小微企業(yè)所得稅納稅額怎么核算

一、對(duì)且銷售額10萬(wàn)元以下(含數(shù))的增值稅小規(guī)模納稅人免征增值稅

二、對(duì)小型微利企業(yè)年應(yīng)納稅所得額不超過(guò)100萬(wàn)元的部分，減按25%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅，對(duì)年應(yīng)納稅所得額超過(guò)100萬(wàn)元但不超過(guò)300萬(wàn)元的部分，減按50%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅

上述小型微利企業(yè)是指從事國(guó)家非限制和禁止行業(yè)，且同時(shí)符合年度應(yīng)納稅所得額不超過(guò)300萬(wàn)元、從業(yè)人數(shù)不超過(guò)300人、資產(chǎn)總額不超過(guò)5000萬(wàn)元等三個(gè)條件的企業(yè)。

從業(yè)人數(shù)，包括與企業(yè)建立勞動(dòng)關(guān)系的職工人數(shù)和企業(yè)接受的勞務(wù)派遣用工人數(shù)。所稱從業(yè)人數(shù)和資產(chǎn)總額指標(biāo)，應(yīng)按企業(yè)全年的季度平均值確定。具體計(jì)算公式如下:

季度平均值= (季初值+季未值) -2

全年季度平均值=全年各季度平均值之和-4

年度中間開(kāi)業(yè)或者終止經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的，以其實(shí)際經(jīng)營(yíng)期作為一個(gè)納稅年度確定上述相關(guān)指標(biāo)

三、由省、自治區(qū)、直轄市人民政府根據(jù)本地區(qū)實(shí)際情況，以及宏觀調(diào)控需要確定，對(duì)增值稅小規(guī)模納稅人可以在50%的稅額幅度內(nèi)減征資源稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、印花稅(不含證券交易印花稅)、耕地占稅和教育費(fèi)附加、地方教育附加。

四、增值稅小規(guī)模納稅人已依法享受資源稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、印花稅、耕地占用稅、教育費(fèi)附加、地方教育附加其他優(yōu)惠政策的，可疊加享受本通知第三條規(guī)定的優(yōu)惠政策。

五、《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)和天使投資個(gè)人有關(guān)稅收政策的通知》 (財(cái)稅2018] 55號(hào)) 第二條第(一)項(xiàng)關(guān)于初創(chuàng)科技型企業(yè)條件中的“從業(yè)人數(shù)不超過(guò)200人”調(diào)整為“從業(yè)人數(shù)不超過(guò)300人”，“資產(chǎn)總額和年銷售收入均不超過(guò)3000萬(wàn)元”調(diào)整為“資產(chǎn)總額和年銷售收入均不超過(guò)5000萬(wàn)元”。

2019年1月1日至2021年12月31日期間發(fā)生的投資，投資滿2年目符合本通知規(guī)定和財(cái)稅2018 55號(hào)文件規(guī)定的其他條件的，可以適用財(cái)稅[2018] 55號(hào)文件規(guī)定的稅收政策

一、小型微利企業(yè)所得稅怎么計(jì)算

1、對(duì)小型微利企業(yè)年應(yīng)納稅所得額不超過(guò)100萬(wàn)元的部分，減按25%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅;對(duì)年應(yīng)納稅所得額超過(guò)100萬(wàn)元但不超過(guò)300萬(wàn)元的部分，減按50%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。

2、上述小型微利企業(yè)是指從事國(guó)家非限制和禁止行業(yè)，且同時(shí)符合年度應(yīng)納稅所得額不超過(guò)300萬(wàn)元、從業(yè)人數(shù)不超過(guò)300人、資產(chǎn)總額不超過(guò)5000萬(wàn)元等三個(gè)條件的企業(yè)。

3、法律依據(jù)：

《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》

第二十八條 符合條件的小型微利企業(yè)，減按20%的稅率征收企業(yè)所得稅。國(guó)家需要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)，減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。

《中華人民共和國(guó)中小企業(yè)促進(jìn)法》

第十一條 國(guó)家實(shí)行有利于小型微型企業(yè)發(fā)展的稅收政策，對(duì)符合條件的小型微型企業(yè)按照規(guī)定實(shí)行緩征、減征、免征企業(yè)所得稅、增值稅等措施，簡(jiǎn)化稅收征管程序，減輕小型微型企業(yè)稅收負(fù)擔(dān)。

第十二條 國(guó)家對(duì)小型微型企業(yè)行政事業(yè)性收費(fèi)實(shí)行減免等優(yōu)惠政策，減輕小型微型企業(yè)負(fù)擔(dān)。

二、中小微企業(yè)劃型標(biāo)準(zhǔn)是什么

中小微企業(yè)的劃型標(biāo)準(zhǔn)是，根據(jù)人員規(guī)模、經(jīng)營(yíng)規(guī)模、營(yíng)業(yè)收入等因素來(lái)劃型。而人員規(guī)模相對(duì)較小、經(jīng)營(yíng)規(guī)模相對(duì)較小、營(yíng)業(yè)收入、資產(chǎn)總額等也相對(duì)較少的，就是中小微企業(yè)。具體的標(biāo)準(zhǔn)由有關(guān)部門，結(jié)合行業(yè)特點(diǎn)來(lái)制定。

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