運(yùn)用信息和通訊技術(shù)(ICT)的審核技術(shù)，在認(rèn)證認(rèn)可領(lǐng)域理論方面的討論進(jìn)行了多年，由于互聯(lián)網(wǎng)技術(shù)的發(fā)展成熟程度和行業(yè)對(duì)于互聯(lián)網(wǎng)認(rèn)知的不同，雖然很早已經(jīng)建立了有關(guān)的規(guī)范，但由于各種原因一直沒有在應(yīng)用實(shí)踐中規(guī)模化開展相關(guān)工作。

廣泛的人員流動(dòng)和人員之間的溝通聚集是認(rèn)證認(rèn)可行業(yè)的工作特點(diǎn)，也是多年來(lái)認(rèn)證審核的傳統(tǒng)工作模式，但2023年的新冠肺炎疫情嚴(yán)重影響了這種工作模式。因此運(yùn)用互聯(lián)網(wǎng)技術(shù)進(jìn)行遠(yuǎn)程審核成為抗疫期間認(rèn)證認(rèn)可行業(yè)復(fù)工復(fù)產(chǎn)的途徑，同時(shí)也是認(rèn)證認(rèn)可從業(yè)機(jī)構(gòu)助力社會(huì)各行業(yè)復(fù)工復(fù)產(chǎn)的有力手段，在有序控制風(fēng)險(xiǎn)和管理審核過(guò)程的前提下，認(rèn)證機(jī)構(gòu)運(yùn)用ICT技術(shù)還可以提高審核效率和審核的有效性，這種審核技術(shù)的發(fā)展也是在高科技條件下，提升認(rèn)證認(rèn)可工作滿足要求能力的必然趨勢(shì)。

本文基于運(yùn)用互聯(lián)網(wǎng)審核技術(shù)的審核管理實(shí)踐，提出如何對(duì)運(yùn)用ICT審核技術(shù)中的風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生點(diǎn)和審核過(guò)程的具體活動(dòng)加以管理，以提高審核有效性和效率。

支持審核結(jié)果判斷的“審核證據(jù)”

審核是“為獲得審核證據(jù)并對(duì)其進(jìn)行客觀的評(píng)價(jià)，以確定滿足審核準(zhǔn)則的程度所進(jìn)行的過(guò)程。”“審核證據(jù)”是基于系統(tǒng)的審核方法，通過(guò)詢證和抽樣尋找和確認(rèn)被審核活動(dòng)的存在或其信息真實(shí)性的過(guò)程結(jié)果。審核的目標(biāo)是通過(guò)獲取的“審核證據(jù)”以形成審核發(fā)現(xiàn)，并進(jìn)而通過(guò)評(píng)價(jià)形成審核結(jié)論。由此可見，獲得充分、準(zhǔn)確和可靠的審核證據(jù)是做好審核的基礎(chǔ)。

通常獲取審核證據(jù)的方式和方法是通過(guò)觀察、測(cè)量、試驗(yàn)或其他方法獲得，具體的操作過(guò)程是審核員通過(guò)與當(dāng)事人詢問(wèn)、交談，查閱有關(guān)文件的規(guī)定依據(jù)，查閱有關(guān)活動(dòng)的記錄結(jié)果，現(xiàn)場(chǎng)觀察活動(dòng)的內(nèi)容和過(guò)程等方式提取證實(shí)其活動(dòng)滿足要求的客觀證據(jù)，進(jìn)而以此作為審核證據(jù)，判斷審核發(fā)現(xiàn)，得出審核結(jié)論。審核過(guò)程中無(wú)論我們采取什么樣的方式都要保證支持審核結(jié)論的審核證據(jù)應(yīng)該是充分、準(zhǔn)確、可靠和可追溯。

