據(jù)世界銀行研究報告稱，如果“碳關(guān)稅”全面實施，在國際市場上，中國制造可能將面臨平均26%的關(guān)稅，出口量可能因此下滑21%。
碳關(guān)稅已于10月1日正式生效9月14日，在商務(wù)部例行新聞發(fā)布會上，有媒體提到，歐盟委員會對外公布歐盟碳邊境調(diào)節(jié)機制(CBAM)過渡期實施細則將于今年10月1日起正式生效。一直持續(xù)到2025年底。該細則說明了歐盟碳邊境調(diào)節(jié)機制貨物進口商涉及的義務(wù)，以及計算進口貨物生產(chǎn)過程中釋放溫室氣體數(shù)量的過渡方法。至此，歐盟將成為世界上第一個征收“碳關(guān)稅”的經(jīng)濟體。
C B A M
碳關(guān)稅是一個邊境措施，核心是產(chǎn)品的碳含量。碳關(guān)稅學名又稱碳邊境調(diào)節(jié)機制，英文簡稱CBAM，該機制是指某些商品在生產(chǎn)時會釋放二氧化碳等溫室氣體，這些商品進入歐盟關(guān)境時，需要向歐盟額外支付一筆款項，其數(shù)額與商品制造時釋放的溫室氣體數(shù)量相關(guān)。
2022年12月，歐洲議會和歐洲理事會達成一項臨時協(xié)議，確定歐盟碳邊境調(diào)節(jié)機制將于2023年10月1日開始試運行，過渡期至2025年12月31日，2026年1月1日正式起征，并在2034年之前全面實施。至此，歐盟將成為世界上第一個征收“碳關(guān)稅”的經(jīng)濟體。這也意味著，供應鏈上任何一個環(huán)節(jié)的高碳排放，都將導致出口產(chǎn)品付出更多的碳管制成本。怎么繳納碳關(guān)稅?
簡單說就是，如果進口商將適用CBAM的商品進口至歐盟，那么進口商需要根據(jù)商品隱含的碳排放量購買CBAM證書，每噸碳排放需要按照歐盟碳市場的碳價購買一張CBAM證書。
在德勤提供的一個案例中，以近期歐盟碳市場80歐元/噸的碳價為基準，如果進口適用CBAM的商品中包含一噸碳排放量，那么進口商就需要以80歐元的價格購買一張證書，這意味著，進口商的進口成本會相應增加80歐元。如果進口商品在出口國已經(jīng)為其隱含的碳排放支付了碳價，那么已經(jīng)支付的碳價可以從中抵減。但如果生產(chǎn)地的碳價低于歐盟碳市場，則需要購買CBAM證書補足差價。
在兩年多的過渡期內(nèi)(2023年10月1日至2025年12月31日)，進口商進口適用CBAM的商品僅需要履行報告，而不用實際購買CBAM證書，從企業(yè)成本角度看，過渡期內(nèi)企業(yè)無需增加額外購買CBAM證書的成本。根據(jù)歐盟要求，進口商的報告義務(wù)包括進口有關(guān)商品的數(shù)量、原產(chǎn)國、商品編碼、商品隱含的碳排放數(shù)據(jù)等內(nèi)容。
但在正式實施階段，如果進口商進口適用CBAM的商品，那么就需要為該商品所隱含的碳排放量購買CBAM證書，相應地，進口商需要增加成本支出。
碳關(guān)稅對我國各行業(yè)的核心影響
化工、塑料等多行業(yè)或遭重創(chuàng)
其實無論是歐盟還是中國，機器和車輛、化學品和其他制成品在雙方進出口中都占主導地位，碳關(guān)稅的實施也將對我國化工行業(yè)造成重大影響。
2022年我國出口歐盟的優(yōu)勢商品主要集中在電機、機械器具、車輛、家具燈具、有機化學品、玩具、服裝、塑料、儀器設(shè)備等品類。從數(shù)據(jù)情況來看，我國在化工原料及其相關(guān)產(chǎn)成品的貿(mào)易往來中占據(jù)重要地位。
根據(jù)2022年中國主要化工細分領(lǐng)域出口金額的數(shù)據(jù)來看，2022年我國出口至歐盟的有機化工品金額占比達到了20%以上。
