高新技術(shù)企業(yè)，是國(guó)家為扶持科技企業(yè)發(fā)展所推出的一項(xiàng)企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠政策。對(duì)于眾多科技企業(yè)來(lái)說(shuō)，這項(xiàng)稅收優(yōu)惠政策是繞不開(kāi)的話題，本期我們就來(lái)針對(duì)這項(xiàng)稅收優(yōu)惠政策展開(kāi)聊聊。

01、為什么要申請(qǐng)高新技術(shù)企業(yè)？

企業(yè)申請(qǐng)高新技術(shù)企業(yè)主要出于以下目的：

享受15%企業(yè)所得稅優(yōu)惠稅率。從現(xiàn)行《企業(yè)所得稅法》來(lái)看，相較25%的法定稅率，15%的優(yōu)惠稅率對(duì)于絕大多數(shù)企業(yè)都非常具有吸引力，能與之抗衡的可能只有“N免N減半”的優(yōu)惠政策了;

虧損結(jié)轉(zhuǎn)年限由五年提高至十年。對(duì)于初創(chuàng)企業(yè)以及設(shè)立前期需要投入大量研發(fā)費(fèi)用的科技企業(yè)而言，虧損結(jié)轉(zhuǎn)年限的延長(zhǎng)對(duì)企業(yè)未來(lái)發(fā)展也十分有利;

參考：財(cái)稅〔2018〕76號(hào) 《關(guān)于延長(zhǎng)高新技術(shù)企業(yè)和科技型中小企業(yè)虧損結(jié)轉(zhuǎn)年限的通知》

獲得地方財(cái)政扶持。不同地方政府為了鼓勵(lì)企業(yè)加大研發(fā)投入，會(huì)出臺(tái)不同的財(cái)政扶持政策，比較常見(jiàn)的如第一次通過(guò)高新的一次性獎(jiǎng)勵(lì);專利申請(qǐng)補(bǔ)助;研發(fā)項(xiàng)目補(bǔ)助;技改補(bǔ)助等等。

02、什么樣的企業(yè)可以去申請(qǐng)高新技術(shù)企業(yè)？

幾個(gè)硬指標(biāo)

成立時(shí)間：注冊(cè)成立一年以上;

知識(shí)產(chǎn)權(quán)：通過(guò)自主研發(fā)、受讓、受贈(zèng)、并購(gòu)等方式，獲得對(duì)其主要產(chǎn)品(服務(wù))在技術(shù)上發(fā)揮核心支持作用的知識(shí)產(chǎn)權(quán)的所有權(quán);

高新技術(shù)領(lǐng)域：對(duì)企業(yè)主要產(chǎn)品(服務(wù))發(fā)揮核心支持作用的技術(shù)屬于《國(guó)家重點(diǎn)支持的高新技術(shù)領(lǐng)域》規(guī)定的范圍;

高新技術(shù)領(lǐng)域的限定是國(guó)家為了鼓勵(lì)特定行業(yè)發(fā)展、避免企業(yè)濫用稅收優(yōu)惠政策而做出的范圍限定，具體包括：一、電子信息;二、生物與新醫(yī)藥;三、航空航天;四、新材料;五、高技術(shù)服務(wù);六、新能源與節(jié)能;七、資源與環(huán)境;八、先進(jìn)制造與自動(dòng)化。

科技人員占比：科技人員占企業(yè)當(dāng)年職工總數(shù)的比例不低于10%;

高新技術(shù)企業(yè)的科技人員口徑既包括研發(fā)人員又包括了科技管理人員，但是需要注意的是，科技人員必須累計(jì)實(shí)際工作時(shí)間在183天以上。企業(yè)職工總數(shù)包括企業(yè)在職、兼職和臨時(shí)聘用人員，一般通過(guò)是否簽訂勞動(dòng)合同或繳納社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)來(lái)判斷，兼職、臨時(shí)聘用人員全年累計(jì)工作時(shí)間須滿足183天以上。

研發(fā)費(fèi)用占比：企業(yè)近三個(gè)會(huì)計(jì)年度(實(shí)際經(jīng)營(yíng)期不滿三年的按實(shí)際經(jīng)營(yíng)時(shí)間計(jì)算)的研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用總額占同期銷(xiāo)售收入總額的比例：

a)最近一年銷(xiāo)售收入小于5.000萬(wàn)元(含)的企業(yè)，比例不低于5%;

b) 最近一年銷(xiāo)售收入在5.000萬(wàn)元至2億元(含)的企業(yè)，比例不低于4%;

c)近一年銷(xiāo)售收入在2億元以上的企業(yè)，比例不低于3%

企業(yè)在填報(bào)企業(yè)所得稅申報(bào)表時(shí)需要注意的是《期間費(fèi)用明細(xì)表》(A104000)研究費(fèi)用需如實(shí)填報(bào)，若漏報(bào)可能會(huì)導(dǎo)致稅務(wù)審查不通過(guò)，此處的研發(fā)費(fèi)用與利潤(rùn)表中的研發(fā)費(fèi)用金額應(yīng)保持一致。理論上而言，會(huì)計(jì)口徑、高新口徑以及研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除口徑的研發(fā)費(fèi)用并不一致，但是實(shí)操中部分企業(yè)在歸集高新研發(fā)費(fèi)用時(shí)會(huì)與更為嚴(yán)格的研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除的口徑保持一致。

