隨著企業(yè)經(jīng)濟(jì)的不斷發(fā)展，私人賬戶收款避稅的現(xiàn)象不容忽視。2023年2月，稅務(wù)局對此進(jìn)行了大力度的稽查，紛紛亮出行動(dòng)。在此背景下，企業(yè)經(jīng)營者對問題應(yīng)有所警惕，任何偷稅漏稅都會被發(fā)現(xiàn)。于是，有很多讀者會好奇：究竟什么是私人賬戶?私人賬戶是用個(gè)人名義開的銀行賬戶，一般用于存放私人資金和非公司收入，通常是財(cái)務(wù)人員或公司高管的私人賬戶，也有一些企業(yè)因?yàn)楣芾聿簧苹蚴窍胍[瞞財(cái)務(wù)情況，選擇使用私人賬戶進(jìn)行收款。而隨著稅務(wù)的加強(qiáng)，私人賬戶收款行為嚴(yán)重受到審查。
在稅務(wù)局的稽查過程中，很多企業(yè)都遇到了苛刻的審查和處罰，例如罰款、補(bǔ)繳滯納金等。舉報(bào)順藤摸瓜是其中的重點(diǎn)，稅務(wù)局能夠清楚地查看企業(yè)的賬戶情況，有些企業(yè)長期處于虧損狀態(tài)，而仍能在這個(gè)環(huán)境中如此傲然獨(dú)立，則會面臨更加嚴(yán)格的查詢。稅務(wù)局還會根據(jù)水電的使用量進(jìn)行調(diào)查，如果低于平均值，就會引起嚴(yán)重關(guān)注。每一筆私人賬戶收款的記錄，稅務(wù)局都可以輕易地查閱，并判斷其是否合規(guī)。
中國企業(yè)所得稅：是指對中國境內(nèi)的企業(yè)(除外商投資企業(yè)和外國企業(yè)外)，就其來源于境內(nèi)外的生產(chǎn)、經(jīng)營所得和其他所得征收的稅。
國營企業(yè)所得稅是對國有企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營所得和其他所得征收的一種稅，是國家參與國有企業(yè)利潤分配并直接調(diào)節(jié)企業(yè)利益的一個(gè)關(guān)鍵性稅種。
中華人民共和國成立后，在較長一段時(shí)間內(nèi)，國家對國有企業(yè)不征所得稅，而實(shí)行國有企業(yè)上交利潤的制度。
一、注意!小型微利企業(yè)優(yōu)惠變了，2.5%→5%!
大家注意：2023年小型微利企業(yè)應(yīng)納稅所得額不超100萬部分，沒有2.5%的優(yōu)惠了!財(cái)政部 稅務(wù)總局公告2023年第6號明確：小型微利企業(yè)不超過100萬元的部分，實(shí)際稅負(fù)率從原來的2.5%變成了5%。
公告內(nèi)容很簡單，主要就是明確了兩件事：
1、小型微利企業(yè)，年應(yīng)納稅所得額不超100萬部分，減按25%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，按20%稅率繳納所得稅。即：2023年-2024年，小型微利企業(yè)，不再區(qū)分不超100萬，和100萬至300萬部分，實(shí)際稅負(fù)率統(tǒng)一成為了5%。
注：100萬至300萬的優(yōu)惠政策，見國家稅務(wù)總局公告2022年13號文件。
2、個(gè)體戶年應(yīng)納稅所得額不超100萬部分，2023年至2024年，繼續(xù)在現(xiàn)行優(yōu)惠基礎(chǔ)上，減半征收個(gè)稅。這個(gè)政策是延續(xù)，跟2022年沒有什么變化。
另外，小型微利企業(yè)的判定標(biāo)準(zhǔn)沒有變化，還是335：從事非限制、禁止行業(yè)，年應(yīng)納稅所得額不超300萬，從業(yè)人數(shù)不超300人，以及資產(chǎn)總額不超5000萬。
這個(gè)政策打了很多人的臉，包括我，都以為之前會議上是說2023年小型微利企業(yè)不超100萬部分延續(xù)2.5%，然而現(xiàn)實(shí)并不是，大家可別弄錯(cuò)了：2023年小型微利企業(yè)都是按25%*20%=5%的實(shí)際稅負(fù)率繳納企業(yè)所得稅了。
二、研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除比例統(tǒng)一提高至100%!
