國家高新技術(shù)企業(yè)認定財務指標
隨著國家對創(chuàng)新政策引導及企業(yè)發(fā)展的需要，越來越多的企業(yè)開始重視創(chuàng)新并進行高新技術(shù)企業(yè)認定的申報。在企業(yè)申報高新過程中，除了一些比較好理解的人員情況、成立年限等，對于非財務人員往往會對高新技術(shù)企業(yè)認定中的財務指標一頭霧水。
比如在《高新技術(shù)企業(yè)認定管理辦法》第三章認定條件與程序第十一條中，要求：近一年高新技術(shù)產(chǎn)品（服務）收入占企業(yè)同期總收入的比例不低于60%；再比如在《高新技術(shù)企業(yè)認定管理工作指引》的企業(yè)創(chuàng)新能力評價中，企業(yè)成長性評價包含凈資產(chǎn)成長性和銷售收入成長性的評價。那么我們作為非財務專業(yè)人員，如何去準確找到這些指標數(shù)據(jù)進行正確核算呢？
申報高新技術(shù)企業(yè)時，涉及財務指標的內(nèi)容主要包括：成長性情況說明，研發(fā)費專項審計報告，高新收入專項審計報告、企業(yè)年度會計報告、企業(yè)所得稅納稅申報表。下面我們結(jié)合財務報表進行一一了解：
一、成長性情況說明：包含“凈資產(chǎn)”與“銷售收入”兩項數(shù)據(jù)。
“凈資產(chǎn)”，我的理解就是真正擁有的資產(chǎn)。那么在“資產(chǎn)負債表”中就是“資產(chǎn)總計”減去“負債合計”，也就是“資產(chǎn)負債表”的“所有者權(quán)益合計”數(shù)據(jù)。
注意：上述指標數(shù)值應以有資質(zhì)的中介機構(gòu)鑒證的企業(yè)會計報表期末數(shù)為準。
“銷售收入”比較好理解，就是銷售產(chǎn)品或服務所得的收入。這個指標在“企業(yè)所得稅年度納稅申報表”的A100000中的“營業(yè)務收入”一欄。
二、研發(fā)費專項審計報告：包含“銷售收入”和“研究開發(fā)費用”兩項財務指標。
“銷售收入”指標已了解，不再贅述；
“研究開發(fā)費用”就是在做研發(fā)活動時候所產(chǎn)生的費用。這個指標在“企業(yè)所得稅年度納稅申報表”的A104000表“期間費用明細表”中第19項可以較直觀的看到“研究費用”的支出情況。
三、高新收入專項審計報告：包含“總收入”、“收入總額”和“不征稅收入”三項財務指標。
這里的“總收入”是指“收入總額”減去“不征稅收入”。
“收入總額”字面意思就是所有收入之和，它在財務報表中是指“企業(yè)所得稅年度納稅申報表”中A101010表的“營業(yè)收入”和“營業(yè)外收入”之和。
“不征稅收入”，這個指標在“企業(yè)所得稅年度納稅申報表”的A107010表“免稅、減計收入及加計扣除優(yōu)惠明細表”中第一行，我們提取這個數(shù)據(jù)的時候直接看第一行金額即可。
四、企業(yè)會計年度報告：這個報告中最核心的內(nèi)容就是前面我們提到的“資產(chǎn)負債表”、“利潤表”和“現(xiàn)金流量表”。對于用到較多的“資產(chǎn)總計”、“營業(yè)外收入”“主營業(yè)務收入”等指標已在前面進行了解，在此不再多做描述。
五、“企業(yè)所得稅年度納稅申報表”即我們所說的每年5月31日之前企業(yè)要做的“匯算清繳”時填報的報表。
“匯算清繳”是指納稅人在納稅年度終了后規(guī)定時期內(nèi)，依照稅收法律、法規(guī)、規(guī)章及其他有關(guān)企業(yè)所得稅的規(guī)定，自行計算全年應納稅所得額和應納所得稅額，根據(jù)月度或季度預繳的所得稅數(shù)額，確定該年度應補或者應退稅額，并填寫年度企業(yè)所得稅納稅申報表，向主管稅務機關(guān)辦理年度企業(yè)所得稅納稅申報、提供稅務機關(guān)要求提供的有關(guān)資料、結(jié)清全年企業(yè)所得稅稅款的行為。
需要特別注意的是：“企業(yè)所得稅年度納稅申報表”和年度審計報告中的“利潤表”和“資產(chǎn)負債表”的“營業(yè)收入”等指標要一致，不一致的要說明理由。
以上就是今天和大家分享的高新認定中最重要的也是最需要注意和完善的財務部分。根據(jù)高新技術(shù)企業(yè)認定的要求來規(guī)范企業(yè)的財務管理，建立完善企業(yè)研發(fā)費用輔助賬，單獨核算企業(yè)每年的研發(fā)費用是每一家高新技術(shù)企業(yè)必備的工作！
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