高新技術(shù)(產(chǎn)品)收入占比：近一年高新技術(shù)產(chǎn)品(服務(wù))收入占企業(yè)同期總收入的比例不低于60%;

這里需要特別提醒的的計(jì)算高品收入的分母為總收入而非營(yíng)業(yè)收入，企業(yè)總收入 = 收入總額 - 不征稅收入，具體可以參考《企業(yè)所得稅法》中對(duì)收入總額的定義。

《企業(yè)所得稅法》第六條 企業(yè)以貨幣形式和非貨幣形式從各種來(lái)源取得的收入，為收入總額，包括：(一)銷(xiāo)售貨物收入;(二)提供勞務(wù)收入;(三)轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)收入;(四)股息、紅利等權(quán)益性投資收益;(五)利息收入;(六)租金收入;(七)特許權(quán)使用費(fèi)收入;(八)接受捐贈(zèng)收入;(九)其他收入。

重大安全、質(zhì)量事故或違法行為：申請(qǐng)認(rèn)定前一年內(nèi)未發(fā)生重大安全、重大質(zhì)量事故或嚴(yán)重環(huán)境違法行為

幾個(gè)軟指標(biāo)

知識(shí)產(chǎn)權(quán) – 30分

a) 技術(shù)的先進(jìn)程度(8分)。

技術(shù)的先進(jìn)程度是一個(gè)相對(duì)比較主觀的打分項(xiàng)，主要通過(guò)企業(yè)提交的知識(shí)產(chǎn)權(quán)類(lèi)型與內(nèi)容，高新申請(qǐng)表中RD表(企業(yè)研究開(kāi)發(fā)活動(dòng)情況表)中的核心技術(shù)及創(chuàng)新點(diǎn)描述來(lái)呈現(xiàn)，因此企業(yè)在準(zhǔn)備RD表時(shí)，可以盡可能多的使用量化指標(biāo)體現(xiàn)技術(shù)的先進(jìn)性。

b)對(duì)主要產(chǎn)品(服務(wù))在技術(shù)上發(fā)揮核心支持作用(8分)。

知識(shí)產(chǎn)權(quán)對(duì)主要產(chǎn)品(服務(wù))在技術(shù)上發(fā)揮核心支持作用同樣是一個(gè)比較主觀的打分項(xiàng)，主要通過(guò)PS表(上年度高新技術(shù)產(chǎn)品(服務(wù))情況表)中“知識(shí)產(chǎn)權(quán)獲得情況及其對(duì)產(chǎn)品(服務(wù))在技術(shù)上發(fā)揮的支持作用“來(lái)展現(xiàn)，因此可以重點(diǎn)突出知識(shí)產(chǎn)權(quán)核心技術(shù)與主營(yíng)業(yè)務(wù)真實(shí)的關(guān)聯(lián)性。

c)知識(shí)產(chǎn)權(quán)數(shù)量(8分)。

知識(shí)產(chǎn)權(quán)的數(shù)量與質(zhì)量會(huì)影響高新技術(shù)企業(yè)的評(píng)分，其中Ⅰ類(lèi)知識(shí)產(chǎn)權(quán)(例如發(fā)明專利等)分?jǐn)?shù)會(huì)優(yōu)于Ⅱ類(lèi)(例如實(shí)用新型、外觀專利、軟著等)，Ⅰ類(lèi)知識(shí)產(chǎn)權(quán)可以重復(fù)使用，Ⅱ類(lèi)知識(shí)產(chǎn)權(quán)在申請(qǐng)高新技術(shù)企業(yè)時(shí)，僅限使用一次。

d)知識(shí)產(chǎn)權(quán)獲得方式(6分)。

通過(guò)自主研發(fā)(1-6分)獲得的知識(shí)產(chǎn)權(quán)得分高于通過(guò)受讓、贈(zèng)予和并購(gòu)(1-3分)獲取的。