目前，歐盟CBAM征收范圍僅局限于鋼鐵、水泥、鋁、化肥、電力和氫6個率先覆蓋的行業(yè)。但其實，2022年6月，“碳關(guān)稅”修正案中就包括有機化學品和塑料，雖然已經(jīng)“落地”的歐盟CBAM中暫未包含這兩項，但是在未來極有可能隨著下一階段“碳關(guān)稅”擴大征收范圍而被納入。
如果歐盟對這類產(chǎn)品征收“碳關(guān)稅”，將對我國化工行業(yè)產(chǎn)生重大影響，推高我國化工行業(yè)出口成本，加劇基礎(chǔ)大宗化工產(chǎn)品的市場競爭，使得化工行業(yè)出口貿(mào)易面臨更大挑戰(zhàn)。
對于塑料制品出口企業(yè)來說，這必然增加企業(yè)生產(chǎn)成本，削弱產(chǎn)品競爭能力，甚至一些高污染、高能耗企業(yè)還將被淘汰。塑料制品企業(yè)的淘汰，屆時上游企業(yè)的訂單量勢必會受到影響。歐盟是我國第二大出口市場，塑料制品出口企業(yè)未來在碳達峰、碳中和背景下，應當盡快妥善應對“碳關(guān)稅”，最大限度降低其產(chǎn)生的不利影響，以確保企業(yè)能夠長久穩(wěn)定發(fā)展。
CBAM的注意事項① 重工產(chǎn)品的碳排放將納入計算10月1日起，歐盟碳邊境調(diào)節(jié)機制(CBAM)將試運行，過渡期到2025年底，2026年至2034年逐步全面實施。根據(jù)CBAM，歐盟將對從境外進口的特定產(chǎn)品額外征收碳邊境調(diào)節(jié)費用，被稱為“碳關(guān)稅”。
該機制在調(diào)整過后，目前涵蓋的行業(yè)范圍和品類都非常廣，在原有鋼鐵、鋁、水泥、化肥及電力五大類的基礎(chǔ)上，可能會新納入化學品(有機化學品、氫、氨)、塑料及其制品;基本涵蓋了目前的所有基礎(chǔ)重工業(yè)品類，并且還計劃在正式實施后，繼續(xù)擴大品類。
以全球主要經(jīng)濟體的中國為例。2022年，江蘇省對歐盟出口產(chǎn)品中，與CBAM相關(guān)的，約占江蘇對歐盟出口總額的3.8%。”其中鋼鐵出口額在占比中最高，約70%，年出口額100萬美元以上的企業(yè)占比約10%。當?shù)刂饕隹跉W盟的一家特種鋼鐵企業(yè)，在去年出口了15.5萬噸鋼材，銷量占到其總出口量的20%左右，如今這部分的鋼材全部都在CBAM范圍。
② 間接排放將納入計算除了征收生產(chǎn)產(chǎn)生的直接排放的碳關(guān)稅外，生產(chǎn)時外購的電力、原料等間接參與生產(chǎn)的部分，也將被納入征收清單。意味著上述企業(yè)也將從原料端開始審查，計算間接排放量。
這里就要提到碳足跡的概念，是指企業(yè)機構(gòu)、活動、產(chǎn)品或個人通過交通運輸、食品生產(chǎn)和消費以及各類生產(chǎn)過程所引起的溫室氣體排放，排放渠道主要有：交通運輸、食品生產(chǎn)和消費、能源使用以及各類生產(chǎn)過程。
本次機制試運行，將電力，化工原料包含在內(nèi)，無疑是會讓眾多依賴外部電力、原料供應的生產(chǎn)企業(yè)開始注意生產(chǎn)過程中的碳管理。
③ CBAM證書的購買與免費配額的取消除了進行碳足跡的計算和碳管理外，通關(guān)的證明也將開始迎來辦理潮。根據(jù)目前CBAM法規(guī)，過渡期內(nèi)進口商需申報碳排放數(shù)據(jù)，不需要購買CBAM證書。
但從2026年起，如果生產(chǎn)地的碳價低于歐盟市場，則需要購買CBAM證書補足差價。證書價格與歐盟碳市場配額拍賣價格相關(guān)，價格會有浮動(碳價越高，則減排力度越大)。目前CBAM所涵蓋行業(yè)的免費碳排放配額也將在2026年至2034年的9年內(nèi)取消。這里，我們可以舉例計算來看影響有多大。