采取傳統(tǒng)審核技術(shù)和ICT審核技術(shù)獲得審核證據(jù)的不同點(diǎn)在于審核過(guò)程中所使用工具載體的變化，由于這種載體的變化，產(chǎn)生了獲取客觀證據(jù)時(shí)可能產(chǎn)生對(duì)過(guò)程或信息的充分性、準(zhǔn)確性和可靠性判斷發(fā)生偏離的現(xiàn)象，因而產(chǎn)生由于工具的變化帶來(lái)審核風(fēng)險(xiǎn)的可能性。我們?cè)噲D在審核的管理實(shí)踐中，管理這些在審核中由于差異性變化帶來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)。只要在這種變化中管理好提取審核證據(jù)的差異性，就可以獲得與傳統(tǒng)審核同樣可靠的審核證據(jù)，并以此做出相同的審核結(jié)論判定。

運(yùn)用ICT審核技術(shù)的“風(fēng)險(xiǎn)來(lái)源”

無(wú)論運(yùn)用怎樣的審核工具，審核風(fēng)險(xiǎn)的來(lái)源與獲得“審核證據(jù)”的充分、準(zhǔn)確、可靠和客觀性有直接的聯(lián)系，如果運(yùn)用ICT審核技術(shù)不能獲得這樣的“審核證據(jù)”，那么審核的風(fēng)險(xiǎn)就必然產(chǎn)生。

基于上述的理解，在識(shí)別審核風(fēng)險(xiǎn)方面，應(yīng)主要考慮：認(rèn)可規(guī)范的要求、審核業(yè)務(wù)范圍風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)，審核證據(jù)的可獲得性，審核證據(jù)被追蹤的可靠性。

從以上三點(diǎn)出發(fā)，識(shí)別審核企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，可以便于在審核中加以管理和控制。這些風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)具體體現(xiàn)在：

1. 認(rèn)可規(guī)范中所評(píng)定A、B、C認(rèn)證機(jī)構(gòu)的具體要求應(yīng)加以考慮，由于不適當(dāng)?shù)恼J(rèn)證機(jī)構(gòu)風(fēng)險(xiǎn)管理，可能導(dǎo)致審核證據(jù)的獲取產(chǎn)生偏差進(jìn)而影響審核結(jié)果的有效性，引發(fā)認(rèn)證機(jī)構(gòu)在認(rèn)可機(jī)構(gòu)的管理中可能產(chǎn)生的降級(jí)風(fēng)險(xiǎn)。

2. 被審核組織在其業(yè)務(wù)范圍內(nèi)本身管理中ICT技術(shù)的使用程度。被審核組織在其業(yè)務(wù)范圍內(nèi)管理目標(biāo)的高低也決定了其過(guò)程管理中風(fēng)險(xiǎn)的程度，較低的管理目標(biāo)和ICT使用程度，會(huì)使審核員獲得信息時(shí)可能產(chǎn)生證據(jù)死角、證據(jù)信息割裂或者是獲得的證據(jù)信息不充分和不具代表性等情況，從而在綜合判斷時(shí)，可能產(chǎn)生不恰當(dāng)?shù)呐袛嘟Y(jié)果。

3. 審核業(yè)務(wù)范圍的風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)，涉及認(rèn)證機(jī)構(gòu)認(rèn)可業(yè)務(wù)范圍管理的風(fēng)險(xiǎn)。業(yè)務(wù)范圍管理中，不能在專業(yè)領(lǐng)域有較強(qiáng)針對(duì)性地細(xì)化認(rèn)證機(jī)構(gòu)業(yè)務(wù)范圍中的專業(yè)系統(tǒng)分析的專業(yè)類別，致使在具體的業(yè)務(wù)范圍審核中，由于審核專業(yè)粗放，而在利用ICT審核技術(shù)時(shí)會(huì)產(chǎn)生一些細(xì)節(jié)上的流程沒有識(shí)別或錯(cuò)誤識(shí)別，從而得到不充分的審核證據(jù)。

