審核過程中，審核人員需要依據(jù)審核準(zhǔn)則對(duì)獲取的審核證據(jù)進(jìn)行評(píng)價(jià)，以確定與審核準(zhǔn)則的符合程度，得出審核發(fā)現(xiàn)，最終匯總并經(jīng)綜合評(píng)價(jià)后得出審核結(jié)論。這其中涉及對(duì)以下幾個(gè)術(shù)語的理解。
（一）審核準(zhǔn)則
GB/T 19011 標(biāo)準(zhǔn)給出了審核準(zhǔn)則的定義：“用于與審核證據(jù)進(jìn)行比較的一組方針、程序或要求"。可以從以下幾個(gè)方面理解這個(gè)定義：
審核準(zhǔn)則的作用是作為審核證據(jù)進(jìn)行比較的依據(jù)。審核準(zhǔn)則可以包括適用的方針、程序或要求，“要求“可以是標(biāo)準(zhǔn)要求、法律法規(guī)要求、管理體系要求、合同要求或行業(yè)規(guī)范等。
不同類型或不同目的的審核，其審核準(zhǔn)則不盡相同。通常，第三方管理體系認(rèn)證審核時(shí)，審核準(zhǔn)則是指管理體系應(yīng)遵循的標(biāo)準(zhǔn) ， 如：ISO 9001 《質(zhì)量管理體系 要求》、ISO 14001 《環(huán)境管理體系 要求汃受審核方證實(shí)管理體系符合性和有效性的成文信息，以及有關(guān)的法律法規(guī)等。
在實(shí)際的審核活動(dòng)中，當(dāng)審核證據(jù)與審核準(zhǔn)則中的法律法規(guī)要求有關(guān)時(shí)，涉及“合規(guī)”與“不合規(guī)"，常以審核發(fā)現(xiàn)的方式提出。
（二）審核證據(jù) (GB/T 19011)
GB/T 19011 標(biāo)準(zhǔn)給出了審核證據(jù)的定義：”與審核準(zhǔn)則有關(guān)的并且能夠證實(shí)的記錄、事實(shí)陳述或其他信息。”
(1) 審核證據(jù)是能夠證實(shí)的記錄、事實(shí)陳述或其他信息。在審核過程中，審核者可以通過查閱文件和記錄、聽取有關(guān)責(zé)任人的口頭陳述、現(xiàn)場(chǎng)觀察、實(shí)際測(cè)定等方式來獲得所需要的信息。作為審核證據(jù)的信息應(yīng)是真實(shí)的、客觀存在的。
此外 ， 還應(yīng)關(guān)注到對(duì)“審核證據(jù)"的理解與以下定義有關(guān) ， 即：
客觀證據(jù)：" 證明某事物存在或真實(shí)性的數(shù)據(jù)“;
數(shù)據(jù) ：“關(guān)于客 體的事實(shí)”;
信息：“有意義的數(shù)據(jù)”。
(2) 在審核中收集與審核準(zhǔn)則有關(guān)的信息并能夠證實(shí)，強(qiáng)調(diào)的是審核的專屬性，不同的管理體系各自遵循不同的管理體系標(biāo)準(zhǔn)要求。標(biāo)準(zhǔn)構(gòu)成了認(rèn)證審核的依據(jù)。
(3) 審核證據(jù)是建立在獲取的信息樣本的基礎(chǔ)上的。道聽途說、假設(shè)、主觀膀斷、猜測(cè)等無法證實(shí)的信息不能作為審核證據(jù)，更不能用來形成審核發(fā)現(xiàn)(包括不符合)。
(4) 審核證據(jù)可以是定性的，如：員工的質(zhì)量意識(shí);也可以是定量的，如：質(zhì)量管理體系對(duì)產(chǎn)品交檢合格率這一質(zhì)量目標(biāo)實(shí)現(xiàn)情況的測(cè)量結(jié)果，環(huán)境管理體系運(yùn)行中污水排放指標(biāo)等。在審核過程中，不要求也沒必要對(duì)獲得的所有信息進(jìn)行逐一 的證實(shí)，但當(dāng)評(píng)價(jià)管理體系過程結(jié)果的有效性需要時(shí)，這些信息應(yīng)該是能夠被證實(shí)的，即可重查、可再現(xiàn)。
