(一)‘稅款所屬期’是指納稅人申報(bào)的增值稅應(yīng)納稅額的所屬時(shí)間，應(yīng)填寫(xiě)具體的起止年、月、日。
(二)‘納稅人識(shí)別號(hào)’欄，填寫(xiě)納稅人的稅務(wù)登記證號(hào)碼。
(三)‘納稅人名稱’欄，填寫(xiě)納稅人單位名稱全稱。
(四)第1欄‘應(yīng)征增值稅不含稅銷售額’：填寫(xiě)應(yīng)稅貨物及勞務(wù)、應(yīng)稅服務(wù)的不含稅銷售額，不包括銷售使用過(guò)的應(yīng)稅固定資產(chǎn)和銷售舊貨的不含稅銷售額、免稅銷售額、出口免稅銷售額、查補(bǔ)銷售額。
應(yīng)稅服務(wù)有扣除項(xiàng)目的納稅人，本欄填寫(xiě)扣除后的不含稅銷售額，與當(dāng)期《增值稅納稅申報(bào)表(小規(guī)模納稅人適用)附列資料》第8欄數(shù)據(jù)一致。
(五)第2欄‘稅務(wù)機(jī)關(guān)代開(kāi)的增值稅專用發(fā)票不含稅銷售額’：填寫(xiě)稅務(wù)機(jī)關(guān)代開(kāi)的增值稅專用發(fā)票銷售額合計(jì)。
(六)第3欄‘稅控器具開(kāi)具的普通發(fā)票不含稅銷售額’：填寫(xiě)稅控器具開(kāi)具的應(yīng)稅貨物及勞務(wù)、應(yīng)稅服務(wù)的普通發(fā)票注明的金額換算的不含稅銷售額。
(七)第4欄‘銷售使用過(guò)的應(yīng)稅固定資產(chǎn)不含稅銷售額’：填寫(xiě)銷售自己使用過(guò)的應(yīng)稅固定資產(chǎn)和銷售舊貨的不含稅銷售額，銷售額=含稅銷售額/(1+3%)。
(八)第5欄‘稅控器具開(kāi)具的普通發(fā)票不含稅銷售額’：填寫(xiě)稅控器具開(kāi)具的銷售自己使用過(guò)的應(yīng)稅固定資產(chǎn)和銷售舊貨的普通發(fā)票金額換算的不含稅銷售額。
(九)第6欄‘免稅銷售額’：填寫(xiě)銷售免征增值稅應(yīng)稅貨物及勞務(wù)、免征增值稅應(yīng)稅服務(wù)的銷售額。
應(yīng)稅服務(wù)有扣除項(xiàng)目的納稅人，填寫(xiě)扣除之前的銷售額。
(十)第7欄‘稅控器具開(kāi)具的普通發(fā)票銷售額’：填寫(xiě)稅控器具開(kāi)具的銷售免征增值稅應(yīng)稅貨物及勞務(wù)、免征增值稅應(yīng)稅服務(wù)的普通發(fā)票銷售額。
(十一)第8欄‘出口免稅銷售額’：填寫(xiě)出口免征增值稅應(yīng)稅貨物及勞務(wù)、出口免征增值稅應(yīng)稅服務(wù)的銷售額。
應(yīng)稅服務(wù)有扣除項(xiàng)目的納稅人，填寫(xiě)扣除之前的銷售額。
(十二)第9欄‘稅控器具開(kāi)具的普通發(fā)票銷售額’：填寫(xiě)稅控器具開(kāi)具的出口免征增值稅應(yīng)稅貨物及勞務(wù)、出口免征增值稅應(yīng)稅服務(wù)的普通發(fā)票銷售額。
(十三)第10欄‘本期應(yīng)納稅額’：填寫(xiě)本期按征收率計(jì)算繳納的應(yīng)納稅額。
(十四)第11欄‘本期應(yīng)納稅額減征額’：填寫(xiě)納稅人本期按照稅法規(guī)定減征的增值稅應(yīng)納稅額。包含可在增值稅應(yīng)納稅額中全額抵減的增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備費(fèi)用以及技術(shù)維護(hù)費(fèi)，可在增值稅應(yīng)納稅額中抵免的購(gòu)置稅控收款機(jī)的增值稅稅額。其抵減、抵免增值稅應(yīng)納稅額情況，需填報(bào)《增值稅納稅申報(bào)表附列資料(四)》(稅額抵減情況表)予以反映。無(wú)抵減、抵免情況的納稅人，不填報(bào)此表。
