公司經(jīng)營主要涉及增值稅、企業(yè)所得稅、附加稅等相關的稅金。公司盈利需要繳納的是企業(yè)所得稅，而公司應繳納的增值稅和附加稅等還需要根據(jù)公司的營業(yè)收入，以及增值稅的計稅方式等確定增值稅的稅額。那么，我們來看看公司盈利10萬元需要繳納多少稅?
一、企業(yè)所得稅。小型微利企業(yè)應繳納的企業(yè)所得稅。如果公司符合小型微利企業(yè)的條件，公司可以享受小型微利企業(yè)的稅收優(yōu)惠政策。按照財稅公告【2022年】第13號等相關政策的規(guī)定，年應納稅所得額低于100萬元的部分，減按25%計入應納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅所得稅;對年應納稅所得額超過100萬元但不超過300萬元的部分，減按25%計入應納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。
當小型微利企業(yè)盈利10萬元，且公司的會計利潤等于應納稅所得額時，則公司應繳納的企業(yè)所得稅應納稅額為10萬元*2.5%=2500元。
小型微利企業(yè)的認定條件，即小型微利企業(yè)是指國家非限制和禁止行業(yè)，且同時符合年度應納稅所得額不超過300萬元、從業(yè)人數(shù)不超過300人、資產(chǎn)總額不超過5000萬元等三個條件的企業(yè)。
一般企業(yè)應繳納的企業(yè)所得稅。企業(yè)所得稅的基本稅率為25%，如果企業(yè)適用的是25%的企業(yè)所得稅稅率，當企業(yè)會計利潤10萬元，且等于應納稅所得額時，則企業(yè)盈利10萬元應繳納的企業(yè)所得稅為10萬元*25%=25000元。
需要強調(diào)的是，企業(yè)所得稅應納稅額的計稅依據(jù)為應納稅所得額，而不是會計利潤，企業(yè)在季度預繳企業(yè)所得稅時可以按照會計利潤計算和繳納企業(yè)所得稅，但企業(yè)在年度匯算清繳時，需要將會計利潤調(diào)整為應納稅所得額。
現(xiàn)實中，企業(yè)應納稅所得額的計算，多采用間接計算法，即在會計利潤總額的基礎上加或減按照稅法規(guī)定調(diào)整的項目金額后，為應納稅所得額。其計算公式為：應納稅所得額=會計利潤總額+(—)納稅調(diào)整項目金額。
由于會計準則和稅法在確認會計利潤和應納稅所得額上的政策規(guī)定不同，使得企業(yè)計算的會計利潤與應納稅所得額之間存在差異。比如，收入確認的原則不同、成本費用稅前扣除標準的不同、視同銷售項目、加計扣除等政策規(guī)定的不同。
二、增值稅。按照稅法規(guī)定，增值稅納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人，且采用不同的征收方式。增值稅一般納稅人采用一般計稅法，其增值稅的計算公式為，增值稅=銷項稅額—進項稅額，即一般納稅人應繳納增值稅金額的大小取決于公司的銷項稅額和進項稅額。
增值稅小規(guī)模納稅人采用簡易計稅法，其增值稅的計算公式為，增值稅=應稅銷售額*適用的征收率。按照稅法規(guī)定，符合條件的增值稅小規(guī)模納稅人可以享受相關的稅收優(yōu)惠政策，即月應稅銷售額低于15萬元，季度應稅銷售額低于45萬元的部分免征增值稅。
同時按照國稅公告【2022年】第15號政策規(guī)定，小規(guī)模納稅人適用3%征收率的應稅銷售收入，免征增值稅;適用3%預征率的預繳增值稅項目，暫停預繳增值稅;該項政策的執(zhí)行時間為2022年4月1日至12月31日。
現(xiàn)實中，年度盈利10萬元的公司，多數(shù)為小微企業(yè);如果年應稅銷售額低于500萬元，且被認定為增值稅小規(guī)模納稅人，同時適用3%征收率時，那么盈利10萬元的公司可以享受免征增值稅的優(yōu)惠政策，不需要繳納增值稅。
總之，公司盈利10萬元需要繳納多少稅，既要根據(jù)企業(yè)的經(jīng)營規(guī)模，增值稅納稅人身份，適用的企業(yè)所得稅稅率，以及應納稅所得額來確定。
2022年5月11日
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