4. 審核證據(jù)的可獲得性，其中包括：

組織規(guī)模——組織規(guī)模的大小對(duì)獲取審核證據(jù)的充分性有影響。由于ICT工具的視角、距離識(shí)別等原因，較大的組織(大跨度車間、長(zhǎng)線生產(chǎn)流程、空間較大的裝置設(shè)備等)在獲取審核證據(jù)時(shí)，會(huì)產(chǎn)生部分或不具整體性的感覺，可能產(chǎn)生在綜合判斷審核證據(jù)充分性方面產(chǎn)生的困難。

勞動(dòng)密集程度——勞動(dòng)密集度較大的企業(yè)，人員變動(dòng)大，運(yùn)用ICT審核技術(shù)不直觀，審核組專業(yè)性稍有弱項(xiàng)的時(shí)候，考慮因素就會(huì)不足，會(huì)產(chǎn)生抽樣的不穩(wěn)定和不準(zhǔn)確，獲取審核證據(jù)的準(zhǔn)確性差異性較大，甚至誤判。

組織的自動(dòng)化程度——自動(dòng)化系統(tǒng)程度較低的企業(yè)，對(duì)其審核證據(jù)的獲得會(huì)產(chǎn)生證據(jù)信息的不穩(wěn)定，導(dǎo)致不準(zhǔn)確。較高的自動(dòng)化系統(tǒng)組織，審核過(guò)程可以利用組織的ERP等系統(tǒng)，獲得組織運(yùn)行的直接信息，可降低審核風(fēng)險(xiǎn)。

與傳統(tǒng)領(lǐng)域相比較的技術(shù)含量——技術(shù)含量較高的企業(yè)，如基因工程、遺傳工程等領(lǐng)域?qū)I(yè)技術(shù)要求較高，審核中需要確認(rèn)的專業(yè)信息量大，會(huì)產(chǎn)生大量的專業(yè)溝通，但遠(yuǎn)程審核受軟硬件條件的限制，獲得該類信息的充分性審核證據(jù)較困難。

5. 審核證據(jù)追蹤的可靠性，其中包括：

提取證據(jù)的環(huán)境限制——有毒有害空間、狹小工作環(huán)境、影響作業(yè)的濕熱環(huán)境、較暗的環(huán)境等，這些環(huán)境由于ICT視野和其他感官的關(guān)系，存在審核證據(jù)提取不足和不準(zhǔn)確的風(fēng)險(xiǎn)。

遠(yuǎn)程工具的使用——通用的公共軟件和硬件使用在審核證據(jù)提取中存在工具本身的缺陷，導(dǎo)致審核證據(jù)提取不充分(如在防爆的環(huán)境中使用手機(jī)等)，但如果可以利用組織自身的防爆探頭、光源、攝像等手段就可以獲得組織運(yùn)行的直接證據(jù)。

感官體驗(yàn)——無(wú)色物、溫度、濕度以及可能的觀察視角和不連續(xù)的拍攝等對(duì)獲取一定的審核證據(jù)具有局限性，從而導(dǎo)致證據(jù)的準(zhǔn)確性。

審核員的經(jīng)驗(yàn)和專業(yè)性——通過(guò)審核對(duì)象所提供的信息，證實(shí)審核目標(biāo)的可實(shí)現(xiàn)性，較強(qiáng)的審核員專業(yè)能力可以補(bǔ)充ICT審核技術(shù)在某些過(guò)程中獲取審核證據(jù)的充分性。如：專業(yè)知識(shí)保證預(yù)設(shè)的審核路線安排，減少審核過(guò)程可能的隨意性，以獲取系統(tǒng)、客觀和準(zhǔn)確的審核證據(jù)。

上述從組織、認(rèn)證過(guò)程和運(yùn)用ICT審核技術(shù)的角度，在相關(guān)不同維度上，對(duì)審核證據(jù)獲取的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行了分析，我們?cè)诰唧w審核管理中要對(duì)這些風(fēng)險(xiǎn)加以管理，降低或避免認(rèn)證過(guò)程可能的風(fēng)險(xiǎn)，提高審核的有效性。