除了小型微利企業(yè)和個(gè)體戶所得稅的優(yōu)惠政策之外，財(cái)政部、稅務(wù)總局還發(fā)文明確了研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除政策和殘保金減免優(yōu)惠政策。
根據(jù)財(cái)政部 稅務(wù)總局公告2023年第7號，自2023年1月起，研發(fā)加計(jì)扣除比例統(tǒng)一提高至100%。
其中，研發(fā)活動(dòng)實(shí)際發(fā)生的研發(fā)費(fèi)用，未形成無形資產(chǎn)計(jì)入當(dāng)期損益的，在據(jù)實(shí)扣除的基礎(chǔ)上，加計(jì)100%稅前扣除。形成無形資產(chǎn)的，按無形資產(chǎn)成本200%稅前攤銷。
三、殘保金免征、減征優(yōu)惠延續(xù)至2027年!
根據(jù)財(cái)政部公告2023年第8號，殘保金減免優(yōu)惠延期至2027年。具體政策為財(cái)政部公告2019年第98號的延續(xù)：
1、在職職工不超30人的企業(yè)，繼續(xù)暫免征收殘保金。
2、分檔減繳政策：企業(yè)安排殘疾人就業(yè)比例1%及以上，減按50%繳納殘保金;安排殘疾人比例在1%以下的，減按90%繳納殘保金。
四、減半征收物流企業(yè)大宗商品倉儲用地土地稅政策，延續(xù)實(shí)施到2027年底
根據(jù)財(cái)政部 稅務(wù)總局公告2023年第5號，這類企業(yè)城鎮(zhèn)土地使用稅，繼續(xù)減半征收。詳情如下：
五、煤炭零進(jìn)口暫定稅率優(yōu)惠延續(xù)至年底
自2023年4月1日至2023年12月31日，繼續(xù)對煤炭實(shí)施稅率為零的進(jìn)口暫定稅率。
總之，之前一些尚未明確的優(yōu)惠政策，現(xiàn)在基本都明確了。再說一遍：變化比較大的是小型微利企業(yè)不超100萬部分所得稅優(yōu)惠，由2.5%提高到了5%，大家不要搞錯(cuò)了。
什么情況下公轉(zhuǎn)私是合法的呢?至少有以下8種情況，可以放心的公轉(zhuǎn)私。
1.用公司賬戶的錢給員工發(fā)工資，打入員工個(gè)人的私人賬戶里，公司已經(jīng)為員工依法代扣代繳了個(gè)稅。
2.個(gè)人獨(dú)資企業(yè)，定期將扣除費(fèi)用、交完個(gè)稅的經(jīng)營利潤，從企業(yè)公賬轉(zhuǎn)到個(gè)人獨(dú)資企業(yè)負(fù)責(zé)人的私人賬戶中。
3.將員工的報(bào)銷款項(xiàng)，通過公司賬戶的錢轉(zhuǎn)到員工個(gè)人賬戶，將公司賬戶的錢轉(zhuǎn)到員工個(gè)人賬戶作為備用金，事情辦完了，實(shí)報(bào)實(shí)銷、多退少補(bǔ)。
4.將分紅款從公司賬戶轉(zhuǎn)給股東個(gè)人賬戶，這筆錢已經(jīng)繳納了20%的股息紅利個(gè)稅。