以鋼鐵企業(yè)為例，如果當?shù)厣a(chǎn)每噸鋼鐵平均碳排放為2.0噸，而歐盟歐盟碳市場碳價是68歐元/噸，每噸鋼出口歐盟成本將增加136歐元。出口歐盟產(chǎn)品將面臨逐年增加的‘碳稅’，相關(guān)企業(yè)需要盡快進入碳市場交易，以避免風險疊加。
④ CBAM認證需注意符合企業(yè)自身情況受CBAM影響，有的企業(yè)很焦慮，盲目地開展一些碳相關(guān)的工作，之后才發(fā)現(xiàn)，對應對CBAM來說沒有多大作用。
比方過渡期內(nèi)，水泥、電力、化肥3個行業(yè)的碳排放核算包括直接排放(即化石能源燃燒及工業(yè)生產(chǎn)過程中的溫室氣體排放)和間接排放(即外購電力和熱力產(chǎn)生的溫室氣體排放);而鋼鐵、鋁和氫3個行業(yè)的碳排放只計算直接排放。因此需要理清自身行業(yè)的核算需求，減少不必要的支出。
CBAM對我國的整體影響1、能源系統(tǒng)低碳轉(zhuǎn)型一方面是要提高非化石能源消費比重，“十四五”時期將重點加快發(fā)展風電、太陽能發(fā)電，積極安全有序發(fā)展核電，因地制宜開發(fā)水電和其他可再生能源，增強清潔能源供給能力，另一方面是大力推進能源產(chǎn)業(yè)鏈碳減排， 我國特殊的資源稟賦決定了傳統(tǒng)能源的發(fā)展和生存周期可能仍然較長，其真正退出會是一個長期的過程，“先立后破”預計將成為今后我國保障能源安全、實現(xiàn)低碳轉(zhuǎn)型的核心思想，因此能源大變局下煤化工或迎來機遇期。
2、探索設(shè)立碳稅機制適時推出碳稅，兩者互為補充，在促進企業(yè)減排的同時也能避免未能被我國碳市場覆蓋的行業(yè)在產(chǎn)品出口中被加征碳關(guān)稅。
3、完善國內(nèi)碳市場國內(nèi)碳密集型行業(yè)同樣也面臨減排成本和轉(zhuǎn)型壓力，中歐雙方可以通過討論避免采用碳關(guān)稅，并讓CBAM減排壓力的企業(yè)提前做好準備。
① 全國碳市場納管行業(yè)范圍擴充：目前的全國碳市場僅包括發(fā)電行業(yè)，而鋼鐵、水泥、鋁等碳密集行業(yè)暫未納入，此前我國發(fā)改委明確發(fā)電、鋼鐵、有色、建材、石化、化工、民航、造紙 8 大行業(yè)將陸續(xù)納入全國碳市場范圍;② 全國碳市場定價機制的完善：目前我國碳排放仍為達峰，國內(nèi)實行強度控制為主、總量控制為輔的管控方針，企業(yè)配額免費獲取，且基本能滿足生產(chǎn)需要，碳交易活躍度低，碳價處于低位，目前成交均價約56元人民幣/噸，較歐盟目前約 85 歐元/噸價格仍有較大的差距，未來隨著我國碳市場定價機制的完善，國內(nèi)碳市場價格有望逐漸提升。預估“十四五”期間中國碳市場的碳價可能在每噸 8 美元至 10 美元左右，“十五五”期間碳價可能進一步升至每噸 15 美元;而在履約期的短暫時期內(nèi)，企業(yè)的需求會上升，帶動交易均價階段性抬高。
4、推動企業(yè)采取碳中和戰(zhàn)略引導企業(yè)加速碳中和，制定和選擇合適的減排路徑來實現(xiàn)低碳發(fā)展，從而可以更從容面對未來綠色貿(mào)易的發(fā)展趨勢，避免在產(chǎn)品出口中因為高碳排被征稅。
碳關(guān)稅的核心內(nèi)容
CBAM碳邊境調(diào)節(jié)機制/碳關(guān)稅指在實施國內(nèi)嚴格氣候政策的基礎(chǔ)上，要求進口或出口的高碳產(chǎn)品繳納或退還相應的稅費或碳配額。
實施期限過渡期 - 2023年 至 2026年正式實行期 - 2027年起
覆蓋范圍 鋼鐵、水泥、鋁、化肥和電力，并擴展到氫氣、特定條件下的間接排放、某些前體以及一些下游產(chǎn)品，例如螺釘和螺栓以及類似的物品鐵或鋼。
目的：解決碳泄露
流程
費用
歐盟碳關(guān)稅Q&A
Q
歐盟碳邊境調(diào)節(jié)機制是什么?
