定了!又可以少交稅了!國家剛剛宣布!2022年開始實(shí)施!
剛剛，中共中央政治局常委、國務(wù)院總理李克強(qiáng)主持召開減稅降費(fèi)座談會(huì)，會(huì)議強(qiáng)調(diào)：2022年推動(dòng)實(shí)施更大力度組合式減稅降費(fèi)!更重磅的是……
FUZHEN
恭喜！又可以少交稅了！
1月5日，李克強(qiáng)主持召開減稅降費(fèi)座談會(huì)：
座談會(huì)上李克強(qiáng)說，當(dāng)前受國際國內(nèi)多重因素影響，我國經(jīng)濟(jì)出現(xiàn)新的下行壓力，要加強(qiáng)跨周期調(diào)節(jié)，繼續(xù)做好“六穩(wěn)”“六保”工作，針對(duì)市場主體需求，抓緊實(shí)施新的更大力度組合式減稅降費(fèi)，確保一季度經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)開局、穩(wěn)住宏觀經(jīng)濟(jì)大盤。
1、要延續(xù)實(shí)施2021年底到期的支持小微企業(yè)和個(gè)體工商戶的減稅降費(fèi)措施。
2、完善研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除政策，加大增值稅留抵退稅力度，促進(jìn)制造業(yè)企業(yè)科技創(chuàng)新和更新改造。
3、針對(duì)受疫情影響重、就業(yè)容量大的服務(wù)業(yè)等特殊困難行業(yè)，研究精準(zhǔn)幫扶的減稅降費(fèi)措施。
同時(shí)，還提到堅(jiān)決打擊偷稅漏稅騙稅，堅(jiān)決制止亂收費(fèi)。
從這次座談會(huì)上，可以看出國家不僅會(huì)繼續(xù)延續(xù)2021年已到期政策，還會(huì)實(shí)施“新”的減稅降費(fèi)政策。
那具體可能會(huì)出臺(tái)哪些新的減稅降費(fèi)政策呢?又有哪些政策可能延續(xù)?我們一起來看看。
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增值稅
一、小規(guī)模納稅人減免稅優(yōu)惠
目前，國家針對(duì)小規(guī)模納稅人稅收優(yōu)惠主要是有兩個(gè)：
1、小規(guī)模3%減至1%優(yōu)惠
小規(guī)模3%減至1%優(yōu)惠，到2021年年底到期。
雖未出正式文件，但已經(jīng)確定1%優(yōu)惠繼續(xù)延期。具體延長期限，待正式文件出臺(tái)后，以正式文件為準(zhǔn)。
2、小規(guī)模月銷售額15萬，免征增值稅。
此政策優(yōu)惠時(shí)間是2021.4.1-2022.12.31.
對(duì)于小規(guī)模納稅人月銷售額15萬免征增值稅的優(yōu)惠政策，雖然此政策免征額從月銷售10萬元提高至15萬元到明年年底才到期。
但基于當(dāng)前的經(jīng)濟(jì)形勢，既然要制定新的減稅政策，把小規(guī)模免征額繼續(xù)提高到20萬也不是沒有可能。
二、生產(chǎn)性、生活性服務(wù)業(yè)加計(jì)抵減政策
上述兩個(gè)加計(jì)抵減政策也是2021年年底到期，雖然官方還未發(fā)布正式延期文件，但電子稅務(wù)局申報(bào)系統(tǒng)已經(jīng)提示：加計(jì)遞減政策繼續(xù)延期，待正式文件出臺(tái)后，以正式文件為準(zhǔn)。
三、增值稅留抵退稅
這次減稅降費(fèi)座談會(huì)上提到，加大增值稅留抵退稅力度，促進(jìn)制造業(yè)企業(yè)科技創(chuàng)新和更新改造。
也就是說，制造業(yè)可能會(huì)進(jìn)一步放寬增值稅留抵退稅條件及退稅額。
四、研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除100%
目前，研發(fā)費(fèi)用100%加計(jì)扣除只限于制造業(yè)。
而此次中央經(jīng)濟(jì)工作會(huì)議中多次提到，增強(qiáng)科技創(chuàng)新能力;堅(jiān)持創(chuàng)新驅(qū)動(dòng)發(fā)展;強(qiáng)化創(chuàng)新主體地位，深化產(chǎn)學(xué)研結(jié)合……
可以看出國家對(duì)科研企業(yè)的重視，不排除會(huì)把研發(fā)費(fèi)用100%加計(jì)扣除擴(kuò)大到高新企業(yè)、科技企業(yè)，甚至是全行業(yè)。
附：增值稅最新稅率表
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企業(yè)所得稅
小型微利企業(yè)減稅范圍有望再擴(kuò)大
