不需要
小規(guī)模納稅人,采購貨物的價格都是含稅價,做賬不需要做價稅分離。
近幾年因為國際疫情，企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營普遍受到影響，再加上近期國內(nèi)疫情來勢洶洶，首先受到?jīng)_擊的就是小規(guī)模納稅人，國家為了支持經(jīng)濟恢復，幫助企業(yè)回復經(jīng)營生產(chǎn)，出臺了一系列稅收優(yōu)惠政策，尤其是關于小規(guī)模納稅人免征增值稅等征收管理事項的公告。
財政部、稅務總局聯(lián)合制發(fā)了《財政部稅務總局關于對增值稅小規(guī)模納稅人免征增值稅的公告》(2022年第15號，以下簡稱“15號公告”)，明確自2022年4月1日至2022年12月31日，增值稅小規(guī)模納稅人適用3%征收率的應稅銷售收入，免征增值稅。
來源：國家稅務總局
但是，在2022年，小規(guī)模納稅人收到2021年個稅手續(xù)費返回，如何根據(jù)最新的稅收優(yōu)惠政策進行賬務處理的時候，卻讓小規(guī)模納稅人財務犯了愁!
開具了增值稅免稅發(fā)票后，先做了價稅分離，把免征收的增值稅轉(zhuǎn)入營業(yè)收入，結(jié)果銷售收入和增值稅申報表銷售額對不上了……
廣源信得在這里提醒大家，小規(guī)模納稅人免征收的增值稅不用做價稅分離，直接開具稅率欄次標注“免稅”的普通發(fā)票，不要選擇3%、1%等征收率，全部計入銷售收入即可。
比如說有一家小規(guī)模，出售大米，2022年4月1日出售了6000元的的大米，開具增值稅免稅發(fā)票。
直接記：借：銀行貸款6000.貸：主營業(yè)務收入6000.就可以了
可能有人覺得，要先做價稅分離，按照3%進行價稅分離拆分后，把免稅的增值稅轉(zhuǎn)入營業(yè)外收入
借：銀行存款6000
貸：主營業(yè)務收入5825.24
貸：應交稅費-應交增值稅174.76
借：應交稅費-應交增值稅174.76
貸：營業(yè)外收入174.76
其實大可不必將簡單的問題復雜化，因為價稅分離之后就會遇到兩個問題：
一、直接免征的增值稅，價稅分離做賬后，銷售收入(或者說增值稅銷售額)填寫多少?數(shù)6000還是5825.24?
如果填寫6000.但是賬務做的是5825.24.如果填寫5825.24.這又不符合政策。
二、直接免征的增值稅，價稅分離做賬，增值稅申報銷售額填寫多少?是填寫6000還是填寫5825.24?
如果填寫6000.就會和財務收入核對不上。填寫5825.24.發(fā)票上的金額是6000.你申報的銷售額填的小于發(fā)票金額了，對比肯定是過不了的。
價稅分離做賬，開免稅發(fā)票，到最后犯愁的還是自己，申報表難填，賬務和發(fā)票也對不上，票、表、賬都會變得混亂。
所以，做價稅分離完全就是多此一舉。
肯定還有人說，為什么之前小規(guī)模季度免稅要先計增值稅，再轉(zhuǎn)入營業(yè)外收入呢?
那是因為直接免征和直接減免是不同的。
對于當期直接免征的增值稅，比如農(nóng)產(chǎn)品增值稅免稅、國債利息收入免稅(即這類我么事前就能明確的增值稅免稅)企業(yè)無需進行財務處理(也就是無需分離一個增值稅出來轉(zhuǎn)損益)。
對于當期直接減免的增值稅，比如小微企業(yè)增值稅免稅(即對應我們的時候才能明確的增值稅免稅)，我們需要先進行增值稅價稅分離，然后通過“應計稅費-應交增值稅(減免稅款)”核算后進入“其他收益”項目。
關于價稅分離，想必大家都了解了吧，如果還有不理解或者其他任何稅務、財務的問題，也可以隨時咨詢我們喔~
我們也會繼續(xù)為大家提供財政部門和稅務部門最新政策的解讀，讓大家及時了解國家相關政策，更好的做好稅務規(guī)劃及稅收核算的相關工作~
國家鼓勵年輕人創(chuàng)業(yè)，創(chuàng)業(yè)的門檻越來越低，有創(chuàng)業(yè)的項目，有穩(wěn)定的創(chuàng)業(yè)場所就可以注冊一家公司。公司注冊成功后，需要辦理稅務登記，每月或……
一：小規(guī)模納稅人減免增值稅會計處理1、 發(fā)生業(yè)務時，應正常計算增值稅：借：應收賬款(或銀行存款、庫存現(xiàn)金等科目)貸：主營業(yè)務收入應交稅……
一般情況下，小規(guī)模納稅人需要交增值稅、城建稅、教育費附加、地方教育費附加以及企業(yè)所得稅。那么，小規(guī)模納稅人開具40萬發(fā)票，需要繳納多……
季度收入不超過30萬如果是小規(guī)模納稅人的，免稅，但只免征增值稅。納稅人依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定辦理免稅。擅自作出的免稅決定無效，稅務……
中企檢測認證網(wǎng)提供iso體系認證機構(gòu)查詢，檢驗檢測、認證認可、資質(zhì)資格、計量校準、知識產(chǎn)權貫標一站式行業(yè)企業(yè)服務平臺。中企檢測認證網(wǎng)為檢測行業(yè)相關檢驗、檢測、認證、計量、校準機構(gòu)，儀器設備、耗材、配件、試劑、標準品供應商，法規(guī)咨詢、標準服務、實驗室軟件提供商提供包括品牌宣傳、產(chǎn)品展示、技術交流、新品推薦等全方位推廣服務。這個問題就給大家解答到這里了，如還需要了解更多專業(yè)性問題可以撥打中企檢測認證網(wǎng)在線客服13550333441。為您提供全面檢測、認證、商標、專利、知識產(chǎn)權、版權法律法規(guī)知識資訊，包括商標注冊、食品檢測、第三方檢測機構(gòu)、網(wǎng)絡信息技術檢測、環(huán)境檢測、管理體系認證、服務體系認證、產(chǎn)品認證、版權登記、專利申請、知識產(chǎn)權、檢測法、認證標準等信息，中企檢測認證網(wǎng)為檢測認證商標專利從業(yè)者提供多種檢測、認證、知識產(chǎn)權、版權、商標、專利的轉(zhuǎn)讓代理查詢法律法規(guī)，咨詢輔導等知識。
本文內(nèi)容整合網(wǎng)站：百度百科、搜狗百科、360百科、知乎、市場監(jiān)督總局
免責聲明：本文部分內(nèi)容根據(jù)網(wǎng)絡信息整理，文章版權歸原作者所有。向原作者致敬！發(fā)布旨在積善利他，如涉及作品內(nèi)容、版權和其它問題，請跟我們聯(lián)系刪除并致歉！