A：歐盟碳邊境調(diào)節(jié)機制是指某些商品在生產(chǎn)時會釋放二氧化碳等溫室氣體，這些商品進入歐盟關(guān)境時，需要向歐盟額外支付一筆款項，其數(shù)額與商品生產(chǎn)時釋放的溫室氣體數(shù)量相關(guān)。歐盟碳邊境調(diào)節(jié)機制的主要目標是預防“碳泄漏”和維護產(chǎn)品公平競爭秩序。
Q
影響范圍涉及哪些行業(yè)?
A：CBAM在初期僅覆蓋水泥、電力、化肥、鋼鐵、鋁和氫6個行業(yè)相關(guān)產(chǎn)品。但CBAM法案明確，歐盟委員會應在過渡期結(jié)束之前就CBAM的產(chǎn)品適用范圍進行衡量評估，并可能進行相應的修改和調(diào)整，未來可能會延伸到更多行業(yè)。
Q
過渡階段需注意的事項?
A：2023年10月1日至2025年12月31日為過渡期。在此期間，進口商應在每個季度結(jié)束后的一個月內(nèi)，按季度報告如下內(nèi)容(第一次報告時間為2024年1月31日前)：進口產(chǎn)品的數(shù)量、相應每噸產(chǎn)品的實際碳排放量(若無法取得則按默認碳排放量)、進口產(chǎn)品在出口國支付的碳成本。
即在過渡期內(nèi)，進口商僅需履行排放報告義務(wù)，歐盟在此期間不征收任何費用。
Q
過渡期后有哪些變化?
A：從2026年1月1日起，正式對進口到歐盟的相關(guān)產(chǎn)品征收碳關(guān)稅。進口商須在每年5月31日之前通過CBAM登記處履行申報義務(wù)，披露上一年度進口到歐盟的貨物數(shù)量及其所含的溫室氣體，并清繳相應數(shù)量的CBAM證書。
貨物僅可由授權(quán)的CBAM申報人進口到歐盟。CBAM以歐盟進口申報人為其管理對象，以間接的方式影響第三國經(jīng)營者決策及合規(guī)行為。
雖由進口商提供報告，但需生產(chǎn)企業(yè)填寫標準的電子數(shù)據(jù)模板，向其提供工廠信息、工序和工藝路徑、工廠的總排放量和分攤到產(chǎn)品的排放量等。
Q
哪些碳排放量計入碳關(guān)稅范疇?
A：計入碳關(guān)稅范疇的碳排放量包括兩部分，生產(chǎn)產(chǎn)品所直接產(chǎn)生的碳排放量，以及部分產(chǎn)品間接產(chǎn)生的碳排放量(如在生產(chǎn)過程中使用外購電力產(chǎn)生的碳排放)。
CBAM法案附件一列示了需要同時考慮直接排放與間接排放的產(chǎn)品;CBAM法案附件二列示了暫時只需要考慮直接排放部分的產(chǎn)品(鋼鐵、鋁和氫)。在過渡期內(nèi)，所有產(chǎn)品都要報告直接排放量和間接排放量。
CBAM要求申報的產(chǎn)品的碳排放量，僅限于相關(guān)行業(yè)的生產(chǎn)加工過程(即企業(yè)的實際排放，只不過這些排放被分攤到了產(chǎn)品身上)，是“組織碳”而不是“產(chǎn)品碳”，不涉及上下游，也并非“全生命周期碳足跡”。
Q
CBAM如何計算碳排放量?
