行免征；②小規(guī)模納稅人增值稅由3%減按1%進行征收的稅收優(yōu)惠政策暫時還在繼續(xù)延續(xù)；③生產(chǎn)性服務(wù)業(yè)的納稅人按照當期可抵扣進項稅額加計10%，抵減應(yīng)納稅額。④生活性服務(wù)業(yè)納稅人按照當期可抵扣進項稅額加計15%，抵減應(yīng)納稅額。
2022年小微企業(yè)稅收優(yōu)惠政策有哪些？（3）個人所得稅。
繼續(xù)享受個人全年的一次性獎金采用單獨計稅政策；經(jīng)營所得低于100萬元的個體戶可享受減半征收個人所得稅。
2022年小微企業(yè)稅收優(yōu)惠政策有哪些？（4）印花稅。
對于小微企業(yè)，①小規(guī)模納稅人印花稅可享受最高減征50%的稅收優(yōu)惠政策；②小微企業(yè)與金融機構(gòu)簽訂的借款合同對其印花稅進行免征。
2022年小微企業(yè)稅收優(yōu)惠政策有哪些？（5）五稅。
對于小微企業(yè)的城市維護建設(shè)稅、耕地占用稅、房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、資源稅，各稅種可以享受最高減征50%的稅收優(yōu)惠政策。
2022年小微企業(yè)稅收優(yōu)惠政策有哪些？（6）兩費。
對于小微企業(yè)的地方教育附加以及教育費附加，可以享受：①最高減征50%的稅收優(yōu)惠政策；②季銷售額低于30萬元或者月度低于10萬元，兩費可享免征政策。
2022年小微企業(yè)稅收優(yōu)惠政策有哪些？（7）文化事業(yè)建設(shè)費。
對于小微企業(yè)，月銷售額低于2萬元或者季度低于6萬元的廣告業(yè)單位，以及未達到起征點的娛樂服務(wù)企業(yè)，均對其文化事業(yè)建設(shè)費進行免征。
2022年小微企業(yè)稅收優(yōu)惠政策有哪些？（8）殘疾人就業(yè)保障金。
對于在職員工低于30人（含）的小微企業(yè)，可享殘保金免征政策。
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