雖然小型微利企業(yè)所得稅的優(yōu)惠政策，已經(jīng)出臺并執(zhí)行了很長時間，但是仍舊有不少人過來問一些相關(guān)的問題。今天就給大家比較系統(tǒng)、徹底的聊一下小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠的一些事，供大家參考。
一、2023年小型微利企業(yè)的所得稅收優(yōu)惠內(nèi)容
現(xiàn)行的小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠，疊加運用了兩種減免形式：稅率式減免和稅基式減免。
其中，稅率式減免是指：企業(yè)所得稅的法定稅率是25%，但依據(jù)企業(yè)所得稅法等相關(guān)規(guī)定，符合條件的小型微利企業(yè)，減按20%稅率征收企業(yè)所得稅。
稅基式減免則是指：依據(jù)財政部 稅務(wù)總局公告2022年第13號、財政部 稅務(wù)總局公告2023年第6號規(guī)定，2023年1月1日至2024年12月31日期間，小型微利企業(yè)年應(yīng)納稅所得額不超300萬部分，減按25%計入應(yīng)納稅所得額。
綜合下來，2023年1月1日至2024年12月31日期間，小型微利企業(yè)所得稅實際稅負率為：25%*20%=5%。
另外，延伸來講，部分小型微利企業(yè)如果再疊加上加計扣除、技術(shù)轉(zhuǎn)讓、加速折舊等優(yōu)惠，企業(yè)所得稅的實際稅負率會更低。
二、小型微利企業(yè)的判定標準
小型微利企業(yè)是企業(yè)所得稅上的概念，與小微企業(yè)并不等同。
通俗的來講，小微企業(yè)是一個習(xí)慣性的稱謂，指的就是規(guī)模小、利潤少的一類企業(yè)。一般而言，它基本包括了企業(yè)所得稅中的小型微利企業(yè)，增值稅中的小規(guī)模納稅人，以及工信部聯(lián)企業(yè)〔2011〕300號中的小型企業(yè)、微型企業(yè)。
而小型微利企業(yè)，是包含在小微企業(yè)之中的，其特指企業(yè)所得稅中特定的一類納稅人。小型微利企業(yè)，需要同時滿足“小型”和“微利”是兩個條件，判定指標主要有三個：年應(yīng)納稅所得額、從業(yè)人數(shù)，以及資產(chǎn)總額，具體如下圖所示：
需要注意的是：
1、根據(jù)企業(yè)所得稅法規(guī)定，小型微利企業(yè)是指企業(yè)的全部生產(chǎn)經(jīng)營活動產(chǎn)生的所得均負有我國企業(yè)所得稅納稅義務(wù)的企業(yè)。
所以，僅就來源于我國所得負有我國納稅義務(wù)的非居民企業(yè)，無法判定為小型微利企業(yè)。
2、對于限制和禁止行業(yè)，可參考《產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整指導(dǎo)目錄(2011年本)(2013年修訂)》規(guī)定的限制類、淘汰類產(chǎn)業(yè)，以及《外商投資產(chǎn)業(yè)指導(dǎo)目錄(2017年修訂)》中規(guī)定的限制外商投資產(chǎn)業(yè)目錄、禁止外商投資產(chǎn)業(yè)目錄列舉的產(chǎn)業(yè)。
3、從業(yè)人數(shù)方面，對于勞務(wù)派遣公司而言，可以不將勞務(wù)派出人員重復(fù)計入本公司。
4、法人稅制下，不具法人資格的分支機構(gòu)(分公司)，無法單獨享受小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠。分支機構(gòu)應(yīng)并入總機構(gòu)匯總繳納企業(yè)所得稅，匯總后的數(shù)據(jù)如果符合小型微利企業(yè)條件，可以整體享受相關(guān)優(yōu)惠。
如果分支機構(gòu)選擇按獨立納稅人單獨納稅，無法享受小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠，需按25%稅率納稅申報。
5、享受小型微利企業(yè)，并不區(qū)分查賬征收和核定征收。也就是說，無論什么樣的征收方式，只要符合小型微利企業(yè)的條件，都可以享受這個優(yōu)惠政策。
三、企業(yè)如何享受小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠?
1、國家稅務(wù)總局公告2018年第23號規(guī)定，企業(yè)享受企業(yè)所得稅優(yōu)惠事項全部采取“自行判別、申報享受、相關(guān)資料留存?zhèn)洳?rdquo;的辦理方式。小型微利企業(yè)享受所得稅優(yōu)惠政策，也不例外。
2、預(yù)繳階段和匯繳階段，都可以享受，且享受該優(yōu)惠政策時，不用備案和審批，通過填寫申報表相關(guān)欄次，系統(tǒng)會智能預(yù)填優(yōu)惠項目、自動計算減免稅額。
不過需要注意的是：企業(yè)需要準確填報從業(yè)人數(shù)、資產(chǎn)總額、年度應(yīng)納稅所得額等相關(guān)信息，切不可虛假填報或偽造相關(guān)信息，以免造成涉稅風(fēng)險。
3、如果在預(yù)繳階段享受小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠，按當年度截至本期末的資產(chǎn)總額、從業(yè)人數(shù)、應(yīng)納稅所得等情況，來判定是否為小型微利企業(yè)。
小微企業(yè)顧名思義就是小型企業(yè)、微型企業(yè)、家庭作坊式企業(yè)、個體工商戶的統(tǒng)稱，因為實施小微企業(yè)和個體工商戶起征點政策及小型微利企業(yè)所得……
一、滿足小微企業(yè)的三個條件是什么1、滿足小微企業(yè)的三個條件如下：(1)年度應(yīng)納稅所得額不超過300萬元;(2)從業(yè)人數(shù)不超過300人;(3)資產(chǎn)總額……
一、小微企業(yè)基本條件有哪些1、小微企業(yè)條件如下：(1)資產(chǎn)總額，工業(yè)企業(yè)不超過3000萬元，其他企業(yè)不超過1000萬元;(2)從業(yè)人數(shù)，工業(yè)企業(yè)不……
小微型公司注冊需要走什么流程呢?具體需要繳納什么費用呢?如果有相關(guān)的法律知識不了解的，不知道怎么做的時候，以下就是小編整理的相關(guān)內(nèi)容……
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