ICT審核管理

我們把運(yùn)用ICT工具載體審核的活動(dòng)，劃分為靜態(tài)活動(dòng)、現(xiàn)場(chǎng)確認(rèn)活動(dòng)、感官可體驗(yàn)活動(dòng)和感官不可體驗(yàn)活動(dòng)。靜態(tài)活動(dòng)是直接可采用公用ICT審核技術(shù)實(shí)施審核的活動(dòng)，其獲取審核證據(jù)的風(fēng)險(xiǎn)與傳統(tǒng)審核等同。現(xiàn)場(chǎng)確認(rèn)活動(dòng)主要是針對(duì)現(xiàn)場(chǎng)活動(dòng)的審核，它是對(duì)ICT靜態(tài)活動(dòng)的審核補(bǔ)充，與感官可體驗(yàn)的活動(dòng)一起構(gòu)成現(xiàn)場(chǎng)審核證據(jù)獲得的手段，這些現(xiàn)場(chǎng)活動(dòng)過(guò)程的風(fēng)險(xiǎn)在采用適宜的、專有的ICT軟硬件載體條件下，ICT的審核也可以實(shí)現(xiàn)某些風(fēng)險(xiǎn)控制。在運(yùn)用公用ICT審核技術(shù)不能控制審核風(fēng)險(xiǎn)的過(guò)程中，我們會(huì)采取現(xiàn)場(chǎng)確認(rèn)活動(dòng)，按照產(chǎn)生風(fēng)險(xiǎn)過(guò)程的實(shí)際狀態(tài)，利用適宜的審核證據(jù)獲取方式、審核工作量分配比例、審核專業(yè)要求配置，改善和增加審核控制環(huán)節(jié)，通過(guò)部分現(xiàn)場(chǎng)活動(dòng)確認(rèn)的方法和細(xì)化審核管理來(lái)加強(qiáng)ICT審核技術(shù)的風(fēng)險(xiǎn)控制。

(一)申請(qǐng)?jiān)u審管理

為有效利用ICT審核技術(shù)，要在與認(rèn)證組織的前期溝通中，了解組織管理系統(tǒng)和生產(chǎn)系統(tǒng)使用ICT的現(xiàn)有條件，最大限度利用組織自身遠(yuǎn)程的通訊系統(tǒng)，以支持審核過(guò)程的實(shí)現(xiàn)，申請(qǐng)?jiān)u審管理中需確認(rèn)：

組織日常使用的通用ICT管理工具情況;

組織運(yùn)作的自身專有的ICT工具情況;

審核過(guò)程是否可以使用這些ICT工具，確認(rèn)安裝方法并初步試用遠(yuǎn)程系統(tǒng)的使用效果。

作為申請(qǐng)?jiān)u審管理，由組織自身專有的ICT技術(shù)提供審核支持，可在審核過(guò)程中獲得組織管理的第一手資料，極大地減少審核風(fēng)險(xiǎn)，也可為降低審核風(fēng)險(xiǎn)提供策劃支持。

(二)方案策劃管理

考慮到利用ICT審核技術(shù)的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，在審核方案策劃中應(yīng)對(duì)相關(guān)內(nèi)容進(jìn)行策劃，具體涉及以下內(nèi)容：

該組織涉及的ICT審核條件是否具備，并確定遠(yuǎn)程工具;

該組織運(yùn)用ICT審核技術(shù)中，審核過(guò)程的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)策劃;

針對(duì)ICT審核風(fēng)險(xiǎn)，確定遠(yuǎn)程審核中靜態(tài)活動(dòng)、現(xiàn)場(chǎng)確認(rèn)活動(dòng)、感官可體驗(yàn)活動(dòng)和感官不可體驗(yàn)活動(dòng)，以策劃各活動(dòng)審核時(shí)間的分配;