5.公司請A自然人提供勞務(wù)，A開具發(fā)票過來，公司向A個(gè)人賬戶付款，該筆款項(xiàng)已經(jīng)代扣代繳了勞務(wù)報(bào)酬對應(yīng)的個(gè)稅。
6.公司從A自然人處購買了一批貨物，A從稅務(wù)局代開了發(fā)票給公司，公司將款項(xiàng)付給A的私人賬戶。
7.公司將償還此前借股東的錢，將錢轉(zhuǎn)入股東的私人賬戶。
8.公司向A自然人支付違約金、賠償金，將款項(xiàng)從公司賬戶轉(zhuǎn)到A自然人的私人卡中。
財(cái)稅政策出臺的很頻繁，稅務(wù)現(xiàn)在真的是越來越規(guī)范，這些現(xiàn)象毫無疑問是向大家發(fā)出一個(gè)信號，未來一定會對各個(gè)企業(yè)的要求更加嚴(yán)格。今天起，這樣避稅=嚴(yán)查
一、現(xiàn)金方式發(fā)放工資
有些公司以現(xiàn)金方式發(fā)放工資，而不使用銀行代發(fā)。隨著支付管理制度的發(fā)展，國家大力推行非現(xiàn)金結(jié)算，全面推行銀行代發(fā)工資模式，設(shè)想一下：公司基本戶有，員工也不少，公司又不在偏遠(yuǎn)山區(qū)，用現(xiàn)金發(fā)放工資正常嗎?
二、故意混淆勞務(wù)和工資申報(bào)
很多勞務(wù)派遣公司、建筑企業(yè)等，將勞務(wù)工、臨時(shí)工、第三方員工，按照工資薪金申報(bào)!特別是社保移交稅局征收，建筑工人實(shí)名制后，這類企業(yè)薪資合規(guī)性尤為重要!
三、補(bǔ)貼不申報(bào)個(gè)稅
公司沒有把發(fā)放的節(jié)日補(bǔ)貼、交通補(bǔ)貼、通訊補(bǔ)貼、生日禮金合并生成工資進(jìn)行個(gè)稅申報(bào)。企業(yè)和職工在不避稅的情況下個(gè)稅最高可達(dá)45%。因此很多企業(yè)為了減少經(jīng)營成本而采用違法發(fā)放工資的手法。
四、大量員工零申報(bào)
自從個(gè)稅免征額由3500上調(diào)至5000后，很多企業(yè)就將員工工資零申報(bào)了，但...一個(gè)公司大量零申報(bào)，正常嗎?和地區(qū)行業(yè)一比較，明顯偏低，等待企業(yè)的將是稅務(wù)稽查。
五、虛開發(fā)票抵扣
這是目前很多企業(yè)常用的避稅手法，不僅違規(guī)而且違法。企業(yè)將員工工資分解成基本工資、年終獎(jiǎng)、過節(jié)費(fèi)、各類補(bǔ)貼等進(jìn)行發(fā)放，再讓員工每個(gè)月找發(fā)票來沖抵，以報(bào)銷的形式達(dá)到工資避稅的目的。
但如果長期大額處理的話，會造成企業(yè)費(fèi)用異常，引起稅務(wù)局關(guān)注和稽查。
中國國家稅收環(huán)境極其復(fù)雜，不管是老板還是個(gè)人，雖然不是財(cái)務(wù)，但一定要有財(cái)稅意識。
說到稅收，除了個(gè)人之外，可以說這也是所有企業(yè)需要考慮的一個(gè)大問題。就連馬云和劉強(qiáng)東也在其中。否則，馬云怎么可能沒有工資，劉強(qiáng)東的年薪只有一元?
