一：小規(guī)模納稅人減免增值稅會(huì)計(jì)處理
1、 發(fā)生業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)正常計(jì)算增值稅：
借：應(yīng)收賬款(或銀行存款、庫存現(xiàn)金等科目)
貸：主營業(yè)務(wù)收入
應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅
2、 季度銷售額沒達(dá)到30萬，免征增值稅時(shí)：
借：應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅
貸：營業(yè)外收入--補(bǔ)貼收入
3、 附加稅是跟著增值稅的，增值稅減免了，附加稅不用交，也不用計(jì)提。
二：一般納稅人給小規(guī)模納稅人開具普票和增值稅票的分別
根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于修訂《增值稅專用發(fā)票使用規(guī)定》的通知》國稅發(fā)〔2006〕156號(hào)文件 第十條規(guī)定:一般納稅人銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)，應(yīng)向購買方開具專用發(fā)票.，增值稅小規(guī)模納稅人(以下簡稱小規(guī)模納稅人)需要開具專用發(fā)票的，可向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)代開.
根據(jù)《中華人民共和國增值稅暫行條例》(以下簡稱《條例》)第11條規(guī)定:小規(guī)模納稅人銷售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)，實(shí)行按照銷售額和征收率計(jì)算應(yīng)納稅額的簡易辦法，并不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額.
因此，由于小規(guī)模納稅人不能抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，加之小規(guī)模納稅人開具增值稅專用發(fā)票，只能是稅務(wù)代開，所以一般納稅人不得向小規(guī)模納稅人開具增值稅專用發(fā)票，只能開具增值稅普通發(fā)票.如果強(qiáng)行開具增值稅專用發(fā)票被主管稅務(wù)局"列入失控專用發(fā)票"過多，您可能存在稅務(wù)法律風(fēng)險(xiǎn).
小規(guī)模企業(yè)免征增值稅政策2022年小規(guī)模納稅人增值[zhi]稅政策分為兩段：1月1日至[zhi]3月31日，執(zhí)行的政策是：增值稅小規(guī)模納稅人適用3%征……
現(xiàn)將增值稅小規(guī)模納稅人減免增值稅等政策公告如下：一、自2023年1月1日至2023年12月31日，對(duì)月銷售額10萬元以下(含本數(shù))的增值稅小規(guī)模納稅……
如果是指的季度45萬的政策的話：自2021年4月1日至2022年12月31日，小規(guī)模納稅人發(fā)生增值稅應(yīng)稅銷售行為，合計(jì)月銷售額未超過15萬元(以1個(gè)季……
小規(guī)模季度9萬以下免稅。以1個(gè)季度為納稅期限的增值稅小規(guī)模納稅人和營業(yè)稅納稅人，季度銷售額或營業(yè)額不超過9萬元的、月銷售額不超過3萬元……
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