是否需要現(xiàn)場(chǎng)補(bǔ)充審核或補(bǔ)充審核活動(dòng)的安排;

審核組專業(yè)配置比例和專業(yè)程度要求;

安排ICT審核特殊情況或應(yīng)急情況下的溝通渠道。

(三)審核組配置管理

在審核組配置中，對(duì)審核組成員應(yīng)用ICT的相關(guān)通訊軟件、硬件工具的熟悉程度是必須要求的，更為重要的是，配置的審核組成員應(yīng)了解企業(yè)信息和運(yùn)作過(guò)程，審核組具備對(duì)同類企業(yè)或該企業(yè)傳統(tǒng)實(shí)際現(xiàn)場(chǎng)審核經(jīng)歷，以及審核組成員對(duì)該領(lǐng)域?qū)I(yè)的實(shí)際認(rèn)知水平。利用ICT技術(shù)審核的審核組，配置的專業(yè)人員比例不小于60%(以彌補(bǔ)遠(yuǎn)程審核中與現(xiàn)場(chǎng)操作有關(guān)的技術(shù)和專業(yè)信息判斷、審核路徑確定和審核證據(jù)追蹤等可能產(chǎn)生的缺失，防止提取審核證據(jù)不充分)，配置的人員除滿足審核組能力的要求外，審核組中至少要有一名成員曾經(jīng)對(duì)被審核企業(yè)有過(guò)傳統(tǒng)審核的審核經(jīng)歷，并在審核組中能夠?qū)ζ渌蓡T提供對(duì)該企業(yè)的ICT審核指導(dǎo)，在審核前針對(duì)該企業(yè)以往體系運(yùn)行情況對(duì)審核組其他成員進(jìn)行了解性的培訓(xùn)。

(四)審核實(shí)施控制

在審核實(shí)施過(guò)程中區(qū)別并管理這些風(fēng)險(xiǎn)過(guò)程，按風(fēng)險(xiǎn)的可控程度分為不同形式的審核活動(dòng)類別：

靜態(tài)活動(dòng)的ICT技術(shù)審核;

靜態(tài)活動(dòng)+現(xiàn)場(chǎng)確認(rèn)活動(dòng)的ICT技術(shù)審核;

運(yùn)用ICT技術(shù)，感官可體驗(yàn)活動(dòng)的遠(yuǎn)程審核;

傳統(tǒng)審核。

在審核任務(wù)下達(dá)時(shí)，應(yīng)區(qū)分審核任務(wù)中的任務(wù)類別和基本的風(fēng)險(xiǎn)控制點(diǎn)，使審核組長(zhǎng)明確了解任務(wù)指令，并通過(guò)審核方案和規(guī)范文件要求，完成包含靜態(tài)活動(dòng)和現(xiàn)場(chǎng)確認(rèn)活動(dòng)等全部審核過(guò)程活動(dòng)的ICT審核計(jì)劃。無(wú)論采取怎樣的方法，審核計(jì)劃應(yīng)滿足審核策劃方案的人日分配、多場(chǎng)所和審核時(shí)間的分配、審核組專業(yè)范圍覆蓋等要求。在實(shí)施靜態(tài)活動(dòng)審核和現(xiàn)場(chǎng)確認(rèn)活動(dòng)審核的遠(yuǎn)程審核過(guò)程中，審核信息借助審核路徑檢查表的方式，形成審核過(guò)程的信息流，解決審核活動(dòng)信息的流轉(zhuǎn)和獲得審核證據(jù)的可靠。

ICT審核前，要求審核組長(zhǎng)與審核組成員確定以下內(nèi)容：

遠(yuǎn)程使用設(shè)備和系統(tǒng)，并要有簡(jiǎn)單的調(diào)試;

審核組長(zhǎng)和審核組成員要針對(duì)審核計(jì)劃的安排進(jìn)行執(zhí)行方面的溝通;