科技成果轉(zhuǎn)化能力 – 30分

科技成果是指通過(guò)科學(xué)研究與技術(shù)開(kāi)發(fā)所產(chǎn)生的具有實(shí)用價(jià)值的成果(專利、版權(quán)、集成電路布圖設(shè)計(jì)等)?？萍汲晒D(zhuǎn)化是指為提高生產(chǎn)力水平而對(duì)科技成果進(jìn)行的后續(xù)試驗(yàn)、開(kāi)發(fā)、應(yīng)用、推廣直至形成新產(chǎn)品、新工藝、新材料，發(fā)展新產(chǎn)業(yè)等活動(dòng)。

企業(yè)通過(guò)研發(fā)獲得專利，但是獲得的專利并不一定會(huì)為企業(yè)帶來(lái)經(jīng)濟(jì)利益的流入，因此該項(xiàng)考察的主要是企業(yè)通過(guò)研發(fā)獲得的成果是否能夠有效轉(zhuǎn)化形成產(chǎn)品。

該項(xiàng)合計(jì)30分，根據(jù)近3年內(nèi)科技成果轉(zhuǎn)化的年平均數(shù)以此進(jìn)行評(píng)分：≥5項(xiàng)(25-30分);≥4項(xiàng)(19-24分);≥3項(xiàng)(13-18分);≥2項(xiàng)(7-12分);≥1項(xiàng)(1-6分);0項(xiàng)(0分);此外，關(guān)于科技成果轉(zhuǎn)化能力的文字性描述主要體現(xiàn)在“企業(yè)創(chuàng)新能力表“中，企業(yè)需要直觀的向評(píng)委展現(xiàn)企業(yè)科技成果轉(zhuǎn)化的能力。同時(shí)，企業(yè)需準(zhǔn)備好轉(zhuǎn)化證明資料，盡可能的豐富，包括與某項(xiàng)成果轉(zhuǎn)化相關(guān)的合同、發(fā)票、設(shè)計(jì)圖紙、設(shè)計(jì)方案、說(shuō)明書(shū)、操作手冊(cè)、技術(shù)訣竅、檢測(cè)報(bào)告、檢驗(yàn)報(bào)告、查新報(bào)告等

研究開(kāi)發(fā)組織管理水平 – 20分

a)制定了企業(yè)研究開(kāi)發(fā)的組織管理制度，建立了研發(fā)投入核算體系，編制了研發(fā)費(fèi)用輔助賬(6分)

此處包括了制定完善的研究開(kāi)發(fā)組織管理制度、建立規(guī)范的研發(fā)投入核算體系以及編制研發(fā)費(fèi)用輔助賬三項(xiàng)內(nèi)容。

b)設(shè)立了內(nèi)部科學(xué)技術(shù)研究開(kāi)發(fā)機(jī)構(gòu)并具備相應(yīng)的科研條件，與國(guó)內(nèi)外研究開(kāi)發(fā)機(jī)構(gòu)開(kāi)展多種形式產(chǎn)學(xué)研合作(6分)

此處主要包括兩點(diǎn)，一是企業(yè)內(nèi)部設(shè)立專門(mén)的研發(fā)機(jī)構(gòu)并滿足一定的標(biāo)準(zhǔn)(必要時(shí)可以申請(qǐng)外部第三方認(rèn)證)，一是與國(guó)內(nèi)外研究機(jī)構(gòu)(例如高校)開(kāi)展產(chǎn)學(xué)研合作，需要提供相應(yīng)的合作協(xié)議以及發(fā)票(合作期限需要在申請(qǐng)周期之內(nèi))。

c)建立了科技成果轉(zhuǎn)化的組織實(shí)施與激勵(lì)獎(jiǎng)勵(lì)制度，建立開(kāi)放式的創(chuàng)新創(chuàng)業(yè)平臺(tái)(4分)

除去企業(yè)需要就科技成果轉(zhuǎn)化的組織實(shí)施與激勵(lì)獎(jiǎng)勵(lì)形成制度文件之外，企業(yè)可以通過(guò)建立內(nèi)部或外部平臺(tái)鼓勵(lì)創(chuàng)新。

d)建立了科技人員的培養(yǎng)進(jìn)修、職工技能培訓(xùn)、優(yōu)秀人才引進(jìn)，以及人才績(jī)效評(píng)價(jià)獎(jiǎng)勵(lì)制度(4分)。

企業(yè)成長(zhǎng)性 – 20分

a)凈資產(chǎn)增長(zhǎng)率

b)銷(xiāo)售收入增長(zhǎng)率

03、申請(qǐng)高新技術(shù)企業(yè)需要提前做什么準(zhǔn)備？

企業(yè)在申請(qǐng)高新技術(shù)企業(yè)之前需要就上述若干硬指標(biāo)進(jìn)行提前預(yù)估，尤其涉及知識(shí)產(chǎn)權(quán)、研發(fā)費(fèi)用占比以及高品收入占比。