事實(shí)上，上述節(jié)稅和避稅方法是《避稅》一書中眾多避稅方法之一。本書使用了數(shù)百個(gè)真實(shí)案例，結(jié)合各種避稅方法，告訴你如何正確合理地避稅。
說到避稅，你可能會問：“納稅是一項(xiàng)不可推卸的責(zé)任。我們怎么能說合理的避稅呢?“避稅不是犯罪嗎?我們能做什么?”在這個(gè)問題上，我們應(yīng)該辯證地對待它。避稅不同于逃稅。避稅是以合理的方式減少稅收支出，而逃稅不是對需要納稅的項(xiàng)目納稅。
合法避稅是指納稅人在尊重稅法、依法納稅的前提下，采取適當(dāng)措施逃避納稅義務(wù)，減少稅收支出。合理避稅不是逃稅，它是一種正常的法律活動(dòng)。合理避稅不僅是財(cái)政部門的事，還需要市場、商業(yè)等各部門的配合，從簽訂合同、資金收付等方面入手。
近些年，國家在企業(yè)納稅方面發(fā)布了很多優(yōu)惠政策，其中包括繼續(xù)執(zhí)行制度性減稅政策，延長小規(guī)模納稅人增值稅優(yōu)惠等部分階段性政策執(zhí)行期限等……
資金申請方法如下：(一)符合扶持條件的新辦微型企業(yè)，于每年的3、4月份、9、10月份向縣微型辦一次性申請資本金補(bǔ)助資金，并提供如下材料：1……
小微企業(yè)補(bǔ)貼申請條件為：1、用人單位屬于小微企業(yè);2、用人單位招用畢業(yè)2年內(nèi)高校畢業(yè)生，與其簽訂一年以上勞動(dòng)合同;3、相關(guān)人員按規(guī)定繳納……
好消息！湖北發(fā)放一次性創(chuàng)業(yè)補(bǔ)貼啦！畢業(yè)5年內(nèi)的高校畢業(yè)生就業(yè)困難人員返鄉(xiāng)創(chuàng)業(yè)人員可以申領(lǐng)到哪申領(lǐng)？需要哪些條件？補(bǔ)貼標(biāo)準(zhǔn)是多少？一……
中企檢測認(rèn)證網(wǎng)提供iso體系認(rèn)證機(jī)構(gòu)查詢，檢驗(yàn)檢測、認(rèn)證認(rèn)可、資質(zhì)資格、計(jì)量校準(zhǔn)、知識產(chǎn)權(quán)貫標(biāo)一站式行業(yè)企業(yè)服務(wù)平臺。中企檢測認(rèn)證網(wǎng)為檢測行業(yè)相關(guān)檢驗(yàn)、檢測、認(rèn)證、計(jì)量、校準(zhǔn)機(jī)構(gòu)，儀器設(shè)備、耗材、配件、試劑、標(biāo)準(zhǔn)品供應(yīng)商，法規(guī)咨詢、標(biāo)準(zhǔn)服務(wù)、實(shí)驗(yàn)室軟件提供商提供包括品牌宣傳、產(chǎn)品展示、技術(shù)交流、新品推薦等全方位推廣服務(wù)。這個(gè)問題就給大家解答到這里了，如還需要了解更多專業(yè)性問題可以撥打中企檢測認(rèn)證網(wǎng)在線客服13550333441。為您提供全面檢測、認(rèn)證、商標(biāo)、專利、知識產(chǎn)權(quán)、版權(quán)法律法規(guī)知識資訊，包括商標(biāo)注冊、食品檢測、第三方檢測機(jī)構(gòu)、網(wǎng)絡(luò)信息技術(shù)檢測、環(huán)境檢測、管理體系認(rèn)證、服務(wù)體系認(rèn)證、產(chǎn)品認(rèn)證、版權(quán)登記、專利申請、知識產(chǎn)權(quán)、檢測法、認(rèn)證標(biāo)準(zhǔn)等信息，中企檢測認(rèn)證網(wǎng)為檢測認(rèn)證商標(biāo)專利從業(yè)者提供多種檢測、認(rèn)證、知識產(chǎn)權(quán)、版權(quán)、商標(biāo)、專利的轉(zhuǎn)讓代理查詢法律法規(guī)，咨詢輔導(dǎo)等知識。
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