了解組織的基本情況，審核組中參加過(guò)該企業(yè)傳統(tǒng)現(xiàn)場(chǎng)審核的成員(組長(zhǎng)優(yōu)先)，應(yīng)對(duì)全體成員進(jìn)行審核前的溝通，使全體成員了解企業(yè)的體系運(yùn)行實(shí)際狀況，以獲得ICT審核的現(xiàn)場(chǎng)重點(diǎn);

審核記錄的要求，如審核部門或活動(dòng)時(shí)，應(yīng)明確使用的遠(yuǎn)程工具——釘釘、QQ、微信、電話通訊、郵件等，或明確使用組織ICT工具名稱和使用程度;這些不同ICFT工具的使用可以幫助我們確認(rèn)所獲取證據(jù)的可靠性;

明確告知審核組成員陪同人員的姓名及聯(lián)系方式，以便將審核成員和審核部門的遠(yuǎn)程工具聯(lián)系起來(lái)，如建微信群、QQ群、通訊、傳遞文件和視頻等，以便于提高審核效率。

對(duì)于企業(yè)的邊界區(qū)域和位置，審核組要通過(guò)電子地圖確認(rèn)企業(yè)的地理邊界和周邊環(huán)境，以了解企業(yè)可能的相關(guān)方。對(duì)于占地范圍較大的企業(yè)，可通過(guò)企業(yè)的平面圖和管網(wǎng)圖了解企業(yè)的實(shí)際布局，增加審核的有關(guān)信息。為提高審核效率，加快審核組與企業(yè)的溝通和提取資料的時(shí)間，審核組成員應(yīng)將審核的有關(guān)要求和人員提前告知企業(yè)相關(guān)部門，使受審核部門提前做好有關(guān)審核的準(zhǔn)備。

為協(xié)調(diào)ICT不同階段的審核活動(dòng)，并將審核思路、證據(jù)跟蹤的彌補(bǔ)措施和風(fēng)險(xiǎn)控制信息進(jìn)行傳遞，審核組成員針對(duì)需要跟蹤審核的風(fēng)險(xiǎn)控制點(diǎn)或?qū)徍俗C據(jù)不能被容易感知的活動(dòng)信息，以審核路徑檢查表的方式，將相關(guān)信息傳遞到后續(xù)的審核活動(dòng)中，并由后續(xù)審核人員追蹤確認(rèn)。如：一個(gè)審核員實(shí)施QES管理體系，審核了質(zhì)量檢驗(yàn)部門，雖然已經(jīng)通過(guò)ICT的審核獲得部分審核證據(jù)，但有些信息可能還要在后續(xù)審核中跟蹤確認(rèn)，那么這些信息就要通過(guò)審核路徑檢查表加以描述，并將描述信息傳遞出去以作為接手審核員的信息輸入。后續(xù)審核員對(duì)審核信息作為其審核活動(dòng)證據(jù)的補(bǔ)充部分，在審核路徑表中予以信息確認(rèn)(見審核路徑表部分示例)。

通過(guò)上述對(duì)審核實(shí)施的管理，從審核方案識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)，到審核過(guò)程識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)的審核全過(guò)程管理，并通過(guò)審核路徑的信息確認(rèn)，以保證審核證據(jù)的充分、準(zhǔn)確和可靠，最終保證審核結(jié)果的有效性。

(五)ICT審核實(shí)例分析

審核過(guò)程是對(duì)現(xiàn)場(chǎng)審核證據(jù)的提取、辨識(shí)和判斷的一系列活動(dòng)，無(wú)論傳統(tǒng)審核還是ICT審核，其證據(jù)都要充分、準(zhǔn)確、可靠。