考慮到知識(shí)產(chǎn)權(quán)從申請(qǐng)到授權(quán)具有一定周期(例如發(fā)明專利一般需要3~5年，實(shí)用新型1~2年)，企業(yè)需要提前在知識(shí)產(chǎn)權(quán)領(lǐng)域進(jìn)行布局以滿足高新申請(qǐng)的條件。

在實(shí)操中，部分企業(yè)可能由于企業(yè)功能過(guò)于全面而導(dǎo)致高品收入占比不滿足要求，這時(shí)可以考慮提前剝離部分職能，例如貿(mào)易職能、租賃職能、投資職能，從而降低總收入的比重。

在滿足上述硬性條件之后，企業(yè)需要考慮的是如何能夠獲得更高的評(píng)分以通過(guò)高新技術(shù)企業(yè)申請(qǐng)≥71分。

總而言之，高新技術(shù)企業(yè)的申請(qǐng)需要公司多部門(mén)的協(xié)同合作完成，從計(jì)劃申請(qǐng)到正式遞交申請(qǐng)材料，企業(yè)往往需要若干年的時(shí)間去查漏補(bǔ)缺以滿足高新的所有條件，因此當(dāng)企業(yè)有計(jì)劃申請(qǐng)高新技術(shù)企業(yè)資格時(shí)，不僅需要定時(shí)評(píng)估高新?tīng)顟B(tài)，更要成立專門(mén)的合作小組有的放矢地進(jìn)行相關(guān)材料的準(zhǔn)備。

參考資料：

《高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定管理辦法》

《高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定管理工作指引》

中企檢測(cè)認(rèn)證網(wǎng)提供iso體系認(rèn)證機(jī)構(gòu)查詢，檢驗(yàn)檢測(cè)、認(rèn)證認(rèn)可、資質(zhì)資格、計(jì)量校準(zhǔn)、知識(shí)產(chǎn)權(quán)貫標(biāo)一站式行業(yè)企業(yè)服務(wù)平臺(tái)。中企檢測(cè)認(rèn)證網(wǎng)為檢測(cè)行業(yè)相關(guān)檢驗(yàn)、檢測(cè)、認(rèn)證、計(jì)量、校準(zhǔn)機(jī)構(gòu)，儀器設(shè)備、耗材、配件、試劑、標(biāo)準(zhǔn)品供應(yīng)商，法規(guī)咨詢、標(biāo)準(zhǔn)服務(wù)、實(shí)驗(yàn)室軟件提供商提供包括品牌宣傳、產(chǎn)品展示、技術(shù)交流、新品推薦等全方位推廣服務(wù)。這個(gè)問(wèn)題就給大家解答到這里了，如還需要了解更多專業(yè)性問(wèn)題可以撥打中企檢測(cè)認(rèn)證網(wǎng)在線客服13550333441。為您提供全面檢測(cè)、認(rèn)證、商標(biāo)、專利、知識(shí)產(chǎn)權(quán)、版權(quán)法律法規(guī)知識(shí)資訊，包括商標(biāo)注冊(cè)、食品檢測(cè)、第三方檢測(cè)機(jī)構(gòu)、網(wǎng)絡(luò)信息技術(shù)檢測(cè)、環(huán)境檢測(cè)、管理體系認(rèn)證、服務(wù)體系認(rèn)證、產(chǎn)品認(rèn)證、版權(quán)登記、專利申請(qǐng)、知識(shí)產(chǎn)權(quán)、檢測(cè)法、認(rèn)證標(biāo)準(zhǔn)等信息，中企檢測(cè)認(rèn)證網(wǎng)為檢測(cè)認(rèn)證商標(biāo)專利從業(yè)者提供多種檢測(cè)、認(rèn)證、知識(shí)產(chǎn)權(quán)、版權(quán)、商標(biāo)、專利的轉(zhuǎn)讓代理查詢法律法規(guī)，咨詢輔導(dǎo)等知識(shí)。

本文內(nèi)容整合網(wǎng)站：百度百科、搜狗百科、360百科、知乎、市場(chǎng)監(jiān)督總局 、科技部、國(guó)家認(rèn)證認(rèn)可監(jiān)督管理委員會(huì)、質(zhì)量認(rèn)證中心

免責(zé)聲明：本文部分內(nèi)容根據(jù)網(wǎng)絡(luò)信息整理，文章版權(quán)歸原作者所有。向原作者致敬！發(fā)布旨在積善利他，如涉及作品內(nèi)容、版權(quán)和其它問(wèn)題，請(qǐng)跟我們聯(lián)系刪除并致歉！

本文來(lái)源： http://bqlw.net/zs/202304/ccaa_49693.html