(5) 審核證據(jù)的獲得是審核員的 一項(xiàng)基本技能。在很多情況下，審核員的審核過程始終都在關(guān)注過程的結(jié)果是件不容易的事。通常審核的客體是一個(gè)多水平、多側(cè)面、多因素的集合體，審核證據(jù)的獲取會(huì)受到各種因素的干擾而變得不那么容易。在現(xiàn)場(chǎng)審核中，審核員要了解其信息源和信息點(diǎn)的關(guān)系，基千風(fēng)險(xiǎn)思維、運(yùn)用過程方法獲得審核證據(jù)。
(6) 證據(jù)的真實(shí)性是指作為證據(jù)的事實(shí)必須是客觀存在的真實(shí)現(xiàn)象，而不是猜測(cè)和虛構(gòu)的東西，這是證據(jù)的最基本特性之一。在 審核中審核員必須予以全面客觀審核確定。
審核證據(jù)的合法性，一方面是審核證據(jù)必須與其應(yīng)遵守的相關(guān)法律、法規(guī)有關(guān)，與受審核方所選定的審核所依據(jù)的標(biāo)準(zhǔn)有關(guān) ;另 一方面是審核證據(jù)的收集必須符合相關(guān)審核程序 ，在雙方約定的認(rèn)證合同的環(huán)境下規(guī)范實(shí)施。
（三）審核發(fā)現(xiàn)
GB/T 19011 標(biāo)準(zhǔn)對(duì)審核發(fā)現(xiàn)的定義是：“將收集到的審核證據(jù)對(duì)照審核準(zhǔn)則進(jìn)行評(píng)價(jià)的結(jié)果。”可以從以下幾個(gè)方面理解這一定義 ：
(l) 審核發(fā)現(xiàn)是將巳經(jīng)收集到的審核證據(jù)對(duì)照審核準(zhǔn)則進(jìn)行比較，從而得出評(píng)價(jià)結(jié)果。需要強(qiáng)調(diào)的是審核發(fā)現(xiàn)判定的依據(jù)是審核準(zhǔn)則，而不能是審核人員個(gè)人的經(jīng)驗(yàn)與偏好。
(2) 審核發(fā)現(xiàn)可以表明其結(jié)果是符合或不符合審核準(zhǔn)則 ， 因此，審核發(fā)現(xiàn)既有正面的 ，也有負(fù)面的。此外，如果審核的目的有相應(yīng)規(guī)定，審核發(fā)現(xiàn)還能用于識(shí)別改進(jìn)的機(jī)會(huì)。
(3) 若審核準(zhǔn)則為法律法規(guī)或其他要求，審核發(fā)現(xiàn)的表述實(shí)際可以理韶為合規(guī)或不合規(guī)。
(4) 審核發(fā)現(xiàn)帶有一定的主觀性（人們很難做到完全客觀），所以審核員必須意識(shí)到 ，當(dāng)審核發(fā)現(xiàn)用符合或不符合的樣本信息描述時(shí)，特別是通過樣本信息評(píng)價(jià)總體時(shí) ， 一定要考慮到這種主觀性給審核結(jié)論帶來的風(fēng)險(xiǎn)。
（四）審核結(jié)論
GB/T 19011 標(biāo)準(zhǔn)對(duì)審核結(jié)論的定義是："考慮了審核目標(biāo)和所有審核發(fā)現(xiàn)后得出的審核結(jié)果。”可以從以下幾個(gè)方面理解這一定義：
1.審核結(jié)論以審核發(fā)現(xiàn)為基礎(chǔ)