對(duì)于一個(gè)自動(dòng)化程度較高的大型石油煉化企業(yè)，很多產(chǎn)品是危險(xiǎn)化學(xué)品，由于流程化運(yùn)作自動(dòng)控制程度高，審核組利用ICT工具可以遠(yuǎn)程使用組織的自有生產(chǎn)組織系統(tǒng)、內(nèi)部管理系統(tǒng)及中控指揮監(jiān)控系統(tǒng)，在這樣的情況下，審核組對(duì)現(xiàn)場(chǎng)的內(nèi)部操作過(guò)程和外部操作過(guò)程的證據(jù)均可以通過(guò)組織的自動(dòng)化系統(tǒng)、監(jiān)控探頭、監(jiān)控屏幕及連續(xù)的工作參數(shù)提取相應(yīng)的證據(jù)，這些證據(jù)均可以充分展示組織資源、過(guò)程、參數(shù)的具體表現(xiàn)，準(zhǔn)確表達(dá)生產(chǎn)和管理活動(dòng)的實(shí)際運(yùn)行狀態(tài)。通過(guò)這些第一手證據(jù)判斷組織管理體系運(yùn)行的相關(guān)證據(jù)，其審核風(fēng)險(xiǎn)反而較傳統(tǒng)審核要小，審核期間又不用在場(chǎng)內(nèi)行動(dòng)穿插，減少了運(yùn)動(dòng)時(shí)間，提高了審核效率。

而對(duì)于一個(gè)勞動(dòng)密集度較高的客貨運(yùn)輸服務(wù)企業(yè)，涉及的過(guò)程簡(jiǎn)單、設(shè)備較少，車輛是其最重要生產(chǎn)服務(wù)設(shè)備，如果沒有自有的信息工具，完全依靠社會(huì)公共信息軟件或硬件，審核組通過(guò)ICT工具只能進(jìn)行一些通訊或較小視野的觀察。審核組在進(jìn)行方案策劃時(shí)認(rèn)為，即使是較簡(jiǎn)單的過(guò)程、較少的設(shè)備，其服務(wù)的常規(guī)過(guò)程和管理部門的溝通是可以考慮采用簡(jiǎn)單ICT工具進(jìn)行管理部門的靜態(tài)活動(dòng)審核，但是其服務(wù)活動(dòng)的具體表現(xiàn)，尤其是多點(diǎn)、連續(xù)、移動(dòng)的特點(diǎn)及與客戶接觸的服務(wù)過(guò)程是即時(shí)活動(dòng)，沒有自有的ICT系統(tǒng)，若審核員審核時(shí)觀察和洞察力不夠，不容易通過(guò)現(xiàn)有公用的ICT技術(shù)獲取充分、客觀和準(zhǔn)確的審核證據(jù)。這種情況下，過(guò)度地使用ICT審核技術(shù)就會(huì)產(chǎn)生較大的審核風(fēng)險(xiǎn)，最終影響審核目標(biāo)。

因此，綜合地應(yīng)用ICT的審核風(fēng)險(xiǎn)管理，既可以控制和降低審核風(fēng)險(xiǎn)，同時(shí)又可以提高審核有效性，對(duì)實(shí)現(xiàn)審核目標(biāo)和提高審核效率具有積極意義。

結(jié)語(yǔ)

ICT的審核風(fēng)險(xiǎn)來(lái)自審核證據(jù)獲取是否充分、準(zhǔn)確和可靠，利用ICT審核技術(shù)控制風(fēng)險(xiǎn)，必須保證審核證據(jù)可以達(dá)到這樣的要求。

審核組成員的專業(yè)程度至關(guān)重要，審核組專業(yè)人員的配置數(shù)量可以減少利用ICT審核獲取的專業(yè)部分審核證據(jù)的風(fēng)險(xiǎn)。

用大眾使用的ICT工具作為ICT審核工具，對(duì)于審核證據(jù)的獲得有時(shí)存在缺陷，這就是ICT的審核風(fēng)險(xiǎn)，認(rèn)證機(jī)構(gòu)通過(guò)利用被審核組織專有的ICT工具和自身充分的審核管理，可以消除和減少這些風(fēng)險(xiǎn)并提高審核的有效性和效率。

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