A：CBAM法案允許出口國生產(chǎn)商在歐盟CBAM登記處登記其生產(chǎn)設(shè)施，并聘請歐盟認可的認證機構(gòu)認證其每噸產(chǎn)品的實際碳排放量。
若缺乏經(jīng)認證的實際排放量數(shù)據(jù)，所有產(chǎn)品須采用出口國生產(chǎn)同類產(chǎn)品企業(yè)中碳排放量最高的10%的平均排放強度。若無上述數(shù)據(jù)，則采用歐盟同類產(chǎn)品生產(chǎn)企業(yè)中碳排放量最高的5%的平均排放強度。
Q
產(chǎn)品在原產(chǎn)國已支付的碳成本能否在申報時予以抵扣?
A：如果進口產(chǎn)品在原產(chǎn)國已支付嵌入排放量對應的碳價，CBAM申報人可以在申報時減少清繳的CBAM證書數(shù)量。申報人應保留于第三國已支付碳價的相關(guān)材料，且該材料需經(jīng)獨立于CBAM申報人和原產(chǎn)國主管機關(guān)的認證，即得到歐盟的認可。并且該材料應保留至CBAM申報的年份之后第四年年底。
Q
關(guān)于CBAM證書的購買與履約有哪些規(guī)定?
A：歐盟將建立中央交易平臺負責CBAM證書的交易結(jié)算，每張CBAM證書都有一個唯一的標識號。CBAM證書的價格將根據(jù)每周歐盟碳排放交易體系(EU ETS)配額的平均拍賣價格(以歐元/噸二氧化碳排放表示)來確定。每一張CBAM證書能夠抵扣進口產(chǎn)品中所含的一噸碳排放。
申報人必須確保每個季度末賬戶內(nèi)CBAM證書的數(shù)量不低于該年度進口貨物所含碳排放量的80%，并在每年5月31日前，完成CBAM證書的清繳，即“碳關(guān)稅”履約。未按時足額繳納CBAM證書將受到處罰。
每年7月1日，歐盟委員會將對申報人賬戶內(nèi)上一年度購買并保留的CBAM證書進行注銷，且不予任何補償。對于賬戶多余的CBAM證書，歐盟委員會設(shè)立了回購機制。申報人在每年6月30日之前可提出CBAM證書回購申請，回購證書數(shù)量最多不超過上一年購買總數(shù)量的三分之一，回購價格為購買證書時支付的價格。
進口產(chǎn)品無需在進口環(huán)節(jié)就繳納CBAM證書，只需要在第二年的1-5月期間進行統(tǒng)一結(jié)算。
貨物進口時間與CBAM證書購買時間必然會存在時間差，如何與CBAM申報人良性溝通并合理安排CBAM證書購入時間點將成為經(jīng)營者必須考慮的因素之一。
CBAM證書的交易只能在進口商和CBAM主管部門之間進行。
Q
CBAM對出口企業(yè)有何影響?
A：CBAM實施初期對我國企業(yè)的總體影響較為有限。我國與歐盟之間沒有電力貿(mào)易，對歐盟出口的化肥、水泥、氫氣規(guī)模非常小，主要受影響的將是鋼鐵及鋁行業(yè)的產(chǎn)品，直接造成相關(guān)產(chǎn)品出口成本的上升。從長遠來看，隨著CBAM覆蓋范圍的不斷擴大，將對我國出口帶來一定程度沖擊。
Q
企業(yè)需做好哪些應對準備?
