企業(yè)既符合小型微利企業(yè)相關(guān)條件，又同時(shí)具備高新技術(shù)企業(yè)資格，那么從稅率來(lái)看，小型微利企業(yè)所得稅稅率更優(yōu)，那是否還需要填報(bào)《高新技術(shù)企業(yè)優(yōu)惠情況及明細(xì)表》（A107041）呢？

答案是肯定的。

填報(bào)說(shuō)明：本表適用于具備高新技術(shù)企業(yè)資格的納稅人填報(bào)。不論是否享受優(yōu)惠政策，高新技術(shù)企業(yè)資格在有效期內(nèi)的納稅人均需填報(bào)本表。

所以無(wú)論企業(yè)選擇適用何種政策的稅率優(yōu)惠，只要是在資格有效期內(nèi)的高企，都需要填報(bào)這張《高新技術(shù)企業(yè)優(yōu)惠情況及明細(xì)表》（A107041）

那么，填寫時(shí)需要注意什么呢？

還是依然先來(lái)看結(jié)構(gòu)：

第一部分：稅收優(yōu)惠基本信息

需要填寫企業(yè)主要產(chǎn)品（服務(wù)）發(fā)揮核心支持作用的技術(shù)所屬范圍

第二部分：稅收優(yōu)惠有關(guān)情況

需要填寫：

①收入指標(biāo)

②人員指標(biāo)

③研發(fā)費(fèi)用指標(biāo)

④減免稅額

是不是看到了一眾“指標(biāo)”，沒錯(cuò)，這張表除了“二、④減免稅額”的填寫是享受稅收優(yōu)惠的，其余的都是為指標(biāo)統(tǒng)計(jì)服務(wù)的。那指標(biāo)統(tǒng)計(jì)是用來(lái)干嘛的？這些指標(biāo)不就是高企認(rèn)定的指標(biāo)嗎？

比如：

第十行“三、本年高新技術(shù)產(chǎn)品（服務(wù)）收入占企業(yè)總收入的比例（4÷7）”

第十三行“六、本年科技人員占企業(yè)當(dāng)年職工總數(shù)的比例（11÷12）”

第三十行“九、三年研發(fā)費(fèi)用占銷售（營(yíng)業(yè)）收入的比例（15行4列÷29行4列）”

對(duì)高企認(rèn)定有所了解的，應(yīng)該對(duì)這些比例不陌生吧。填寫時(shí)應(yīng)該注意什么，也大概心中有數(shù)了吧。

有數(shù)據(jù)，有統(tǒng)計(jì)，會(huì)引發(fā)什么可能風(fēng)險(xiǎn)呢？結(jié)合《高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定管理工作指引》的條款就會(huì)明白一二。

《高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定管理工作指引》第五條：監(jiān)督管理（三）復(fù)核：

對(duì)已認(rèn)定的高新技術(shù)企業(yè)，有關(guān)部門在日常管理過(guò)程中發(fā)現(xiàn)其不符合認(rèn)定條件的，應(yīng)以書面形式提請(qǐng)認(rèn)定機(jī)構(gòu)復(fù)核。復(fù)核后確認(rèn)不符合認(rèn)定條件的，由認(rèn)定機(jī)構(gòu)取消其高新技術(shù)企業(yè)資格，并通知稅務(wù)機(jī)關(guān)追繳其不符合認(rèn)定條件年度起已享受的稅收優(yōu)惠。

所以，申請(qǐng)了高企，具備了適用15%優(yōu)惠稅率的條件，但通過(guò)A107041表的填寫，經(jīng)過(guò)數(shù)據(jù)和指標(biāo)的收集，后臺(tái)可以實(shí)施相應(yīng)的預(yù)警和風(fēng)險(xiǎn)提示，稅務(wù)部門如果發(fā)現(xiàn)其不符合認(rèn)定條件的，就會(huì)提請(qǐng)認(rèn)定機(jī)構(gòu)復(fù)核。

所以，還請(qǐng)重視這張A107041表吧。

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