一.2023年小規(guī)模納稅人增值稅減免政策
1、自2023年1月1日至2023年12月31日，對月銷售額10萬元以下(或季度30萬以下)的增值稅小規(guī)模納稅人，免征增值稅。
2、自2023年1月1日至2023年12月31日,增值稅小規(guī)模納悅?cè)诉m用3%征收率的應(yīng)稅銷售收入，減按1%征收率征收增值稅;適用3%預(yù)征率的預(yù)繳增值稅項(xiàng)目，減按1%預(yù)征率預(yù)繳增值稅。政策依據(jù)：《財政部稅務(wù)總局公告2023年第1號》
適用主體：只適用于小規(guī)模納稅人。不適用未辦理稅務(wù)登記或臨時稅務(wù)登記的自然人。
開票稅率：普票開票稅率1%，專票開票稅率1%或3%(可選擇放棄減免政策)。
納稅申報期限：小規(guī)模納稅人可以根據(jù)經(jīng)營需要自行選擇按月或按季度申報，但需要注意的是納稅期限的不同，其享受免稅政策的效果可能存在差異。
二、增值稅開票稅率與免稅如何確定
1、季度只開普票不超過30萬，免增值稅
例如：一季度只有普票不含稅收入23萬元
增值稅為230000x0.01=2300元(季度未超過30萬，2300元增值稅全免)
2、季度開普票超過30萬，全額按1%繳納增值稅
例如：二季度只有普票不含稅收入35萬元
增值稅為350000x0.01=3500元(繳納3500元增值稅)
3、專票+普票未超30萬，普票免增值稅，專票按1%開票稅率繳納
例如：三季度專票不含稅收入12萬元，普票不含稅收入17萬元，合計收入29萬元;
專票稅額120000x0.01=1200元(按1200元繳納)
普票稅額170000x0.01=1700元(免征)
4、專票+普票超30萬，普票專票按1%開票稅率繳納
例如：四季度專票不含稅收入15萬元，普票不含稅收入19萬元，合計收入34萬元;
專票稅額150000×0.01=1500元
普票稅額190000×0.01=1900元
實(shí)際繳納稅額：1500+1900=3400元
三、小規(guī)模增值稅如何填寫申報表
1、小規(guī)模納稅人月銷售額未超過10萬元的，免征增值稅的銷售額填寫在《增值稅及附加稅費(fèi)電報表(小規(guī)模納稅人適用)》“小微企業(yè)免稅銷售額”或者“未達(dá)起征點(diǎn)銷售額”相關(guān)欄次。
2、減按1%征收率征收增值稅的銷售額填寫在“應(yīng)征增值稅不含稅銷售額(3%征收率)”相應(yīng)欄次。
3、對應(yīng)減征的2%計算填寫在“本期應(yīng)納稅額減征額”及《增值稅減免稅電報明細(xì)表》減稅項(xiàng)目相應(yīng)欄次。
小規(guī)模公司的做賬流程是?1、根據(jù)原始憑證或原始憑證匯總表填制記賬憑證.2、根據(jù)收付記賬憑證登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬.3、根據(jù)記賬憑……
不管小規(guī)模還是一般納稅人都需要做賬，而做賬肯定會包含一定的流程，而很多小規(guī)模納稅人對做賬的流程并不怎么清楚，那么小規(guī)模納稅人做賬流……
小規(guī)模納稅人的做賬流程：1、根據(jù)所取得的外來原始憑證以及自制原始憑證進(jìn)行審核，審核無誤后編制記賬憑證。2、根據(jù)所編制的記賬憑證登記各……
一、小規(guī)模報稅詳細(xì)步驟小規(guī)模納稅人主要的稅種有增值稅和企業(yè)所得稅。現(xiàn)在公司報稅基本上都是采用網(wǎng)上申報，只要在網(wǎng)上操作就可以完成申報……
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