根據(jù)國家稅務(wù)總局公告2021年第8號(hào)規(guī)定，2021.1.1-2022.12.31.對(duì)小型微利企業(yè)年應(yīng)納稅所得額不超過100萬元的部分，實(shí)際按2.5%繳納企業(yè)所得稅。
根據(jù)財(cái)稅〔2019〕13號(hào)規(guī)定 ，2019.1.1-2021.12.31.對(duì)小型微利企業(yè)年應(yīng)納稅所得額超過100萬元但不超過300萬元的部分，實(shí)際按10%繳納企業(yè)所得稅。
可以看出，小型微利企業(yè)年應(yīng)納稅所得額超過100萬元但不超過300萬元的部分，減按10%繳納企業(yè)所得稅的優(yōu)惠政策2021年年底到期。
所以，此部分會(huì)大概率再次減免，有可能實(shí)際稅負(fù)會(huì)降至5%，甚至是2.5%，也是有很大可能。
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個(gè)人所得稅
1、年終獎(jiǎng)稅收優(yōu)惠政策延至2023年底
文件中明確：全年一次性獎(jiǎng)金單獨(dú)計(jì)稅優(yōu)惠政策，執(zhí)行期限延長至2023年12月31日。
(1)年終獎(jiǎng)單獨(dú)申報(bào)
應(yīng)納稅額=全年一次性獎(jiǎng)金收入×適用稅率-速算扣除數(shù)
適用稅率：以全年一次性獎(jiǎng)金收入除以12個(gè)月得到的數(shù)額對(duì)照月度稅率表確定：
(2)年終獎(jiǎng)并入綜合所得申報(bào)
應(yīng)納稅額=(年收入-減除費(fèi)用-附加扣除-專項(xiàng)附加扣除-其他扣除) ×稅率-速算扣除數(shù)
2、年收入不超過12萬元且需補(bǔ)稅或年度匯算補(bǔ)稅額不超過400元的免予補(bǔ)稅政策延至2023年底。
政策依據(jù)：財(cái)政部 稅務(wù)總局公告2021年第42號(hào)
3、上市公司股權(quán)激勵(lì)單獨(dú)計(jì)稅優(yōu)惠政策，2021年年底到期后，執(zhí)行期限繼續(xù)延長至2022年12月31日。
政策依據(jù)：財(cái)政部 稅務(wù)總局公告2021年第42號(hào)
4、外籍個(gè)人符合居民個(gè)人條件的，可以選擇享受個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除，也可以選擇按照規(guī)定享受住房補(bǔ)貼、語言訓(xùn)練費(fèi)、子女教育費(fèi)等津補(bǔ)貼免稅優(yōu)惠政策，但不得同時(shí)享受。
外籍個(gè)人一經(jīng)選擇，在一個(gè)納稅年度內(nèi)不得變更。
該政策于2021年年底到期后繼續(xù)延期至2023年12月31日
政策依據(jù)：財(cái)稅〔2018〕164號(hào)、財(cái)政部 稅務(wù)總局公告2021年第43號(hào)
5、中央企業(yè)負(fù)責(zé)人取得年度績效薪金延期兌現(xiàn)收入和任期獎(jiǎng)勵(lì)，符合相關(guān)規(guī)定的，在2021年12月31日前，不并入當(dāng)年綜合所得，參照年終獎(jiǎng)計(jì)算方式單獨(dú)計(jì)算納稅；2022年1月1日之后的政策另行明確。
以上優(yōu)惠政策延期至2023年12月31日。
政策依據(jù)：財(cái)稅〔2018〕164號(hào)、財(cái)政部 稅務(wù)總局公告2021年第43號(hào)
6、單位發(fā)給個(gè)人用于預(yù)防新型冠狀病毒感染的肺炎的藥品、醫(yī)療用品和防護(hù)用品等實(shí)物（不包括現(xiàn)金），不計(jì)入工資、薪金收入，免征個(gè)人所得稅。
優(yōu)惠期限：2021年1月1日至2021年12月31日
政策依據(jù)：財(cái)政部 稅務(wù)總局公告2021年第7號(hào)
7、對(duì)參加疫情防治工作的醫(yī)務(wù)人員和防疫工作者按照政府規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)取得的臨時(shí)性工作補(bǔ)助和獎(jiǎng)金，免征個(gè)人所得稅。
政府規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)包括各級(jí)政府規(guī)定的補(bǔ)助和獎(jiǎng)金標(biāo)準(zhǔn)。
對(duì)省級(jí)及省級(jí)以上人民政府規(guī)定的對(duì)參與疫情防控人員的臨時(shí)性工作補(bǔ)助和獎(jiǎng)金，比照?qǐng)?zhí)行。優(yōu)惠期限：2021年1月1日至2021年12月31日
