小規(guī)模納稅人每個(gè)月開票不超過(guò)30萬(wàn)，全年應(yīng)納稅所得額是沒(méi)有限制的。但每個(gè)月開票超過(guò)了30萬(wàn)，那么就需要按繳納的增值稅來(lái)計(jì)算、申報(bào)納稅了。

小規(guī)模納稅人

一、小規(guī)模納稅人超過(guò)免征增值稅應(yīng)稅所得額

1、未超過(guò)5萬(wàn)元每月免征增值稅

按照新個(gè)稅稅率表來(lái)看，年應(yīng)納稅所得額在10萬(wàn)以下，包括10萬(wàn)，享受免征增值稅的待遇。

但如果是個(gè)體工商戶，年應(yīng)納稅所得額在未超過(guò)去12萬(wàn)元的情況下，是不用繳納個(gè)人所得稅的。但如果超過(guò)了，那么需要按照以下標(biāo)準(zhǔn)來(lái)預(yù)繳個(gè)人所得稅：

①、按照超過(guò)部分的35%來(lái)預(yù)繳個(gè)人所得稅。

②、綜合所得年收入額在12萬(wàn)元以上的，是需要自行申報(bào)納稅，不享受定期定額征收的待遇，是以每年度的收入總額減除費(fèi)用六萬(wàn)以及專項(xiàng)扣除、專項(xiàng)附加扣除等扣除后剩余的金額來(lái)作為應(yīng)納稅所得額。

2、超過(guò)5萬(wàn)元至35萬(wàn)元的，預(yù)繳個(gè)人所得稅=(月預(yù)繳稅額 ÷ 按照月度工資、薪金所得預(yù)扣預(yù)繳稅款的應(yīng)納稅所得額)× 本年度截至本期月份數(shù) - 速算扣除數(shù)

個(gè)體工商戶業(yè)主、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)投資者、合伙企業(yè)個(gè)人合伙人，需要將每一納稅年度的收入總額減除費(fèi)用六萬(wàn)元以及專項(xiàng)扣除、專項(xiàng)附加扣除等扣除后，剩余的部分作為應(yīng)納稅所得額，按照上述的標(biāo)準(zhǔn)來(lái)預(yù)繳個(gè)人所得稅。

3、超過(guò)35萬(wàn)元至55萬(wàn)元的，預(yù)繳個(gè)人所得稅=(月預(yù)繳稅額 ÷ 按照年度工資、薪金所得預(yù)扣預(yù)繳稅款的應(yīng)納稅所得額)× 本年度截至本期月份數(shù) - 速算扣除數(shù)。

二、小規(guī)模納稅人免征增值稅的應(yīng)稅所得額

增值稅小規(guī)模納稅人可以享受免征增值稅的應(yīng)稅所得額有以下幾種情況：

1、個(gè)體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得;

個(gè)人所得稅納稅人，以每一納稅年度的收入總額，減除費(fèi)用六萬(wàn)元以及專項(xiàng)扣除、專項(xiàng)附加扣除等扣除后的余額，作為應(yīng)納稅所得額。

2、非企業(yè)性單位、不經(jīng)常發(fā)生應(yīng)稅行為的企業(yè)可選擇按照以下方式計(jì)算其應(yīng)納稅所得額：

①、按照每月不超過(guò)三萬(wàn)元的標(biāo)準(zhǔn)定額扣除;

②、按照每次(月)不超過(guò)三萬(wàn)元的標(biāo)準(zhǔn)定額扣除;

③、按照未扣除之前的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得項(xiàng)目的應(yīng)納稅所得額乘以適用稅率計(jì)算扣除。

④、合理的部分可以享受企業(yè)所得稅稅前扣除。

三、小規(guī)模納稅人的納稅申報(bào)

小規(guī)模納稅人的納稅申報(bào)需要注意以下幾點(diǎn)：

1、自2022年1月1日至2022年12月31日，對(duì)月銷售額15萬(wàn)元以下(含15萬(wàn)元)的增值稅小規(guī)模納稅人，免征增值稅。

2、小規(guī)模納稅人發(fā)生增值稅應(yīng)稅銷售行為，合計(jì)月銷售額未超過(guò)15萬(wàn)元的，免征增值稅

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