當(dāng)本期減征額小于或等于第10欄‘本期應(yīng)納稅額’時(shí)，按本期減征額實(shí)際填寫(xiě);當(dāng)本期減征額大于第10欄‘本期應(yīng)納稅額’時(shí)，按本期第10欄填寫(xiě)，本期減征額不足抵減部分結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵減。
(十五)第13欄‘本期預(yù)繳稅額’：填寫(xiě)納稅人本期預(yù)繳的增值稅額，但不包括查補(bǔ)繳納的增值稅額。
三、《增值稅納稅申報(bào)表(小規(guī)模納稅人適用)附列資料》填寫(xiě)說(shuō)明本附列資料由應(yīng)稅服務(wù)有扣除項(xiàng)目的納稅人填寫(xiě)，各欄次均不包含免征增值稅應(yīng)稅服務(wù)數(shù)額。
(一)‘稅款所屬期’是指納稅人申報(bào)的增值稅應(yīng)納稅額的所屬時(shí)間，應(yīng)填寫(xiě)具體的起止年、月、日。
(二)‘納稅人名稱’欄，填寫(xiě)納稅人單位名稱全稱。
(三)第1欄‘期初余額’：填寫(xiě)應(yīng)稅服務(wù)扣除項(xiàng)目上期期末結(jié)存的金額，試點(diǎn)實(shí)施之日的稅款所屬期填寫(xiě)‘0’。
(四)第2欄‘本期發(fā)生額’：填寫(xiě)本期取得的按稅法規(guī)定準(zhǔn)予扣除的應(yīng)稅服務(wù)扣除項(xiàng)目金額。
(五)第3欄‘本期扣除額’：填寫(xiě)應(yīng)稅服務(wù)扣除項(xiàng)目本期實(shí)際扣除的金額。
第3欄‘本期扣除額’≤第1欄‘期初余額’+第2欄‘本期發(fā)生額’之和，且第3欄‘本期扣除額’≤5欄‘全部含稅收入’(六)第4欄‘期末余額’：填寫(xiě)應(yīng)稅服務(wù)扣除項(xiàng)目本期期末結(jié)存的金額。
(七)第5欄‘全部含稅收入’：填寫(xiě)納稅人提供應(yīng)稅服務(wù)取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用數(shù)額。
(八)第6欄‘本期扣除額’：填寫(xiě)本附列資料第3項(xiàng)‘本期扣除額’欄數(shù)據(jù)。
第6欄‘本期扣除額’=第3欄‘本期扣除額’(九)第7欄‘含稅銷售額’：填寫(xiě)應(yīng)稅服務(wù)的含稅銷售額。
第7欄‘含稅銷售額’=第5欄‘全部含稅收入’-第6欄‘本期扣除額’(十)第8欄‘不含稅銷售額’：填寫(xiě)應(yīng)稅服務(wù)的不含稅銷售額。
第8欄‘不含稅銷售額’=第7欄‘含稅銷售額’÷1.03.與《增值稅納稅申報(bào)表(小規(guī)模納稅人適用)》第1欄‘應(yīng)征增值稅不含稅銷售額’‘本期數(shù)’‘應(yīng)稅服務(wù)’欄數(shù)據(jù)一致。
小規(guī)模納稅人交以下稅款：增值稅、城建稅、教育費(fèi)附加稅、印花稅等。且前述的增值稅是指納稅人銷售貨物、勞務(wù)、有形動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)或者進(jìn)口貨……
小規(guī)模納稅人稅金及附加怎么計(jì)算答:小規(guī)模納稅人先計(jì)算出應(yīng)交的增值稅,在根據(jù)應(yīng)交的增值稅分別計(jì)算出應(yīng)交地稅局的稅金及附加稅.應(yīng)交增值稅=……
小規(guī)模納稅人城市維護(hù)建設(shè)稅=(實(shí)際繳納增值稅+營(yíng)業(yè)稅+消費(fèi)稅)適用稅率;教育費(fèi)附加=(實(shí)際繳納的增值稅+營(yíng)業(yè)稅+消費(fèi)稅)3%。當(dāng)?shù)厝嗣裾梢浴?p>
小規(guī)模納稅人城市維護(hù)建設(shè)稅=(實(shí)際繳納增值稅+營(yíng)業(yè)稅+消費(fèi)稅)適用稅率;教育費(fèi)附加=(實(shí)際繳納的增值稅+營(yíng)業(yè)稅+消費(fèi)稅)3%。當(dāng)?shù)厝嗣裾梢浴?p>
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