A：注意識別交易方資格：只有經(jīng)批準的“授權(quán)申報人”方能開展相關(guān)進口產(chǎn)品的數(shù)據(jù)申報和費用清繳。倘若與不具有該資質(zhì)的進口商簽訂相關(guān)買賣合同，交易主體的非適格性將對合同效力產(chǎn)生明顯的不利影響，同時也可能因歐盟對該進口商的行政處罰而受波及。
明確CBAM證書費用承擔方：盡管進口商是CBAM證書購買費用法定直接承擔者，但該部分成本也可能會被轉(zhuǎn)嫁給出口企業(yè)，或約定由雙方共同分擔。CBAM還導致了編制CBAM報告的核查費用等其他相關(guān)支出，這些都需要出口企業(yè)在合同約定過程中予以明確。
強化碳核算和認證能力：應盡早收集、整理與碳關(guān)稅相關(guān)的信息，做好準確的數(shù)據(jù)歸集與資料留檔，尋找適格的第三方對在國內(nèi)已支付的可被扣除的碳價予以認證。
受影響較大的產(chǎn)業(yè)和企業(yè)可適當調(diào)整產(chǎn)業(yè)鏈布局，轉(zhuǎn)換出口目的地等。從中長期來看，解決碳關(guān)稅的根本措施還是加快技術(shù)轉(zhuǎn)型升級，盡快實現(xiàn)低碳乃至零碳生產(chǎn)。
碳關(guān)稅認證機構(gòu)查詢方法
步驟一
登錄歐盟官方網(wǎng)站
網(wǎng)址：
https://commission.europa.eu/index_en
步驟二
下拉網(wǎng)頁，找到主題
進入“Business, Economy, Euro”模塊點擊進入，在該模塊中找到“Product safety and requirements”模塊點擊進入，再找到“EU product requirements”點擊進入。
步驟三
點擊現(xiàn)在界面上的“CE marking”進入頁面
在頁面上找到“ Nando database”
添加圖片注釋，不超過 140 字(可選)
步驟四
進入數(shù)據(jù)庫界面
找到“Accreditation Body”點擊，即可進入歐盟各國國家認證機構(gòu)名單目錄
步驟五
點擊現(xiàn)在界面上的“CE marking”進入頁面
在這個界面，我們可以根據(jù)需要，點擊進入歐盟成員國國家認證負責組織的官方網(wǎng)站。
比如，點擊芬蘭認證服務(wù)中心網(wǎng)站，得到官網(wǎng)網(wǎng)址后進入其官網(wǎng)查詢芬蘭的認證機構(gòu)。
歐盟官網(wǎng)上可以查詢到歐盟成員國各國的認證服務(wù)官網(wǎng)，在各個國家的認證服務(wù)網(wǎng)站上我們可以查詢到各國的認證機構(gòu)。
因此，如果大家需要找認證機構(gòu)為自己企業(yè)的出口歐盟產(chǎn)品做溫室氣體排放核算，可以以這種方法找到具有資質(zhì)的第三方認證機構(gòu)。
查詢歐盟成員國認證負責組織的官方網(wǎng)站界面的網(wǎng)頁鏈接：https://ec.europa.eu/growth/tools-databases/nando/index.cfm?fuseaction=ab.main
中企檢測認證網(wǎng)提供iso體系認證機構(gòu)查詢，檢驗檢測、認證認可、資質(zhì)資格、計量校準、知識產(chǎn)權(quán)貫標一站式行業(yè)企業(yè)服務(wù)平臺。中企檢測認證網(wǎng)為檢測行業(yè)相關(guān)檢驗、檢測、認證、計量、校準機構(gòu)，儀器設(shè)備、耗材、配件、試劑、標準品供應商，法規(guī)咨詢、標準服務(wù)、實驗室軟件提供商提供包括品牌宣傳、產(chǎn)品展示、技術(shù)交流、新品推薦等全方位推廣服務(wù)。這個問題就給大家解答到這里了，如還需要了解更多專業(yè)性問題可以撥打中企檢測認證網(wǎng)在線客服13550333441。為您提供全面檢測、認證、商標、專利、知識產(chǎn)權(quán)、版權(quán)法律法規(guī)知識資訊，包括商標注冊、食品檢測、第三方檢測機構(gòu)、網(wǎng)絡(luò)信息技術(shù)檢測、環(huán)境檢測、管理體系認證、服務(wù)體系認證、產(chǎn)品認證、版權(quán)登記、專利申請、知識產(chǎn)權(quán)、檢測法、認證標準等信息，中企檢測認證網(wǎng)為檢測認證商標專利從業(yè)者提供多種檢測、認證、知識產(chǎn)權(quán)、版權(quán)、商標、專利的轉(zhuǎn)讓代理查詢法律法規(guī)，咨詢輔導等知識。
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