這是在考慮了審核目的和所有的審核發(fā)現(xiàn)的基礎(chǔ)上，基千對(duì)審核組的 每一 位審核人員得出的審核發(fā)現(xiàn)，匯總、評(píng)價(jià)后得出的審核結(jié)果。其結(jié)論的得出需要審核組進(jìn)行系統(tǒng)分析和全面評(píng)價(jià)。
2. 審核結(jié)論與審核目的和審核發(fā)現(xiàn)密切相關(guān)
不同目的的審核，其審核結(jié)論也不同。以識(shí)別改進(jìn)需求為目的的內(nèi)部審核，其審核目的是確認(rèn)本組織的管理體系是否符合策劃的要求，驗(yàn)證其是否有效地運(yùn)行，其審核結(jié)論是在對(duì)體系符合性和有效性評(píng)價(jià)的基礎(chǔ)上提出改進(jìn)的建議。若以認(rèn)證注冊(cè)為目的的第三方審核，審核結(jié)論則應(yīng)是確定管理體系符合審核準(zhǔn)則的程度，得出是否推薦認(rèn)證注冊(cè)的結(jié)論。
3. ISO 17021-1 標(biāo)準(zhǔn) 9.4.6 條款“準(zhǔn)備審核“結(jié)論中的規(guī)定
規(guī)定中列出，對(duì)審核組的要求有：
(1) 對(duì)照審核目的和審核準(zhǔn)則，審查審核發(fā)現(xiàn)和審核中獲得任何其他適用的信息，并對(duì)其不符合進(jìn)行分級(jí);
(2) 考慮審核過程中內(nèi)在的不確定性，就審核結(jié)論達(dá)成共識(shí);
(3) 就任何必要的跟蹤活動(dòng)達(dá)成一致;
(4) 確認(rèn)審核方案的適宜性，或識(shí)別任何為將來的審核所需要的修改(例如：審核時(shí)間或日期、監(jiān)督頻次、審核組能力)。
（五）審核證據(jù)、審核發(fā)現(xiàn)和審核結(jié)論之間的關(guān)系
審核是一項(xiàng)評(píng)價(jià)活動(dòng)，有它自身的活動(dòng)特點(diǎn)和規(guī)律， ISO 19011 標(biāo)準(zhǔn)系統(tǒng)地闡述了相關(guān)的原則、流程和程序，并為管理體系的審核提供了指南，揭示了在審核活動(dòng)中審核證據(jù)、審核發(fā)現(xiàn)、審核結(jié)論等之間的關(guān)系;并對(duì)審核檢查表 (check lists) 和記錄信息 (recordinginformation) 的作用給予了清晰的描述："審核組成員應(yīng)收集和評(píng)審與其承擔(dān)的審核工作有關(guān)的信息，并準(zhǔn)備必要的工作文件，用于審核過程的參考和記錄審核證據(jù)。”
審核組通過收集和驗(yàn)證與審核準(zhǔn)則有關(guān)的信息獲得審核證據(jù)，并依據(jù)審核準(zhǔn)則對(duì)審核證據(jù)進(jìn)行評(píng)價(jià)，得出審核發(fā)現(xiàn)，在綜合匯總分析所有審核發(fā)現(xiàn)的基礎(chǔ)上，考慮此次審核目的而作出最終的審核結(jié)論。由此可見，審核準(zhǔn)則是判斷審核證據(jù)符合性的依據(jù)，審核證據(jù)是獲得審核發(fā)現(xiàn)的基礎(chǔ)，審核發(fā)現(xiàn)是作出審核結(jié)論的基礎(chǔ)。
從審核的定義出發(fā)，審核結(jié)論的得出是基千審核證據(jù)并對(duì)照審核準(zhǔn)則進(jìn)行評(píng)價(jià)的結(jié)果。從圖 1-1 中可清晰地看出其中的邏輯關(guān)系。
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