一般情況下，小規(guī)模納稅人需要交增值稅、城建稅、教育費(fèi)附加、地方教育費(fèi)附加以及企業(yè)所得稅。那么，小規(guī)模納稅人開具40萬發(fā)票，需要繳納多少稅?
按最常規(guī)的增值稅征收率3%，企業(yè)所得稅稅率25%計(jì)算，城建稅7%，教育費(fèi)附加3%，地方教育費(fèi)附加2%
1增值稅=40/(1+3%)*3%=1.17萬元
2城建稅、教育費(fèi)附加和地方教育費(fèi)附加=1.17*(7%+3%+2%)=0.14萬元
3假設(shè)，無任何成本費(fèi)用，那么，利潤=收入=40/(1*3%)=38.83萬元
那么應(yīng)交的企業(yè)所得稅=38.83*25%=9.71萬元。
因此，這種情況下，小規(guī)模納稅人開票40萬元，總共需要繳納的稅金=1.17+0.14+9.71=11.02萬元
當(dāng)然，這種情況是在不考慮任何稅收優(yōu)惠政策，不考慮任何成本費(fèi)用的假設(shè)前提條件下計(jì)算出來的。
小規(guī)模納稅人企業(yè)在現(xiàn)實(shí)經(jīng)營活動(dòng)中，開具40萬的發(fā)票，需要交的稅款總額一定小于11.02萬元的。原因有以下幾點(diǎn):
1、國家針對新冠肺炎疫情，提出了一些優(yōu)惠政策，增值稅征收率減按1%計(jì)征
這種情況下，開具40萬發(fā)票，應(yīng)交增值稅=40/(1+1%)*1%=0.4萬元
城建稅、教育費(fèi)附加及地方教育費(fèi)=0.4*(7%+3%+2%)=0.05萬元
另外，如果你的企業(yè)在縣城、鎮(zhèn)的，那城建稅稅率按5%，如果不在市區(qū)、縣城或鎮(zhèn)的，城建稅稅率按1%，需要繳納的城建稅更低。
2、一方面，正常開展業(yè)務(wù)的企業(yè)，是不可能沒有任何成本費(fèi)用的，基本的人工費(fèi)、折舊費(fèi)、攤銷費(fèi)、辦公費(fèi)等必要的成本費(fèi)用是肯定會(huì)發(fā)生的。除此之外，還有一些稅收優(yōu)惠政策。一般企業(yè)所得稅的稅率為25%，符合條件的小型微利企業(yè)，減按20%的稅率征收，屬于國家重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)，減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。所以，一般情況下，凈利潤
3、如果40萬元在一個(gè)季度內(nèi)開具，而且全部是增值稅普票，那么恭喜你，免征增值稅，增值稅免了，城建稅、教育費(fèi)附加以及地方教育費(fèi)附加也就免了。
4、如果40萬元在一個(gè)季度內(nèi)開具，但是全部開具增值稅專用發(fā)票(或者部分開具了增值稅專用發(fā)票)，那么開具的增值稅專用發(fā)票是不能免增值稅的，相應(yīng)的城建稅和教育費(fèi)附加也要交。
所以，聰明的會(huì)計(jì)一定要學(xué)稅收籌劃，合理合法享受國家優(yōu)惠政策紅利。學(xué)會(huì)這些，還愁老板不喜歡嗎?
如果是指的季度45萬的政策的話：自2021年4月1日至2022年12月31日，小規(guī)模納稅人發(fā)生增值稅應(yīng)稅銷售行為，合計(jì)月銷售額未超過15萬元(以1個(gè)季……
小規(guī)模季度9萬以下免稅。以1個(gè)季度為納稅期限的增值稅小規(guī)模納稅人和營業(yè)稅納稅人，季度銷售額或營業(yè)額不超過9萬元的、月銷售額不超過3萬元……
據(jù)國家發(fā)改委網(wǎng)站消息，國家發(fā)改委、工信部、財(cái)政部、人民銀行日前發(fā)布《國家發(fā)展改革委等部門關(guān)于做好2023年降成本重點(diǎn)工作的通知》(下稱……
小規(guī)模納稅人增值稅的賬務(wù)處理1、銷售貨物，提供勞務(wù)時(shí)：借：應(yīng)收賬款貸：主營業(yè)務(wù)收入應(yīng)交稅金應(yīng)交增值稅2、下月繳納增值稅：借：應(yīng)交稅金……
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