政策依據(jù)：財(cái)政部 稅務(wù)總局公告2021年第7號(hào)
附：個(gè)稅稅率表
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小微企業(yè)“六稅兩費(fèi)”減稅政策
根據(jù)《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于實(shí)施小微企業(yè)普惠性稅收減免政策的通知》(財(cái)稅〔2019〕13號(hào))和《關(guān)于對(duì)增值稅小規(guī)模納稅人減征相關(guān)稅費(fèi)政策的通知》(云財(cái)稅〔2019〕11號(hào))規(guī)定，2019年1月1日至2021年12月31日，對(duì)增值稅小規(guī)模納稅人可以在50%的稅額幅度內(nèi)減征資源稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、印花稅(不含證券交易印花稅)、耕地占用稅和教育費(fèi)附加、地方教育附加。
政策依據(jù)：財(cái)稅〔2019〕13號(hào)
既然這次座談會(huì)上談到，要延續(xù)實(shí)施2021年底到期的支持小微企業(yè)和個(gè)體工商戶的減稅降費(fèi)措施，所以雖未出正式文件，但此政策大概率會(huì)繼續(xù)延期。
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社保費(fèi)
會(huì)議中提到：實(shí)施新的減稅降費(fèi)政策。在 “費(fèi)”方面，社保費(fèi)的影響最大，其中養(yǎng)老保險(xiǎn)比例最高。
2020年因疫情原因，對(duì)中小微企業(yè)、個(gè)體戶免征基本養(yǎng)老保險(xiǎn)、失業(yè)保險(xiǎn)、工傷保險(xiǎn)單位繳費(fèi)部分;今年，恢復(fù)征收對(duì)單位負(fù)擔(dān)的部分，其中，養(yǎng)老保險(xiǎn)繼續(xù)按16%低稅率繳納。
根據(jù)會(huì)議精神，雖說不會(huì)像2020年疫情那樣免征社保，但是有可能會(huì)下調(diào)企業(yè)負(fù)擔(dān)的養(yǎng)老保險(xiǎn)繳費(fèi)比例。
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文化事業(yè)建設(shè)費(fèi)
所有企業(yè)免征文化事業(yè)建設(shè)費(fèi)。
優(yōu)惠期限：2021年1月1日至2021年12月31日
政策依據(jù)：財(cái)政部 稅務(wù)總局公告2021年第7號(hào)
中企檢測認(rèn)證網(wǎng)提供iso體系認(rèn)證機(jī)構(gòu)查詢，檢驗(yàn)檢測、認(rèn)證認(rèn)可、資質(zhì)資格、計(jì)量校準(zhǔn)、知識(shí)產(chǎn)權(quán)貫標(biāo)一站式行業(yè)企業(yè)服務(wù)平臺(tái)。中企檢測認(rèn)證網(wǎng)為檢測行業(yè)相關(guān)檢驗(yàn)、檢測、認(rèn)證、計(jì)量、校準(zhǔn)機(jī)構(gòu)，儀器設(shè)備、耗材、配件、試劑、標(biāo)準(zhǔn)品供應(yīng)商，法規(guī)咨詢、標(biāo)準(zhǔn)服務(wù)、實(shí)驗(yàn)室軟件提供商提供包括品牌宣傳、產(chǎn)品展示、技術(shù)交流、新品推薦等全方位推廣服務(wù)。這個(gè)問題就給大家解答到這里了，如還需要了解更多專業(yè)性問題可以撥打中企檢測認(rèn)證網(wǎng)在線客服13550333441。為您提供全面檢測、認(rèn)證、商標(biāo)、專利、知識(shí)產(chǎn)權(quán)、版權(quán)法律法規(guī)知識(shí)資訊，包括商標(biāo)注冊(cè)、食品檢測、第三方檢測機(jī)構(gòu)、網(wǎng)絡(luò)信息技術(shù)檢測、環(huán)境檢測、管理體系認(rèn)證、服務(wù)體系認(rèn)證、產(chǎn)品認(rèn)證、版權(quán)登記、專利申請(qǐng)、知識(shí)產(chǎn)權(quán)、檢測法、認(rèn)證標(biāo)準(zhǔn)等信息，中企檢測認(rèn)證網(wǎng)為檢測認(rèn)證商標(biāo)專利從業(yè)者提供多種檢測、認(rèn)證、知識(shí)產(chǎn)權(quán)、版權(quán)、商標(biāo)、專利的轉(zhuǎn)讓代理查詢法律法規(guī)，咨詢輔導(dǎo)等知識(shí)。
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